2025年中級增值稅試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。每題1分，共30分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.金融服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.行政事業(yè)性收費2.某一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計10000元，適用的增值稅稅率為13%，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.1300B.9200C.8700D.107003.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購進貨物用于本企業(yè)非應(yīng)稅項目4.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，價稅合計5000元，適用的增值稅征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.150B.300C.4350D.51505.下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售免稅貨物C.一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物D.行政事業(yè)單位提供應(yīng)稅服務(wù)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得抵扣進項稅額的是（）。A.購進用于生產(chǎn)貨物的原材料B.購進用于辦公的設(shè)備C.購進用于集體福利的貨物D.購進用于對外投資的貨物7.某一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元，稅額1300元，貨物尚未到達，則該納稅人可以抵扣的進項稅額為（）元。A.0B.1300C.10000D.無法確定8.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.銷售貨物并收取運輸費B.銷售貨物并提供安裝服務(wù)C.銷售貨物并提供售后服務(wù)D.銷售貨物并收取會員費9.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計20000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15000元，稅額1950元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.1300B.1950C.2650D.325010.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法適用范圍的是（）。A.一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B.小規(guī)模納稅人銷售貨物C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅起征點的調(diào)整權(quán)限的是（）。A.國務(wù)院B.財政部C.稅務(wù)總局D.地方政府12.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計30000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，稅額2600元，當(dāng)期發(fā)生進項稅轉(zhuǎn)出150元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.3250B.3100C.3000D.285013.下列各項中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅B.一般納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人銷售出口貨物免稅D.一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票14.某一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計40000元，適用的增值稅稅率為6%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30000元，稅額3900元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.600B.1100C.1500D.190015.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.稅款繳納當(dāng)天C.發(fā)票開具當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天16.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，價稅合計8000元，適用的增值稅征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.240B.300C.7600D.824017.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)18.某一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，稅額2600元，貨物已到達，則該納稅人可以抵扣的進項稅額為（）元。A.0B.2600C.20000D.無法確定19.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B.將購進貨物用于本企業(yè)非應(yīng)稅項目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部20.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計50000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40000元，稅額5200元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.1300B.2000C.3200D.400021.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅服務(wù)的事業(yè)單位C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人D.出租固定資產(chǎn)的個體工商戶22.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，價稅合計12000元，適用的增值稅征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.360B.420C.11580D.1242023.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.銷售貨物并收取運輸費B.銷售貨物并提供安裝服務(wù)C.銷售貨物并收取會員費D.銷售貨物并提供售后服務(wù)24.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計60000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50000元，稅額6500元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.6500B.8000C.9500D.1200025.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表的是（）。A.增值稅一般納稅人申報表B.增值稅小規(guī)模納稅人申報表C.增值稅納稅申報表（主表）D.以上全部26.某一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計50000元，適用的增值稅稅率為6%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40000元，稅額3900元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.600B.1100C.1500D.190027.下列各項中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅B.一般納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人銷售出口貨物免稅D.一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票28.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計70000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60000元，稅額7800元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.7800B.9100C.10900D.1370029.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.稅款繳納當(dāng)天C.發(fā)票開具當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天30.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，價稅合計10000元，適用的增值稅征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.300B.330C.9700D.10300二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.金融服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.行政事業(yè)性收費2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購進貨物用于本企業(yè)非應(yīng)稅項目3.下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.一般納稅人銷售免稅貨物D.行政事業(yè)單位提供應(yīng)稅服務(wù)4.下列各項中，屬于不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于生產(chǎn)貨物的原材料B.購進用于辦公的設(shè)備C.購進用于集體福利的貨物D.購進用于對外投資的貨物5.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.銷售貨物并收取運輸費B.銷售貨物并提供安裝服務(wù)C.銷售貨物并收取會員費D.銷售貨物并提供售后服務(wù)6.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅服務(wù)的事業(yè)單位C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人D.出租固定資產(chǎn)的個體工商戶7.下列各項中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.小規(guī)模納稅人免征增值稅B.一般納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人銷售出口貨物免稅D.一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.貨物發(fā)出當(dāng)天B.稅款繳納當(dāng)天C.發(fā)票開具當(dāng)天D.貨款收到當(dāng)天9.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)10.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B.將購進貨物用于本企業(yè)非應(yīng)稅項目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部三、判斷題（請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。每題1分，共10分）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品銷售額或服務(wù)收入為征稅對象。（）2.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。（）3.一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）5.增值稅的起征點由國務(wù)院規(guī)定，地方政府無權(quán)調(diào)整。（）6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅和一般納稅人銷售出口貨物免稅。（）9.增值稅的納稅申報表包括增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表和增值稅納稅申報表（主表）。（）10.增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購進貨物用于對外捐贈、將自產(chǎn)貨物分配給股東和將購進貨物用于本企業(yè)非應(yīng)稅項目。（）四、計算題（請根據(jù)題目要求，列出計算過程，得出計算結(jié)果。每題5分，共10分）1.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計30000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，稅額2600元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少元？2.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，開具普通發(fā)票，價稅合計5000元，適用的增值稅征收率為3%，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少元？五、簡答題（請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。每題5分，共10分）1.簡述增值稅的概念及其特點。2.簡述增值稅納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)。六、綜合題（請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識，解答問題。每題10分，共10分）1.某一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計50000元，適用的增值稅稅率為13%，當(dāng)期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40000元，稅額3900元，當(dāng)期發(fā)生進項稅轉(zhuǎn)出500元，則其當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少元？請列出計算過程。---答案及解析一、單項選擇題1.A解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。電力銷售屬于銷售貨物，屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=10000/(1+13%)13%=1300元。3.D解析：將購進貨物用于本企業(yè)非應(yīng)稅項目不屬于增值稅視同銷售行為。4.B解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=5000/(1+3%)3%=150元。5.C解析：一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。6.C解析：購進用于集體福利的貨物不得抵扣進項稅額。7.B解析：貨物尚未到達，不得抵扣進項稅額，但可以認證抵扣。8.A解析：銷售貨物并收取運輸費屬于增值稅混合銷售行為。9.C解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=20000/(1+13%)13%-1950=2650元。10.D解析：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法。11.D解析：增值稅起征點的調(diào)整權(quán)限屬于地方政府。12.B解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=30000/(1+13%)13%-(2600-150)=3100元。13.C解析：一般納稅人銷售出口貨物免稅屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策。14.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=40000/(1+6%)6%=600元。15.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是稅款收到當(dāng)天。16.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=8000/(1+3%)3%=240元。17.A解析：銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。18.B解析：貨物已到達，可以抵扣進項稅額，抵扣金額為2600元。19.D解析：以上全部屬于增值稅視同銷售行為。20.C解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=50000/(1+13%)13%-5200=3200元。21.C解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人不屬于增值稅納稅人。22.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=12000/(1+3%)3%=360元。23.A解析：銷售貨物并收取運輸費屬于增值稅混合銷售行為。24.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=60000/(1+13%)13%-6500=6500元。25.D解析：以上全部屬于增值稅納稅申報表。26.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=50000/(1+6%)6%=600元。27.A解析：小規(guī)模納稅人免征增值稅屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策。28.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=70000/(1+13%)13%-7800=7800元。29.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是稅款收到當(dāng)天。30.A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=10000/(1+3%)3%=300元。二、多項選擇題1.A,C解析：電力銷售和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍。2.A,B,C,D解析：以上全部屬于增值稅視同銷售行為。3.B解析：一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。4.C解析：購進用于集體福利的貨物不得抵扣進項稅額。5.A解析：銷售貨物并收取運輸費屬于增值稅混合銷售行為。6.A,B,D解析：銷售貨物的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的事業(yè)單位和出租固定資產(chǎn)的個體工商戶屬于增值稅納稅人。7.A,C解析：小規(guī)模納稅人免征增值稅和一般納稅人銷售出口貨物免稅屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策。8.A,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是稅款收到當(dāng)天。9.A,B,C,D解析：以上全部屬于增值稅應(yīng)稅行為。10.A,B,C,D解析：以上全部屬于增值稅視同銷售行為。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品銷售額或服務(wù)收入為征稅對象。2.√解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。3.√解析：一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。4.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。5.×解析：增值稅的起征