2025年計算機審計師執(zhí)業(yè)資格考試試題及答案一、選擇題（每題2分，共12分）

1.計算機審計師在實施審計程序時，以下哪項不是計算機審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.審計重要性

D.保密性

2.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計時，以下哪種技術(shù)不屬于邏輯訪問控制？

A.用戶密碼

B.IP地址限制

C.數(shù)據(jù)加密

D.審計日志

3.以下哪個選項不是計算機審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的因素？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.信息系統(tǒng)復(fù)雜性

C.信息技術(shù)發(fā)展趨勢

D.審計團隊的專業(yè)能力

4.在進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘時，以下哪種技術(shù)不用于識別異常數(shù)據(jù)？

A.關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘

B.分類算法

C.樸素貝葉斯算法

D.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

5.以下哪種類型的錯誤不會導(dǎo)致計算機審計結(jié)果不準(zhǔn)確？

A.錯誤

B.調(diào)用錯誤

C.抽樣錯誤

D.偶然誤差

6.以下哪個不是計算機審計師在審計報告中應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計意見

D.審計程序

二、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述計算機審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)遵循的原則。

答案：計算機審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)遵循以下原則：

（1）全面性原則：考慮所有相關(guān)的風(fēng)險因素。

（2）重要性原則：關(guān)注對組織目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程影響較大的風(fēng)險。

（3）相關(guān)性原則：評估風(fēng)險與組織目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程的關(guān)聯(lián)程度。

（4）系統(tǒng)性原則：將風(fēng)險作為一個整體進(jìn)行評估。

（5）動態(tài)性原則：根據(jù)組織內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整風(fēng)險評估。

2.簡述計算機審計師在進(jìn)行控制測試時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

答案：計算機審計師在進(jìn)行控制測試時應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)部控制要素：

（1）控制環(huán)境：確保內(nèi)部控制制度得以有效執(zhí)行的組織氛圍和意識。

（2）風(fēng)險評估：識別和評估與組織目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程相關(guān)的風(fēng)險。

（3）控制活動：實施的具體措施以實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（4）信息與溝通：確保信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞給相關(guān)人員。

（5）監(jiān)督：對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。

3.簡述計算機審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時應(yīng)采取的措施。

答案：計算機審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時應(yīng)采取以下措施：

（1）數(shù)據(jù)分析：運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)識別異常數(shù)據(jù)和潛在風(fēng)險。

（2）測試數(shù)據(jù)完整性：驗證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。

（3）測試程序邏輯：驗證程序代碼的邏輯正確性。

（4）測試程序效率：評估程序運行效率和資源消耗。

（5）測試程序安全性：確保程序安全可靠，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問。

三、計算題（每題5分，共15分）

1.已知某公司有1000臺計算機，預(yù)計其中10%存在故障。隨機抽取100臺計算機進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其中10臺存在故障。請計算樣本估計總體故障率的置信區(qū)間（置信水平為95%）。

答案：總體故障率p=0.1，樣本故障率p?=10/100=0.1，樣本量n=100。

置信區(qū)間：p?±z*√[p?(1-p?)/n]

其中，z為95%置信水平下的標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布臨界值，z≈1.96。

置信區(qū)間：(0.1±1.96*√[0.1*(1-0.1)/100])=(0.056,0.144)

2.某公司某年度的財務(wù)數(shù)據(jù)中，銷售收入的標(biāo)準(zhǔn)差為200萬元，樣本量為500。請計算銷售收入的總體標(biāo)準(zhǔn)差（置信水平為95%）。

答案：總體標(biāo)準(zhǔn)差σ=200萬元，樣本量n=500。

置信區(qū)間：σ?±t*σ?/√n

其中，t為95%置信水平下的t分布臨界值，t≈1.960。

置信區(qū)間：(200±1.960*200/√500)=(186.24,213.76)

3.某公司某年度的財務(wù)數(shù)據(jù)中，凈利潤的標(biāo)準(zhǔn)差為50萬元，樣本量為200。請計算凈利潤的總體標(biāo)準(zhǔn)差（置信水平為95%）。

答案：總體標(biāo)準(zhǔn)差σ=50萬元，樣本量n=200。

置信區(qū)間：σ?±t*σ?/√n

其中，t為95%置信水平下的t分布臨界值，t≈1.960。

置信區(qū)間：(50±1.960*50/√200)=(41.32,58.68)

四、案例分析題（每題10分，共20分）

1.某公司近期發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在大量異常數(shù)據(jù)，公司管理層要求計算機審計師對其進(jìn)行調(diào)查。請根據(jù)以下情況，分析可能存在的問題并提出相應(yīng)的審計建議。

（1）異常數(shù)據(jù)類型：銷售收入、成本費用、凈利潤等指標(biāo)均出現(xiàn)異常波動。

（2）調(diào)查發(fā)現(xiàn)：部分員工存在違規(guī)操作行為，如篡改數(shù)據(jù)、虛開發(fā)票等。

答案：可能存在的問題：

（1）內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致員工違規(guī)操作。

（2）信息系統(tǒng)安全措施不到位，數(shù)據(jù)容易被篡改。

（3）管理層對財務(wù)報表的關(guān)注度不夠，未及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)。

審計建議：

（1）加強內(nèi)部控制，規(guī)范員工操作流程。

（2）加強信息系統(tǒng)安全，確保數(shù)據(jù)安全。

（3）提高管理層對財務(wù)報表的關(guān)注度，及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)。

2.某公司擬引進(jìn)一套新的財務(wù)管理系統(tǒng)，公司管理層要求計算機審計師對其進(jìn)行風(fēng)險評估和審計。請根據(jù)以下情況，分析可能存在的風(fēng)險并提出相應(yīng)的審計建議。

（1）系統(tǒng)功能：包括財務(wù)核算、報表生成、預(yù)算管理等。

（2）供應(yīng)商情況：該系統(tǒng)由國內(nèi)一家知名企業(yè)研發(fā)。

答案：可能存在的風(fēng)險：

（1）系統(tǒng)功能不符合公司實際需求。

（2）供應(yīng)商技術(shù)實力不足，可能導(dǎo)致系統(tǒng)運行不穩(wěn)定。

（3）數(shù)據(jù)遷移過程中可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞。

審計建議：

（1）評估系統(tǒng)功能與公司實際需求的匹配程度，確保系統(tǒng)功能滿足公司需求。

（2）對供應(yīng)商進(jìn)行技術(shù)實力評估，確保供應(yīng)商具備足夠的技術(shù)實力。

（3）制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移方案，確保數(shù)據(jù)遷移過程中數(shù)據(jù)的安全和完整。

本次試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.D.保密性

解析思路：計算機審計的基本原則包括獨立性、客觀性、審計重要性和保密性。保密性是指審計過程中對信息的保密處理，不是計算機審計的基本原則。

2.C.數(shù)據(jù)加密

解析思路：邏輯訪問控制是指通過用戶身份驗證、權(quán)限控制等方式限制對信息系統(tǒng)的訪問。數(shù)據(jù)加密屬于數(shù)據(jù)保護措施，不屬于邏輯訪問控制。

3.D.審計團隊的專業(yè)能力

解析思路：風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的因素包括內(nèi)部控制環(huán)境、信息系統(tǒng)復(fù)雜性、信息技術(shù)發(fā)展趨勢等，審計團隊的專業(yè)能力是審計師個人素質(zhì)，不屬于風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的因素。

4.D.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

解析思路：數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)包括關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘、分類算法、樸素貝葉斯算法等，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是一種機器學(xué)習(xí)算法，不屬于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。

5.C.抽樣錯誤

解析思路：錯誤、調(diào)用錯誤、偶然誤差都屬于數(shù)據(jù)錯誤，抽樣錯誤是由于樣本選擇不當(dāng)導(dǎo)致的誤差，不會導(dǎo)致計算機審計結(jié)果不準(zhǔn)確。

6.D.審計意見

解析思路：審計報告中應(yīng)包含審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計程序等內(nèi)容，審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見，不屬于審計報告的內(nèi)容。

二、簡答題答案及解析思路：

1.答案：全面性原則、重要性原則、相關(guān)性原則、系統(tǒng)性原則、動態(tài)性原則。

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)遵循的原則包括全面性、重要性、相關(guān)性、系統(tǒng)性和動態(tài)性，確保風(fēng)險評估的全面性和有效性。

2.答案：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

3.答案：數(shù)據(jù)分析、測試數(shù)據(jù)完整性、測試程序邏輯、測試程序效率、測試程序安全性。

解析思路：實質(zhì)性程序應(yīng)采取的措施包括數(shù)據(jù)分析、測試數(shù)據(jù)完整性、測試程序邏輯、測試程序效率和測試程序安全性，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三、計算題答案及解析思路：

1.答案：置信區(qū)間為(0.056,0.144)。

解析思路：根據(jù)樣本估計總體故障率，使用正態(tài)分布的置信區(qū)間公式計算置信區(qū)間。

2.答案：置信區(qū)間為(186.24,213.76)。

解析思路：根據(jù)樣本估計總體標(biāo)準(zhǔn)差，使用t分布的置信區(qū)間公式計算置信區(qū)間。

3.答案：置信區(qū)間為(41.32,58.68)。

解析思路：根據(jù)樣本估計總體標(biāo)準(zhǔn)差，使用t分布的置信區(qū)間公式