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1引言2017-2022年中國企業(yè)經(jīng)營項目行業(yè)市場深度調(diào)研及投資戰(zhàn)略研究分析報告表明,目前我國有中小企業(yè)4000萬家,占企業(yè)總數(shù)的99%,貢獻了60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)。如今中小企業(yè)成為促進就業(yè)、改善民生、穩(wěn)定社會、發(fā)展經(jīng)濟、推動創(chuàng)新的基礎力量,是構成市場經(jīng)濟主體中數(shù)量最大、最具有活力的企業(yè)群體,但中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營管理尤其財務管理問題。為此,中小企業(yè)需高度重視財務管理工作,通過有效的方法找出財務管理中存在問題,制定有效措施優(yōu)化解決問題,從而提升中小企業(yè)財務管理效率,為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實基礎。本文主要針對中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策進行分析,具體如下。2中小企業(yè)財務管理存在的問題2.1缺少融資渠道,資金極度匱乏。我國很多中小企業(yè)都有融資難的問題,究其原因是企業(yè)有較大的負債,資信情況較差,信用等級低,投資風險大,導致企業(yè)融資渠道狹窄,銀行融資困難。且國家政策對中小企業(yè)沒有具體的資金扶持政策,我國現(xiàn)行的融資體系對中小企業(yè)長期發(fā)展十分不利,市場上缺乏針對中小企業(yè)融資的擔保機制、銀行組織體系,使得融資十分困難。中小企業(yè)得不到資金的支持其發(fā)展就會受到極大地限制。隨著市場競爭的加劇,很多中小企業(yè)為了提高自身競爭能力,積極進行投資,但由于自身資金限制,致使中小企業(yè)的管理者盲目追求短期利潤,忽略了企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略制定,最終導致中小企業(yè)資金極度匱乏,致使資金失衡,還貸信用低,投資風險大。2.2信息不準確,管理效果不良。中小企業(yè)管理需基于信息為主進行管理,企業(yè)需充分掌握完整的信息對資金進行控制。但我國有很多中小企業(yè)內(nèi)部將財務管理工作與會計管理混為一談,不能將兩者清晰劃分,致使信息失真或不能及時傳達,其職能難以得到有效發(fā)揮。目前企業(yè)發(fā)展對資金回收的要求較高,比如家電等,如果負責銷售的企業(yè)出現(xiàn)了貨物積壓的狀況,運營信息一定要第一時間反饋到企業(yè)中,由此部門向生產(chǎn)部門下達命令,并推動財務管理部門給予財務風險高度重視。若企業(yè)的財務部門進行獨立核算,核算口徑不能統(tǒng)一。2.3財務控制力缺失,規(guī)范性不強。當前,許多中小企業(yè)都存在財務控制力度不足的問題,具體體現(xiàn)在下述兩方面:首先,資金管理力度不足,導致資金閑置或是短缺現(xiàn)象嚴重。許多企業(yè)認為現(xiàn)金多就是好,導致諸多資金沒有應用到周轉過程中,致使資金閑置。還有部分中小企業(yè)沒有制定資金使用方案,大量資金投入項目內(nèi),使持有資金無法滿足企業(yè)運營需求,讓企業(yè)走入困境。其次,不能及時回收應收款。許多企業(yè)并沒有建立健全的賒銷制度,對客戶的資信與信用缺少調(diào)查,盲目的開展業(yè)務,致使一些資金被占據(jù),導致企業(yè)運營受到影響。2.4內(nèi)控制度亟待完善,會計控制水平不高。內(nèi)控制度制定的意義為確保企業(yè)財產(chǎn)完整,加強會計信息的真實性,保障運營管理正常和法律全面落實,防止企業(yè)財務風險,提高企業(yè)管理效率。企業(yè)內(nèi)控制度的核心是制定健全的內(nèi)部制度與劃分權責。一些企業(yè)財務清查制度、財務收支制度等機制制度缺失,還有些企業(yè)雖然其制度比較健全,但是在具體工作中并未應用過。另外,部分中小企業(yè)對內(nèi)部審計重視力度不足,并未設置獨立的部門進行管理,一些中小企業(yè)把審計同財務部門融為一體,或在財務部內(nèi)設置審計人員,這不能充分展現(xiàn)內(nèi)審的獨立性和權威性。企業(yè)內(nèi)控制度不完善,導致會計控制效率不高。2.5財務管理經(jīng)驗滯后,缺乏優(yōu)秀財務管理方法及技術。中小企業(yè)與大企業(yè)相比,在管理理念及管理經(jīng)驗方面相對落后。中小企業(yè)的一些管理者并沒有將財務管理這項工作作為企業(yè)的核心工作之一,使得財務工作也未真正的納入到中小企業(yè)的管理工作中,中小企業(yè)沒有現(xiàn)代化的財務理念、缺乏優(yōu)秀財務管理經(jīng)驗的積累,也缺乏優(yōu)秀財務管理方法及技術,致使財務管理沒有為企業(yè)發(fā)揮其應有的作用。3優(yōu)化中小企業(yè)財務管理存在的問題的對策3.1提高信用等級,拓展融資渠道。中小企業(yè)生產(chǎn)運營同資金密切相關,可以說,其是企業(yè)發(fā)展的關鍵。若是不及時優(yōu)化融資問題,企業(yè)未來發(fā)展一定會受到影響,無法在競爭劇烈的市場中站穩(wěn)腳跟。中小企業(yè)如果想要把融資難的問題完全的優(yōu)化掉,不但要提升自身信用等級,還需拓展融資渠道,通過增加同金融組織間的聯(lián)系,定期舉辦銀行對接活動向銀行提供自身發(fā)展情況,讓銀行準確掌握企業(yè)資金流向,得到金融部門的肯定,并結合銀行需求不斷完善自身制度,主動評定信用等級。3.2完善企業(yè)制度,優(yōu)化財務管理體系。中小企業(yè)在構建財務會計制度時,需嚴格遵守針對性與操作性的原則,構建一套符合滿足企業(yè)發(fā)展的財務管理制度:其一,將財務管理工作與會計工作分離,在企業(yè)內(nèi)建立獨立的財務管理部門;其二,建立財務管理制度,如采購與稽核等制度,確保財務管理的實效性;其三,構建完善的考核制度。結合企業(yè)內(nèi)部崗位權責,規(guī)范財務管理工作,提高管理水平;其四,設置單獨的審計部門,確定財務信息的系統(tǒng)性。通過全面落實上述制度,將財務管理工作與企業(yè)經(jīng)濟活動有機聯(lián)系起來,把財務管理的效用發(fā)揮出最大化,保證企業(yè)運營生產(chǎn)有序進行。3.3強化內(nèi)部管理,加強財務控制。由于資金使用同企業(yè)各個方面都有關聯(lián),企業(yè)管理人員需認識到資金管理、使用以及控制的重要性,及其對企業(yè)生產(chǎn)運營產(chǎn)生的影響。為此在企業(yè)內(nèi)部加強資金管理,對企業(yè)未來全面發(fā)展具有不可或缺的作用。加強資金利用率,首先確保資金使用和來源良好配合。比如不能采用短期租借的方式來購入固定資產(chǎn),防止企業(yè)出現(xiàn)資金周轉的問題;其次,確定資金回收和支出的時間。比如硬性規(guī)定應收賬款的回收時間,防止企業(yè)內(nèi)部資金流失,對所購置的物品要做到心中有數(shù),進而防止收支問題發(fā)生。增強財產(chǎn)控制。在企業(yè)中制定良好的內(nèi)控制度,在對物資購入與銷售等方面編制對應的規(guī)范流程,防止財務風險。對財務記錄和管理一定要分開,進而形成良好的內(nèi)控,防止把資產(chǎn)檢查與管理都交由一個人。需要定期對企業(yè)財產(chǎn)進行檢查,以免因為記錄人員、管理人員失誤導致企業(yè)財產(chǎn)流失。3.4構建行之有效的成本管理機制,提高整體效益。企業(yè)內(nèi)部財務部門需把自身含有的價值與作用全面發(fā)揮出,提高信息應用效率,通過量本利的研究方法,對效益大、成本少的產(chǎn)銷量進行測定;展開成本管理活動,探尋滿足企業(yè)特點的產(chǎn)品,不僅提高產(chǎn)品質(zhì)量,還需提高其性能,盡量降低成本;轉變以往的想法,不要商品成本上升之后在進行控制;需進行超前控制,防止財務風險發(fā)生。建立以財務為中心的成本考核制度,不斷拓展成本考核范圍,確保中小企業(yè)整體效益最大化。3.5加強企業(yè)管理效率,提高決策水平。企業(yè)在進行投資時,需有效處理企業(yè)短期利益與長期利益,進而構建行之有效的戰(zhàn)略發(fā)展目標。應結合企業(yè)財務部提供的指標,分析企業(yè)運營情況,制定良好的投資目標。做好投資項目可行性分析工作,研究各項投資與技術操作、資金流動以及管理能力是否相符,此外還需規(guī)范項目投資秩序,保證企業(yè)穩(wěn)定運營。3.6加強財務隊伍建設,提升工作人員的綜合素養(yǎng)。長期以來,中小企業(yè)就有財務和會計融為一體的情況,財務管理歸類到會計工作中。在財務管理不斷完善的今天,該種狀況一定要轉變。為此,企業(yè)需增強財務預算與財務控制,確保財務管理的重要地位。此外,還需提高財務管理水平,企業(yè)應聘請綜合素養(yǎng)較高的財務管理者。其權責不能只限于資產(chǎn)和資金的記錄中,需把工作重心放企業(yè)財務管理中,從理論入手分析企業(yè)經(jīng)濟活動,將業(yè)務與財務相結合,形成業(yè)財一體化,進而為企業(yè)運營管理奠定堅實基礎。4結束語總而言之,加強財務管理對中小企業(yè)長遠發(fā)展具有不可或缺的作用,其是確保企業(yè)整體效益的基礎,也是加強企業(yè)核心競爭力的關鍵,通過加大對中小企業(yè)財務管理力度,來確保企業(yè)在繁雜的經(jīng)濟市場中立于不敗之地。當前,諸多中小企業(yè)內(nèi)部還存在許多財務管理問題,比如融資規(guī)范待優(yōu)化,資金周轉難、會計信息不準確,管理效果不良、缺少融
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