全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題

精編

口卜

注意事項(xiàng)：

1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時(shí)間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號(hào)在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

線

（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

一、選擇題

1、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

團(tuán).高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

0.募集資金不超過項(xiàng)目需要總量

團(tuán).現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)

0.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法

違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形

A?、團(tuán)

B.團(tuán)、0

C.國、團(tuán)、0

D.0>團(tuán)、0

E屈、團(tuán)、團(tuán)

兇密2、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會(huì)工作規(guī)則的說法正確的是（）o

10.買方市場機(jī)構(gòu)委員從股票市場投資規(guī)模居前的公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金

I基金和保險(xiǎn)資金等投資機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生

團(tuán).自律委員會(huì)每年召開一次定期工作會(huì)議。根據(jù)需要，可以召開臨時(shí)工作會(huì)議

10.出席定期工作會(huì)議、臨時(shí)工作會(huì)議和年度工作會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)不少于委員總數(shù)的2/3,

i買方市場機(jī)構(gòu)委員和賣方市場機(jī)構(gòu)委員的參會(huì)人數(shù)應(yīng)當(dāng)均不少于參會(huì)總?cè)藬?shù)的1/3

i0.參會(huì)委員對會(huì)議形成的會(huì)議決議持不同意見的，應(yīng)提交書面資料至秘書處存檔

10.自律委員會(huì)市場機(jī)構(gòu)委員存在重大違法的，上交所可以終止其委員資格，并聘請新的市

!場機(jī)構(gòu)委員

A.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

B.（a、團(tuán)、0

C.13、0

恬

D.團(tuán)、0

E.[3、團(tuán)、團(tuán)、0>（3

3、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份

轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形均是（）。

A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該

公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批

準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)

致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

D.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%,不影響該公司的上市地位

4、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起

3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦

代表人資格。

團(tuán).盡職調(diào)查工作口志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

0.未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

團(tuán).本人及其配偶持有發(fā)行人的股份

0.偽造或者變造簽字、蓋章

A.0>0

B.團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.13、0、0

5、發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中記載

（）。

國發(fā)行人是否符合發(fā)行條件

團(tuán)盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程

團(tuán)推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及其解決情況

團(tuán)發(fā)行人面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

回保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論

A.EI、0

BE、回、0

C.I3、同、0

DE、回、圖、回、0

6、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向不特定對象發(fā)行股

票，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。

0.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

0.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求

0.具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力

0.最近一年盈利，凈利澗以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)

0.除金融類企業(yè)外，最近兩期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、Q

D.回、回、□>團(tuán)

E.（a、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、a

7、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價(jià)的說法，正確的有（）。

0.中國證券登記結(jié)算有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售

0.承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公場所、業(yè)務(wù)人員、業(yè)務(wù)流程、文件流轉(zhuǎn)等方面設(shè)立防火墻

0.公司債券公開發(fā)行的價(jià)格或利率以詢價(jià)或公開招標(biāo)等市場化方式確定，非公開發(fā)行的定

價(jià)發(fā)行方式由承銷機(jī)構(gòu)和發(fā)行人協(xié)商確定

0.發(fā)行人持股比例超過百分之五的股東不得在發(fā)行環(huán)羊直接或間接認(rèn)購其發(fā)行的公司債券

A.0>團(tuán)

B.團(tuán)、0

03、0

D.0

E.（3、閉、閉、（3

8、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

0處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提折舊

0已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊

0自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)后仍應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

0與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式發(fā)生重大改變的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整折舊方法

A.0>（3、0

BE、回、0

C.G3、團(tuán)、團(tuán)、0

D.回、回、0

E.0x0、0

9、根據(jù)《商務(wù)部實(shí)施外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審杳制度的規(guī)定》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建

立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》，下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全

審查的說法，錯(cuò)誤的有（）。

團(tuán).兩個(gè)或兩個(gè)以上外國投資者共同并購屬于安全審查范圍的境內(nèi)企業(yè)，由并購?fù)瓿珊蟪止?/p>

比例高的外國投資者審查申請

0.外國投資者并購境內(nèi)軍工配套企業(yè)，承諾放棄實(shí)際控制權(quán)，則無需進(jìn)行并購安全審查；

未承諾放棄實(shí)際控制權(quán)的，外國投資者應(yīng)向發(fā)改委提出并購安全審查申請

團(tuán).外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該外商投資企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)核電企業(yè)股權(quán)，實(shí)

際控制權(quán)可能被外國投資者取得的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行并購安全審查

團(tuán).外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)

認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的，可向主管部門提出進(jìn)行并購安全審查的建議

A.回、0

B.B、同、0

CE、團(tuán)、□

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.I3、團(tuán)、團(tuán)、0

10、上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，

2017年度進(jìn)行交易總額高于（）的，應(yīng)當(dāng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在2017年度報(bào)告中進(jìn)

行詳細(xì)披露。

A.4000萬元

B.5000萬元

C.1000萬元

D.3000萬元

E.2500萬元

11、上市公告書至少應(yīng)披露的發(fā)行人的基本情況有（）。

因董事會(huì)秘書

團(tuán).經(jīng)營范圍

團(tuán).所屬行業(yè)

團(tuán).主營業(yè)務(wù)

胤注冊資本

團(tuán).高級管理人員

A.0,0,0

D.0,0,0,0,0

12、以下關(guān)于股權(quán)激勵(lì)說法正確的有（）。

團(tuán)全部股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的股票總數(shù)不超過公司股本總額的10%

團(tuán)股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔(dān)保

0上市公司非公開發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案

國發(fā)行標(biāo)的是增量的，發(fā)行價(jià)格不低「定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%

A.團(tuán)、團(tuán)、0%

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、回、0

13、關(guān)于租賃，以下說法正確的是（）。

國最低租賃付款額包括各期租金之和、承租人或與其有關(guān)的第一:方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

回最低租賃付款額是指在租賃期內(nèi)承租人應(yīng)支付的或可能被要求支付的各項(xiàng)費(fèi)用，包括或有

租金和履約成本

團(tuán)最低租賃收款額包括最低租賃付款額、無關(guān)第三方對出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值

團(tuán)在租賃期開始日融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定中，應(yīng)將租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租

賃付款額的現(xiàn)值兩者中的較低者作為租入資產(chǎn)入賬價(jià)值

團(tuán)在租賃期開始日融資相入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定中，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)

計(jì)入管理費(fèi)用

A.0

B.團(tuán)、0

C.［3、團(tuán)、0、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

14、關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）。

A.要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人2011年11月上報(bào)要約收購報(bào)告書,2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012

年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%

15、原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公開發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)

中所占的比例應(yīng)不低于—,無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于一0（）

A.10%;20%

B.20%;10%

C.30%;20%

D.30%;10%

16、下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。

A.每一個(gè)申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當(dāng)次網(wǎng)

上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000

B.投資者在深交所進(jìn)行申購時(shí)無需繳付申購資金

C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶

D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號(hào)抽簽，確定有效申購中簽號(hào)碼，

每一中簽號(hào)碼認(rèn)購一個(gè)申購單位新股

17、下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的有（［2015年9月真題］

0.融資租入的固定資產(chǎn)

0.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

0.大修理停用的固定資產(chǎn)

0.持有待售的固定資產(chǎn)

A?、（3

BE、0

C.0>團(tuán)、0

DE、回、回、0

18、2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟

敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，

同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正

確的是（）

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元

C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元

D.確認(rèn)其他應(yīng)收款100萬元

19、有限責(zé)任公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)

定的分配利潤條件，對該股東會(huì)決議投反對票的股東可以（）。

A.決定該決議無效

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)

D.可以請求法院撤銷

20在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出1臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）

A.A持股2%與B持股1.5%聯(lián)合提出

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.董事會(huì)秘書

21、根據(jù)《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說法正確的有（）。

0.首次評級時(shí)，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)先與委托方簽署評級業(yè)務(wù)委托書，再進(jìn)場開展盡職調(diào)查，

之后再全額收取首次評級費(fèi)用

13.首次評級時(shí)，評級項(xiàng)目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時(shí)間不得少于2個(gè)工作日

團(tuán).評級報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括概述、聲明、正文和附錄等4個(gè)部分

0.證券評級機(jī)構(gòu)開展首次信用評級時(shí),從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評級報(bào)告初稿完成之日，

單個(gè)公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于15個(gè)工作日，集團(tuán)公司主體的信

用評級或其發(fā)行的債券評級不少于45個(gè)工作日

0.評級對象、受評證券存續(xù)期期間，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評級機(jī)構(gòu)或受評級證券發(fā)行人

發(fā)布年度報(bào)告后2個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評級報(bào)告，且定期跟蹤評級報(bào)告應(yīng)當(dāng)與首次評級

報(bào)告保持連貫，另有規(guī)定的除外

A.0s0>0

B.0

CE、團(tuán)、0

DJ3、團(tuán)

EE、0

22、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2x16年1月1日至2x18年12月31日。租期

內(nèi)第一個(gè)半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃

期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計(jì)達(dá)到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營分享收入。

2x16年度商鋪實(shí)現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2x16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用是（）。

A.30萬元

B.50萬元

C.60萬元

D.80萬元

23、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報(bào)告書部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購

10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為2016年7月1日?2016年8月26日（8月22

日?8月26日均為交易日）；（3）要約收購價(jià)格為10元/股。則下列說法正確的有（）。

回丁公司可以在2016年8月15FI發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股15元價(jià)格收購乙公

司

團(tuán)要約收購期間，乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職

國2016年8月10日，甲可以以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式以及10元/股的價(jià)格，收購丙公司所持乙公司

1%股份

02016年8月10日，甲公司可以變更要約收購價(jià)格為11元/股

132016年8月22日，已經(jīng)預(yù)受股東可以撤回對要約的接受

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、0

C.0,0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.（3、0、0

24、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。

因主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同

的配售比例

團(tuán)主承銷商未對機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立問撥機(jī)制，何

撥后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致

團(tuán)可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露

團(tuán)可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露

A.EI、①、Q

BE、13、0

C.Ek同、Q

DE、回、團(tuán)、0

25、2012年3月1日，甲公司為購建廠房而借入專門借款3000萬元，借款期限2年，年利

率6%。2012年4月1日，甲公司開始購建活動(dòng)并向施工方支付了第一筆款項(xiàng)2000萬元。

在施工過程中，甲公司與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，施工活動(dòng)從2012年7月1日起中斷。

2012年12月1FI,質(zhì)量問題得到解決，施工活動(dòng)恢復(fù)進(jìn)行。甲公司閑置借款資金均用于固

定收益?zhèn)唐谕顿Y，月收益率為0.4%。甲公司該在建廠房2012年度資本化的利息費(fèi)用

為（）。

A.24萬元

B.44萬元

C.55萬元

D.99萬元

26、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是

（）。

0.標(biāo)的資產(chǎn)可能存在未披露擔(dān)保的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對上市公司或者標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場

核查，出具核查報(bào)告并披露

團(tuán).獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行現(xiàn)場核查的，應(yīng)當(dāng)就核查情況、提請上市公司及投資者關(guān)注的問題、

本次現(xiàn)場核查結(jié)論等事項(xiàng)出具現(xiàn)場核查報(bào)告，并在現(xiàn)場核查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)披露

0.為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問未履行誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)

義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則的，深交所可以1年至3年內(nèi)不接受獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服

務(wù)機(jī)構(gòu)提交的申請文件或者信息披露文件

0.上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組的，持續(xù)督導(dǎo)期限屆滿后，存在尚未完結(jié)事項(xiàng)的，獨(dú)立財(cái)務(wù)

顧問應(yīng)當(dāng)在各年度報(bào)告披露之日起10日內(nèi)就相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)展情況出具核查意見

團(tuán).為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員未依法履行盡

職調(diào)查、的，深交所可以1年至3年內(nèi)不接受證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員簽字的申請文件或者信

息披露文件

A.EI、用、Q

BE、回、回、0

C.0x團(tuán)、團(tuán)

D.0,團(tuán)、團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、□

27、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬元，其中與

籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收

項(xiàng)FI增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計(jì)人在建工

程20萬元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其

他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬

元。

A.400

B.850

C.450

D.500

28、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理」待償還短期融資券余額不超過（）o在此范圍

內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。［2015年9月真題］

A.凈資本的60%

B.凈資產(chǎn)的60%

C.凈資本的40%

D.凈資產(chǎn)的40%

29、首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市的股票發(fā)行條件包括（）。

0.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司

0.發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告

0.發(fā)行人最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對

上市公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響己經(jīng)消除

團(tuán).主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、監(jiān)事、高級管理人員

均沒有發(fā)生重大不利變化

0.董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近三年內(nèi)受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的情形

A.0＞團(tuán)、回、團(tuán)

B.0s0、0

C.回、回、團(tuán)、團(tuán)

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、回

30、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B

公司100%股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0.6億，A公司發(fā)行2

億股取得B公司100%股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50

億，B公司股票每股公允價(jià)值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）o

A.6億

B.5億

C.2億

D.0億

31.某股份有限公司于2012年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還木的

公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5%,實(shí)際利率為6%,發(fā)行價(jià)格為1965

萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2013年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.11.78

B.12

C.10

D.11.68

32、2015年1月1日，長城公司支付2360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的5年期債券20萬

張，每張面值100元，票面利率7%,每年年末付息，到期一次還本，另支付和關(guān)交易費(fèi)用

20萬元。長城公司將其劃分為持有至到期投資，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為3%。則2016年

末甲公司因該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。

A.62.4

B.71.4

C.69.342D140

33、下列公眾投資者可以認(rèn)購及交易的債券有（）。

團(tuán).地方政府債券

團(tuán).資產(chǎn)支持證券

0.公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

0.政策性銀行金融債券

場債券信用等級為AA+的企業(yè)債券

A.I2、0>回

B.0s0

C.回、回、回、回

D.I3、0

E?、團(tuán)、0

34、新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當(dāng)對公開募集證券說明書的內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查并簽字，確

認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

A.上市公司監(jiān)事

B.上市公司董事

C.上市公司高級管理人員

D.保薦人及保薦代表人

、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)的有（

35）0

團(tuán).固定資產(chǎn)盤虧

團(tuán).存貨盤

團(tuán).疏忽或曲解事實(shí)

團(tuán).舞弊

固會(huì)計(jì)政策的變更

A.EI、Q

BE、0

C.0x團(tuán)、團(tuán)

D.0,團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、0

36、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說法正確的有（）。

團(tuán)甲公司為芳煌研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油

生產(chǎn)乙烯煌的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品的石腦油等按實(shí)際耗用量退還所含

消費(fèi)稅，甲公司2017年1月按照相關(guān)規(guī)定提供了當(dāng)期產(chǎn)星及所購原料供應(yīng)商的消費(fèi)稅證明，

申請退還相應(yīng)的消費(fèi)稅，經(jīng)稅務(wù)部門核定當(dāng)期退不兌款為24萬元,期末尚未收到相關(guān)退稅款，

甲公司將應(yīng)收的退稅款計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，并沖減了當(dāng)期的生產(chǎn)成本

13乙軟件公司銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，適用即征即退增值稅優(yōu)惠政策，2017年10

月收到退稅款100萬元，公司將其計(jì)入其他收益

團(tuán)內(nèi)公司是一家生活銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣，通過統(tǒng)

一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)。甲公司作為中標(biāo)企業(yè)，以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去政府補(bǔ)助資金后的

價(jià)格賣給終端用戶，之后按照銷售數(shù)最、中標(biāo)協(xié)議、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)申請財(cái)政補(bǔ)貼，2017年11月

該公司收到補(bǔ)貼款2000萬元計(jì)入營業(yè)外收入

團(tuán)丁公司2017年10月遭受重大自然災(zāi)害，200年12月收到政府補(bǔ)助資金2000萬元，公司

將其計(jì)入營業(yè)外收入

A.0

B.G3、團(tuán)

CE、團(tuán)、0

D.EK團(tuán)、0

E.0s團(tuán)、團(tuán)、0

37、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過3000萬

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50%且超過500萬

38、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)一一定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)

行情況報(bào)告書》，下列說法正確的是（）。

團(tuán)發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過200人，但普通股不超過200人的非上市公

眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理

0申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則

0應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響

0注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》編制財(cái)務(wù)報(bào)表

A.0>0

BE、0

c.團(tuán)、團(tuán)、a

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

EE、回、0

39、（）應(yīng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。

A.監(jiān)事

B.高級管理人員

C.獨(dú)立董事

D.董事

40、某上市公司第一大股東持股30%,為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購，則下列說法正

確的有（）o

團(tuán)股東應(yīng)該發(fā)出全面要約

0應(yīng)該以可轉(zhuǎn)讓的證券支付收購價(jià)款

0以上市債券支付收購價(jià)款的，該債券的剩余交易期限不少于15天

0要約收購的期限為35天

0以終止上市地位為目的的要約收購，不需要披露對上市公司的影響分析，如同業(yè)競爭、關(guān)

聯(lián)交易等

A.0>0

B.團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.13、0、0

41、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說法，正確的是（）0

A.地方政府專項(xiàng)債券（以下簡稱專項(xiàng)債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府

債券發(fā)行的計(jì)劃單位單列市政府）為公益性質(zhì)項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以一般地方公共

預(yù)算收入還本付息的政府債券

B.專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率或浮動(dòng)利率附息形式

C.專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國銀行間債券市場、證券交易

所債券市場和地方股權(quán)交易中心等上市交易

D.各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職

業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項(xiàng)

債券

42、甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。根據(jù)《上市公司

并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》，下列情形構(gòu)成隙礙的有（）。

團(tuán)注冊資本為1000萬元，實(shí)繳注冊資本為800萬元，凈資產(chǎn)為600萬元

團(tuán)有證券從業(yè)資格的人員30人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員8人，財(cái)務(wù)顧

問主辦人5人

01年前開始從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最近2年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入總計(jì)為150萬元

回最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范受到過中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分

01年前實(shí)際控制人發(fā)生過變化

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、Q

D.0s團(tuán)、0

E.（3、團(tuán)、團(tuán)

43、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。

團(tuán).股東名冊

團(tuán).股東大會(huì)會(huì)議記錄

0.堇事會(huì)會(huì)議記錄

團(tuán).監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議

團(tuán).會(huì)計(jì)賬簿

A.0>0、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.13、團(tuán)、0>0

D.團(tuán)、團(tuán)、田、團(tuán)

E.（3、閉、閉、（3

44、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。

0.倘售商品導(dǎo)致存貨減少胤遞延所得稅負(fù)債減少

0.固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失固計(jì)入在建工程的無形資產(chǎn)捶銷

A.0.0

BEE

C.0.0.0

D.0.0

45、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列關(guān)于保薦人對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件和相關(guān)

內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說法，正確的有（）。

0.對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)

當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)

0.對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容，保薦人在

核查該中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見時(shí)進(jìn)行審慎核查

團(tuán).保薦人對中介機(jī)構(gòu)其簽名人員出具的專業(yè)意見存有異議的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)

商，并可以要求其作出解釋或者出具依據(jù)

及保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度

0.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準(zhǔn)則的規(guī)定，對保薦人的盡職調(diào)查工作進(jìn)行

監(jiān)管

A.0>0>0、0、0

BE、回、回、回

C.團(tuán)、團(tuán)、①、0

D.團(tuán)、團(tuán)、回、0

E.（3、同、同、0

46、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告

和中期報(bào)告？（）

團(tuán).公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況，股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況

0.持股5%以上股東的情況

0.管理層討論與分析

0.董事會(huì)報(bào)告

0.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文

A.E1、團(tuán)

B.H,回、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0>團(tuán)、（3、0

47、甲股份有限公司2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出日為2011年3月30日，實(shí)際對外

報(bào)出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月313發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)

作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

團(tuán)3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬

03月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議購買乙公司51%的股權(quán)并于4月2日執(zhí)行完畢

04月2日甲公司為從丙銀行借人8000萬元長期借款而笠訂重大資產(chǎn)抵押合同

團(tuán)2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2011年1月

5日與丁公司簽訂

A瓜

B.團(tuán)、團(tuán)、0

CE、

D.團(tuán)、團(tuán)、

48、甲公司2012年1.月1日以1800萬元的價(jià)格收購了乙公司60%的股權(quán)。收購日乙公司

可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元，沒有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)

定為一個(gè)資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資立組的可收回金額為1500萬元，可

辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。

A.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬元

B.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬元

C.甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬元

D.甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元

49、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為20億元。以下說法

正確的有（）。

因某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，但擔(dān)保范圍只限于債券的本金

團(tuán).設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值不低于擔(dān)保金額

固甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)按要求提供擔(dān)保

團(tuán).某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，擔(dān)保方式為?般保證擔(dān)保

團(tuán).因最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)超過15億元，因此甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債可免于信用評級

A.0

B.B、0

CE、0

D.團(tuán)、0

E.0>0

50、保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重

的，對其采取證券市場禁入的措施。

0配偶持有發(fā)行人股份

團(tuán)通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益

0盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范

0發(fā)行保薦工作報(bào)告存在重大遺漏

團(tuán)未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

A.0>（3、0

BE、團(tuán)、0

C.0>0、0,（3

DE、回、團(tuán)、（3、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

二、多選題

51、以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。

0.發(fā)行人的財(cái)務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事

0.發(fā)行人與母公司共同便用同一銀行賬戶

0.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個(gè)控股子公司擔(dān)任董事

0.發(fā)行人的董事會(huì)秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬

A.0、0

B.團(tuán)、團(tuán)

C.（3、團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.I3、（3、團(tuán)、（3

52、某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為1億元，最近12個(gè)月下列訴訟和仲裁可以不披

露的是（）。

A.與已離職員工因離職補(bǔ)償爭議提起仲裁，涉案金額30萬

B.因主要產(chǎn)品專利侵權(quán)被競爭對手提起訴訟，本案不涉及賠償，無具體金額

C.法院宣告撤銷某次董事會(huì)決議

D.公司第三大股東向法院申請宣告某次臨時(shí)股東大會(huì)決議無效

53、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

54、某公司2020年的營業(yè)凈利率較2019年提高4%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下降2%,權(quán)益乘數(shù)提

高3%。假定其他條件與2019年相同，則該公司2020年權(quán)益凈利率較2019年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

55、（）認(rèn)為，投資者并不認(rèn)為長期債券是短期債券的理想替代物。

A.市場預(yù)期理論

B.流動(dòng)性偏好理論

C.償還期限理論

D.市場分割理論

56、登記托管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每個(gè)交易口通過交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站披露上一交易口口終，單一投

資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該支債務(wù)融資工具未償付存量（）的投資者名單和持有

比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

57、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的有（）。

固甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若甲公司連續(xù)2年信息披露考核結(jié)果為

D,深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)問

固乙公司為在中小板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若乙公司受到深交所公開譴責(zé)，深交所

可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間

鳳丙公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丙公司受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，

深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間

（3.丁公司為在深交所主板上市的公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，若丁公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、

內(nèi)部控制等方面存在重大塊陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)

時(shí)間

固戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)

繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成

A.I3、0、0

B.回、團(tuán)、回

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

E.13、團(tuán)、團(tuán)、0>0

58、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。

回.變更募集資金

團(tuán).發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

團(tuán)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)

團(tuán)發(fā)生違法違規(guī)行為

（3.發(fā)生較大規(guī)模的交易

AE、團(tuán)、回、0

B.0、團(tuán)、團(tuán)、（3

03、Ek0

DE、0

E.0

59、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標(biāo)，A上市公

司董事會(huì)對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會(huì)的意見中應(yīng)至少披露（）。

團(tuán).此次交易前，A上市公司與B公司有償使用該無形資產(chǎn)的協(xié)議情況

回.此次交易前，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對A」二市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響

團(tuán).此次交易完成后，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對A上市公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響

因此次交易完成后，B公司是否還使用該無形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議

團(tuán).該交易給B公司帶來的收益

A.0

B.國、0

C.fflx團(tuán)、0

D.0x0、0

E.回、回、團(tuán)

60、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000

萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)：取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬

元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得

處置價(jià)款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20%,剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值

為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨

認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元?A公司在2010年7月1口至2012

年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的掙利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的

是（）

A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬

B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表區(qū)出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬

C.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬

D.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬

61、以下哪些在招股意向書發(fā)布后.主承銷商可以提供認(rèn)購邀請書（）。

國.已提交認(rèn)購意向書的投資者瓦20家證券投資基金

0.10家證券公司匾5家保險(xiǎn)公司

A.0.0.0

B.0.回.回.國

C.0.0.0

D.0.0.0

62、下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯(cuò)誤的有（）。

0.可持續(xù)增長率是指企業(yè)僅依靠內(nèi)部籌資時(shí)，可實(shí)現(xiàn)的最大銷售增長率

0.可持續(xù)增長率是指不改變經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策時(shí)，可實(shí)現(xiàn)的最大銷售增長率

0.在經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策不變時(shí)，可持續(xù)增長率等于實(shí)際增長率

0.在可持續(xù)增長狀態(tài)下，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益保持同比例增長

A?、團(tuán)

B.回、回、0

C.國、團(tuán)、0

D.0>0、0>0

E.回、回

63、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企

業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的O該企業(yè)已發(fā)債余額.

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2

64、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個(gè)子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動(dòng)提供管

理服務(wù)，丁公司為做市轉(zhuǎn)讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動(dòng)提供管理服務(wù)，甲公

司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

國.乙公司應(yīng)將「公司納入其合并報(bào)表范圍

0.甲公司應(yīng)將丁公司納入其合并報(bào)表范圍

0.乙公司應(yīng)將丙公司納入其合并報(bào)表范圍

0.乙公司對丁公司的投資按交易性金融資產(chǎn)核算

0.甲公司應(yīng)將乙、丙、丁公司全部納入其合并報(bào)表范圍

A.0>團(tuán)、團(tuán)

B.I3、0>0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

D.（3、團(tuán)、團(tuán)、（3

E.回、團(tuán)、團(tuán)、回、回

65、下列關(guān)于敏感系數(shù)的說法中，正確的有（）o

0.安全邊際率=1/銷售量敏感系數(shù)

0.敏感系數(shù)的絕對值小于1，則屬于不敏感因素

團(tuán).敏感系數(shù)小于1,參量值與目標(biāo)值發(fā)生反方向變化

0.在單價(jià)大于變動(dòng)成本時(shí)，利潤對單價(jià)的敏感程度超過單位變動(dòng)成本的敏感程度

團(tuán).在敏感性分析圖中，各因素線與利潤線的夾角越小，對利潤的敏感度越低

A.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

B屈、團(tuán)、團(tuán)

C.0、同、0

D.0s回、0

E.E、團(tuán)、團(tuán)、國、團(tuán)

66、以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法正確的有（）。

0.一個(gè)自然人只能成立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

0.一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個(gè)自然人或一個(gè)法人

0.一個(gè)一人有限責(zé)任公司不可以再投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司

0.一人有限責(zé)任公司最低注冊資本為十萬元

A.a.0.0

B.0.0

C.0.0

D.a.（a.0

67、2017年10月8日，甲公司自證券市場上以1500萬元購買了一項(xiàng)債券性投資，作為以

公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,200年12月31日，市價(jià)為1550

萬元，甲公司的所得稅率為25%,不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。

0.2017年12月31日，甲公司該項(xiàng)債券投資的賬面價(jià)值為1550萬元

團(tuán).2017年12月31日，甲公司計(jì)入其他綜合收益的金額為50萬元

0.上述事項(xiàng)影響2017年度損益金額為12.5萬元

國.上述事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元

0.上述事項(xiàng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬元

A.團(tuán)、回、0

B.0、（3、團(tuán)、團(tuán)

C.0x回、0

D.團(tuán)、團(tuán)

E.?、團(tuán)、0

、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說法正確的是（

68）0

A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章

B.對「突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送

C.臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告

D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備杳文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

69、以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）。

0.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣非前后凈利潤孰低，作為

加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)

0.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%

0.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

團(tuán).最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元

A.0.0.0

B.0.0.0

c.（a.（a

D.0.0.0

70、甲公司2008年1月1日取得2000萬專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8%,

剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1口甲公司支付1000萬元工程款給承包商，

同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12

月1口重新開工。2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）

A.108.33萬元

B.65萬元

C.80

D.133.33

71、根據(jù)《再融資業(yè)務(wù)若干問題解答》，下列關(guān)于上交所主板上市公司申請公開發(fā)行的現(xiàn)金

分紅指標(biāo)計(jì)算口徑的說法，正確的有（）。

0.最近三年現(xiàn)金分紅是指對最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可分配利潤的現(xiàn)金分紅，當(dāng)年中期分紅計(jì)

入當(dāng)年分紅

回.上市公司在上述期間以現(xiàn)金為對價(jià)，采用要約方式、集中競價(jià)方式回購股份的，視同上

市公司現(xiàn)金分紅，納入當(dāng)年現(xiàn)金分紅計(jì)算范圍

0.可分配利潤是指合并報(bào)表歸屬于母公司的凈利潤

□.年報(bào)因同一控制下企業(yè)合并、執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)政策變更等原因進(jìn)行過追溯調(diào)整的，

以追溯調(diào)整前凈利潤為現(xiàn)金分紅比例的計(jì)算基礎(chǔ)

0.最近三年發(fā)生重大資產(chǎn)重組的公司，現(xiàn)金分紅金額應(yīng)為上市公司的實(shí)際分紅，不包括相

關(guān)資產(chǎn)在注入上市公司前對原股東的分紅

A.I3、0、團(tuán)

B.國、回、0

c.（a、同、團(tuán)、團(tuán)

D.0x團(tuán)、團(tuán)、0

E.回、回、團(tuán)、回、回

72、某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均無分配利潤為5億元。公司擬申請發(fā)

行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模最高

高為（）o

A.27億元

B.31.5億元

C.40億元

D.50億元

73、2017年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬元，遞延所得稅負(fù)債的賬

面價(jià)值為0。2017年12月31日，甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所

刁卜a

項(xiàng)目賬面價(jià)值（萬元）計(jì)稅基礎(chǔ)（萬元）

投資性房地產(chǎn)1200015000

無形資產(chǎn)9001350

其他債權(quán)投資50003000

預(yù)計(jì)負(fù)債6000

順收賬款700700

甲公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素的影響，下列說法正確的是（）。

團(tuán)投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目形成可抵扣暫時(shí)性差異3000萬元

0無形資產(chǎn)項(xiàng)目形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異450萬元

0其他債權(quán)投資項(xiàng)目需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債500萬元

0預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

0預(yù)收賬款項(xiàng)目需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)175萬元

A?、團(tuán)、0

B.回、回、回、回、0

C.0

D.0>團(tuán)、0

E.回、回

74、出現(xiàn)以下（）情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東。優(yōu)先股股東

有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類表決。

團(tuán).修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容

團(tuán).一次減少公司注冊資本超過10%

0.增加公司注冊資本超過10%

團(tuán).發(fā)行優(yōu)先股

0.變更公司形式

A.回、0

B.0、（3、0

C.團(tuán)、團(tuán)、回、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

75、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金，以下說法正確的有

團(tuán)募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格

團(tuán)募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價(jià)格25%的.由證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核;不超過25%的，

一并由并購重組審核委員會(huì)予以審核

團(tuán)對于采用詢價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視

為一次發(fā)行

團(tuán)對于采用鎖價(jià)方式募集資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一

致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項(xiàng)目發(fā)行對象合計(jì)不超過10名

A.回、0

B.0

03、

D.團(tuán)、

76、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化,

以下說法正確的有（）。［2015年5月真題］

0.本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開發(fā)行股票

0.本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

0.重組交易完成后可以非公開發(fā)行股票

團(tuán).重組交易完成后可以公開增發(fā)股票

A.0>0

B.團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、0

DE、回

77、承銷商在承銷記賬式國債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。

0.場外掛牌分銷

0.場內(nèi)掛牌分銷

團(tuán).場外簽訂分銷合同

0.境外分銷

風(fēng)試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)銷售

A.團(tuán)、團(tuán)、Q

B周、回、回

C.0、團(tuán)、0

D.0.0,□

E.團(tuán)、團(tuán)、0

78、關(guān)于借款費(fèi)用，下面說法正確的有（）。

0.甲公司生產(chǎn)銷售大型機(jī)械設(shè)備，2015年12月1日取得訂單，2016年4月1日開始投入

生產(chǎn)，前期未發(fā)生費(fèi)用，2016年12月5日交付客戶，該設(shè)備生產(chǎn)過程中投入了一般借款資

金，按相關(guān)規(guī)定不進(jìn)行利息資本化處理

0.乙公司廠房建造過程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于安全事故中斷，停業(yè)整頓4

個(gè)月后重新建造，該期間的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)暫停資本化

M丙公司購建固定資產(chǎn)過程中，其借款費(fèi)用符合資本化條件，由于東北嚴(yán)寒停工，且中斷

時(shí)間為3.5個(gè)月，該期間應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

0.丁公司在購建或生產(chǎn)生產(chǎn)線過程中，前端毛坯加工設(shè)備已完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，

且可供獨(dú)立使用，毛坯件可以對外銷售，由于整條生產(chǎn)或其他設(shè)備在生產(chǎn)調(diào)試過程中，需待

整條生產(chǎn)線完成后停止借款費(fèi)用資本化

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.（3、0

D.團(tuán)、團(tuán)

E.0

79、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有（）。

回甲證券公司為A公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)。

2014年10月31口，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，聃請乙證券公司為A公司定向增

發(fā)并于2014年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙證券公司對A公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截

至2017年12月31日

同丙證券公司為B公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)。

2016年4月1日，丙證券公司因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰并被撤銷保薦

業(yè)務(wù)資格。B公司于2016年4月28日與丁證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請丁證券公司作

為其保薦機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則丁證券公司對B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2016

年12月31口

隴項(xiàng)所述乙證券公司在保薦協(xié)議簽訂后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向承擔(dān)輔導(dǎo)驗(yàn)收職責(zé)的中國證

監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告

皿項(xiàng)所述丁證券公司應(yīng)當(dāng)自2016年4月28日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

A.回、0

B.（a、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、0

D.(a、團(tuán)

E.0>0

80、下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。

A.當(dāng)合營安排未通過單獨(dú)主體達(dá)成時(shí)，該合營安排為共同經(jīng)營

B.合營安排中參與方對合營安排提供擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營

C.兩個(gè)參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的，該安排構(gòu)成合營安排

D.合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利

81、某上市公司2017年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)

月的有（）。

同特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人

0.通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制杈

0.特定對象為上市公司的實(shí)際控制人

0.特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2016年5月取得

A.I3、團(tuán)、□

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回、團(tuán)、0

82、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）o

團(tuán)發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

團(tuán)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見

團(tuán)保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來情況

13對發(fā)行人發(fā)展前景的評價(jià)

V申請上市的股票的發(fā)行情況

A.13、13、0

B.自、團(tuán)、團(tuán)、0

03、國、團(tuán)、（3

D.0s團(tuán)、團(tuán)、0

E.國、團(tuán)、團(tuán)、國、回

83、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有（）o

回債券上市期間，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、中期報(bào)告

因發(fā)行人和資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之F1起6個(gè)月內(nèi)披露上一年度的債券信用

跟蹤評級報(bào)告

團(tuán)至少每年8月31日前披露上一年受托管理事務(wù)報(bào)告

團(tuán)債券持有人會(huì)議召開前10個(gè)交易口發(fā)布召開債券持有人會(huì)議公告

A.0>團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、0

DE、回、0

E.13、團(tuán)、同、0

84、A上市公司的管理層擬對，甲公司進(jìn)行收購，下列表述符合《上市公司收購管理辦法》

的有（）。

回.本次收購前，甲公司董事會(huì)共11名成員，其中獨(dú)立茶事5名

因本次收購經(jīng)甲公司董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，旦取得過半數(shù)獨(dú)立董事同意

團(tuán).本次收購經(jīng)甲公司出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3通過

回.因最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)，甲公司沒有聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評

估報(bào)告

團(tuán).因已聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，甲公司的獨(dú)立董事沒有單獨(dú)就本次收購

出具意見

A.團(tuán)，團(tuán)

B.a

CEE

D.IV,（3

85、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的是（）。

A.上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同；每次優(yōu)先股募集資金使用完畢前，不得

再次發(fā)行優(yōu)先股

B.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%,且籌資金額不得超過發(fā)

行后凈資產(chǎn)的50%

C.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告可以為帶強(qiáng)

調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告

D.上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者通過本次發(fā)行可以消除重大不利影響

86、當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)對應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)，如果注冊會(huì)計(jì)師對上年度報(bào)表發(fā)表了非無保留意兒，不

考慮其他因素，下列有關(guān)本年度審計(jì)意見的做法中，正確的是（）。

A.如果導(dǎo)致#無保留意見的事項(xiàng)在小年度尚未解決，但該尚未解決的事項(xiàng)與年度數(shù)據(jù)無關(guān)，

注冊會(huì)計(jì)師可以