全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題

精編

注意事項:

?■1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

i3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

!工整，筆跡清楚。

14.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

'牛、

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

窣

I一、選擇題

11、甲公司2015年自財政部門取得以下款項：（1）2月20日，收到撥來的以前年度已完成

??1重點科研項目的經(jīng)費補(bǔ)貼260萬元；（2）6月20日，取得國家對公司進(jìn)行技改項目的支持

處!資金3000萬元，用于購置固定資產(chǎn)，相關(guān)資產(chǎn)于當(dāng)年12月28日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)

瑕1計使用20年，采用年限平均法計提折舊；（3）12月30日，收到戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研究補(bǔ)貼

4000萬元，該項目至取得補(bǔ)貼款時已發(fā)生研究支出1600萬元，預(yù)計項目結(jié)項前仍將發(fā)生研

究支出2400萬元。假定上述政府補(bǔ)助在2015年以前均未予確認(rèn)，不考慮其他因素，下列

關(guān)于甲公司2015年對政府補(bǔ)助相關(guān)的會計處理中，正確的有（）。

0.當(dāng)期應(yīng)計入損益的政府補(bǔ)助是1860萬元

團(tuán).當(dāng)期取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助是260萬元

0.當(dāng)期取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助是300。萬元

0.當(dāng)期應(yīng)計入資本公積的政府補(bǔ)助是4000萬元

A.E1、團(tuán)

B.I3、0

C.團(tuán)、團(tuán)

D.Q>0

翁2、受托機(jī)構(gòu)選擇擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行應(yīng)符合的條件有（）。

綃因具有健全的資金保管制度和風(fēng)險管理制度

團(tuán).具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)

1因最近2年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為

團(tuán).已按照規(guī)定披露公司年度報告

1團(tuán).具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施

A.0,0

B.0,0,0

C.0,0,0

D.團(tuán)用用

3、以下屬于非正常停工的情況的有（）。

團(tuán)與工程建設(shè)有關(guān)的勞動糾紛而停工

團(tuán)因可預(yù)見的不可抗力因素而停工

團(tuán)資金周轉(zhuǎn)困難而停工

回與施工方發(fā)生質(zhì)量糾紛而停工

團(tuán)因質(zhì)量檢查而停工

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0,0,0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.0,0

、下列事項中，上交所上市公司債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時向上交所提交并披露臨時報告的有（

4）o

0發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

0發(fā)行人放棄債權(quán)或者財加，導(dǎo)致發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

0發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

0債券信用評級發(fā)生變化

0發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%

A.回、0

B.B、團(tuán)

CE、0

D.團(tuán)、團(tuán)、@

E.0s團(tuán)、團(tuán)、0

5、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管

理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。

A.本次收購需要上市公互聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見

B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過

C.董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2

D.本次收購需要上市公亙獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議

6、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，以

下關(guān)于上市委員會審議說法正確的是（）。

0.發(fā)行人無法形成審議意見的，經(jīng)會議合議，上市委員會可以對該發(fā)行人的發(fā)行上市申請

暫緩審議，暫緩審議時間不超過一個月

0.對發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一次

0.北京證券交易所自受理發(fā)行上市申請文件之日起兩個月內(nèi)形成審核意見，但發(fā)行人及其

保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)本所審核問詢的時間不計算在內(nèi)

0.發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)【可復(fù)本所審核問詢的時間總計不超過兩個月

團(tuán).本規(guī)則規(guī)定的要求進(jìn)行專項核查，并要求發(fā)行人補(bǔ)充、修改申請文件的，不計算在回復(fù)

審核問詢的期間內(nèi)

A.回、回、0

B.B、同、0

CE、團(tuán)、□

D.團(tuán)、團(tuán)、國、a

E.[3、團(tuán)、團(tuán)、0

7、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）

0員工

國股東

0公司

0茶事及監(jiān)事

0高級管理人員

A.E1、回、0

B.0s0、0

C.團(tuán)、團(tuán)、回、團(tuán)

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0s回、（3、0

8、債務(wù)重組的方式主要包括（）。

團(tuán).修改其他債務(wù)條件

0.以資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為奧本和修改其他債務(wù)條件的組合

團(tuán).以資產(chǎn)清償債務(wù)

0.以原材料換取固定資產(chǎn)

凰債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

A.E1、團(tuán)、0.團(tuán)

BE、回、回、0

C.團(tuán)、團(tuán)、國、回

D.0>0、0>0

9、以下關(guān)于上市公司分紇說法正確的有（）。

0.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利

潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%

0.公司發(fā)展階段屬成熟劇且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利

潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%

0.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會特別決

議審議通過

0.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序

A.0.0.0.0

B.邑團(tuán)團(tuán)

C.0.0.0

D.團(tuán).團(tuán).團(tuán)

10、某公司未清償?shù)恼J(rèn)股權(quán)證允許持有者以20元的價格認(rèn)購股票，該公司股票市場價格由

25元升到30元時，認(rèn)股權(quán)證的市場價格由6元升到10.5元，則下列說法錯誤的是（）。

A.認(rèn)股權(quán)證的內(nèi)在價值變?yōu)?0元

B.股價上漲20%

C.認(rèn)股權(quán)證的內(nèi)在價值上漲100%

D.杠桿作用為3.5倍

11、下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。

0離職后福利計劃分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃

0養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險費等社會保險費都屬于短期薪酬

0辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)為年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的,應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的

相關(guān)規(guī)定

0職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利

A.0

B.0

C.團(tuán)、團(tuán)、0>0

D.團(tuán)、0

E.（3、0

12、甲公司200年年初"預(yù)計負(fù)債〃余額為5萬元，2017年該公司分別銷售A、B產(chǎn)品1萬

件和2萬件，銷售單價分別為20元和50元，甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費

保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷伐額的3%至7%之間且發(fā)生的可能性相同。

2017年實際發(fā)生保修費7萬元，假定無其他或有事項，則甲公司2017年年末奧產(chǎn)負(fù)債表中

“預(yù)計負(fù)債”項目的金額是（）o

A.2萬元

B.8萬元

C4萬元

D.6萬元

E.7萬元

13、證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

G3.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元

0.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保

薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人

0.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

0.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定

A.團(tuán).團(tuán)

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0

14、根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。

A.收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預(yù)訂收購的股份比例不得低于該公眾

公司已發(fā)行股份的10%

B.通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其?致行動人擁

有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%時，應(yīng)當(dāng)在事實發(fā)生之日起2日內(nèi)編制權(quán)益

變動報告書

C.收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購?fù)瓿珊?個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)，可以收購非上市公眾公司

E.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)披露該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報

表、證券估值報告，并配合被收購公司或其聘請的獨立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作

15、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選

舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。

A.15日

B.20日

C.1個月

D.3個月

16、甲母公司有一個子公司乙，甲公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法

取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影

響重大，CPA審計時審計范圍沒有受到限制。則CPA應(yīng)出具審計報告的意見類型為（）

A.帶強(qiáng)調(diào)段無保留

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

17、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有的情形包括（）。

團(tuán).因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)

論意見

團(tuán).最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)

因最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰

團(tuán).被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施但已過禁人期的

因最近12個月內(nèi)受到中國證券業(yè)協(xié)會通報批評

A.0s0>0

B.G3、團(tuán)、團(tuán)

CE、團(tuán)、0

D.EK團(tuán)、0

EJ3、13、0

18、根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》，下列關(guān)于中

國證監(jiān)會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程的說法，錯誤的是（）。

A.并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并購重組委委員以外的行業(yè)專

家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決權(quán)

B.并購重組委參會委員認(rèn)為并購重組委會議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購重組

委會議結(jié)束之日起2個工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說明理由，經(jīng)中國證監(jiān)會調(diào)查認(rèn)

為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核

C.上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)決定的，

申請人對并購重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù),

財務(wù)顧問應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)

D.財務(wù)顧問進(jìn)行獨立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請，

重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核

E.在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準(zhǔn)決定前，并購重組

申請人發(fā)生重大事項，導(dǎo)致與其所報送的并購重組申請文件不一致；或并購重組委會議的審

核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上

仍由原并購重組委委員審核

19、下列屬于科創(chuàng)板保薦人應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容的有（）<.

0.針對發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說明保薦人

的核查內(nèi)容和核查過程

0.逐項說明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并

明確說明發(fā)行人所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)

0.發(fā)行人的投資者權(quán)益?zhèn)R護(hù)水平、特別披露事項、重大交易決策程序等是否符合《上海證

券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定

團(tuán).結(jié)合發(fā)行人報告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場的估值情況等對市值指標(biāo)

進(jìn)行說明

A.0>0、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.13、0、閉、13

20、某投資者于2019年12月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2020年

7月1日，他通過證交所交易持有該公司股份的比例增加到10%,并在7月2日公告了簡式

權(quán)益變動報告書。則該投資者在（）起可再行增持該公司股票。

A.7月2日

B.7月3日

C.7月5日

D.7月6日

21、2010年3月，母公司以1000萬元的價格（不含增值稅額）將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其子

公司作為管理用固定資產(chǎn)，該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬元。子公司采用年限平均法對該設(shè)備

計提折舊,該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為零。編制2010年合并報表時,因該

設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵消而影響合并凈利潤的金額為（）萬元。

A.180

B.185

C.200

D.215

22、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。

I證券公司短期融資券的期限最長不超過91天

同證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60%

團(tuán)證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)，也不得用于

長期股權(quán)投資

團(tuán)證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀行.業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管

國證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時發(fā)行

A.0>團(tuán)

BE、0

03、0

D.團(tuán)、0

E.O、團(tuán)

23、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。

A.甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為

20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/30,n/45,假定乙公司當(dāng)年6月10

日前付款的可能性為10%,6月10日后7月1日前付款的可能性為60%,7月1日后付款

的可能性為30%,則甲公司6月1日應(yīng)確認(rèn)收入19800元

B.甲公司為促進(jìn)商品銷售，某商品標(biāo)價1000元，現(xiàn)準(zhǔn)備給予客戶20%的價格折扣，則該

公司應(yīng)確認(rèn)1000元收入，同時確認(rèn)200元銷售費用

C.甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，

款項也已收到，2011年9月因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20%

的折讓，則甲公司應(yīng)沖減9月份收入2000元

D.甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，

款項也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20%

的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務(wù)報表尚未批準(zhǔn)報出，則甲公司應(yīng)沖減2012年1

月份收入2000元

24、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬份

股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的

價格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計每份期權(quán)在授予日的公允價值為15

元。第一年有10名管理人員離開公司，預(yù)計3年中離職人員比例將達(dá)到30%。2016年12

月31日每份期權(quán)的公允價值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應(yīng)確認(rèn)的“資本公

積一其他資本公積"科目貸方發(fā)生額為（）萬元。

A.7000

B.9000

C.10000

D.13000

25、甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一bl均價8元。

以下說法正確的有（）。

團(tuán).控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失敗

團(tuán).原股東認(rèn)購股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70%方配股成功

團(tuán).只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

固配股價可以為5.5元/股

團(tuán).控股股東可以認(rèn)購其他股東沒有認(rèn)購的部分

B.0,0,0

C.0,0,13,0

D.0,0,0,0

26、甲企業(yè)2016年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；⑵固定

資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100

萬元；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準(zhǔn)

備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。

團(tuán)以上情況，對綜合收益的影響為。萬元

回以上情況，對利潤總額的影響為100萬元

團(tuán)以上情況，對綜合收益的影響為50萬元

回以上情況，對利潤總額的影響為150萬元

A.E1、

B.0,團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、0

D.0>團(tuán)、0

27、上市公司獨立董事連續(xù)（）次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予

以撤換。

A.2

B.3

C.5

D.7

28、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡化企業(yè)債券審報程序加強(qiáng)風(fēng)險防范和改革監(jiān)管方式

的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有（）。

0.主體信用等級為AAA級、債券信用等級為AA+的地方融資平臺債券

0.由主體評級在AA+及以上擔(dān)保公司提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保的債券

團(tuán).使用土地資產(chǎn)進(jìn)行抵押擔(dān)保，且債項級別為AA債券

團(tuán).使用上市公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保，且債項級別為AA+債券

A.0s0>0

B.G3、團(tuán)

CE、團(tuán)、0

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、（3

29、甲公司2016年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)

行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票

面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模最高為（）。

A.12億元

B.13億元

C.14億元

D.16億元

30、下列項目，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。

團(tuán).控制環(huán)境

固控制活動

團(tuán)信息系統(tǒng)與溝通

團(tuán).風(fēng)險評估過程

固對控制的監(jiān)督

A.0,0

B.0,0,0,0

C.0,0,0,0

D.團(tuán)押，團(tuán)押，團(tuán)

31、上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票，需要鎖定36個月的有（）。

0.向控股股東非公開發(fā)行

0.向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行

0-相關(guān)投資者認(rèn)購后取得上市公司實際控制權(quán)

0.員工持股計劃

A.0

BE、0

C.0>0

DE、回、團(tuán)、0

32、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯誤的是（）。

A.對網(wǎng)下投資者分類配隹的，發(fā)行人和主承銷商可以對同類投資者采取比例配售或者搖號

配售方式

B.市場發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)要求網(wǎng)下投資者繳納保證金

C.首次公開發(fā)行證券可以向戰(zhàn)略投資者配售，戰(zhàn)略投資者原則上不超過三十五名

D.參與戰(zhàn)略配售的投資者應(yīng)當(dāng)使用自有資金認(rèn)購，不得接受他人委托或者委托他人參與配

售，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等除外

E.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾自本次發(fā)行的證券上市之日起持有獲得配售的證券不少于十二個月

33、承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用所采用的

分?jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.租賃合同中規(guī)定的利率

B.銀行同期存款利率

C.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率

D.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險利率

34、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列屬于自然人參與基礎(chǔ)

層股票發(fā)行和交易條件的是（）o

A.申請權(quán)限開通前10個交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬

元以上（含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）

B.申請權(quán)限開通前20個交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬

元以上（含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）

C.申請權(quán)限開通前10個交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣200萬

元以上（不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）

D.申請權(quán)限開通前20個交易日，本人名下證券賬戶和資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均人民幣100萬

元以上（不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券）

35、：上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下（）時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)。

因有關(guān)各方就某重大事件簽署意向書或者協(xié)議時

團(tuán).茶事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉某重大事件發(fā)生并報告時

團(tuán).重大事件發(fā)生時

團(tuán).中國證監(jiān)會知悉重大事件時

團(tuán).董事會或者監(jiān)事會就某重大事件形成決議時

A.0,0

B.團(tuán)閏

C.0A0

D.團(tuán)，回M

36、關(guān)于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）。

團(tuán)提名委員會可聘請中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，費用由公司承擔(dān)

團(tuán)董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會成員

團(tuán)薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人

團(tuán)審計委員會中至少有1名獨立董事是會計專業(yè)人士

A.EI、團(tuán)

B.I2、0、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0>閉、□

37、屬于企業(yè)建立與實施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要索是（）。

0.組織架構(gòu)

0.風(fēng)險評估

0.信息與溝通

0.全面預(yù)算管理

0.內(nèi)部監(jiān)督

A.回、回、回、0

B.G3、團(tuán)、團(tuán)

C.0

D.EK團(tuán)、0

38、首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有（）。

因公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報價部分后有效報價投資者的數(shù)量少

于10家

EL首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量

團(tuán).網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%

團(tuán).發(fā)行人和主承銷商可以約定中止發(fā)行的具體情形并事先披露

因證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的

A.EI、團(tuán)、Q

B.0s0、0

C.回、回、0

D.團(tuán)、團(tuán)、a

E?、團(tuán)、0

39、中期財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供比較財務(wù)報表，具體包括（）。

團(tuán).本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表

固本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表

團(tuán).年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表

團(tuán)?本中期的利潤分配表、年初至本中期末的利潤分配表以及上年度可比期間的利潤分配表

因年初至本中期末的所有者權(quán)益變動表和上年度年初至上年可比本期末的所有者權(quán)益變動

表

A.0,0

B.團(tuán)，團(tuán)，團(tuán)

C.0,0

D.0,0,0,0

40、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）o

A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法

41、下列投奧中，不應(yīng)作為長期股權(quán)投資核算的足（）。

A.對子公司的投資

B.對被投資單位具有重大影響的投資

C.對被投資單位能夠?qū)嵤┕餐刂频耐顿Y

D.在活躍市場中有報價、公允價值能可靠計最的沒有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性

投資

42、以下情形中.中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（

0.從事保薦'業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定

的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的

0.嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的

及因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予1次警告2

次罰款處罰的

0.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施

的

A.0.0.0

B.a.a.a

C.0.0.0

D.H.H.0.0

43、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）。

因發(fā)行價格可以為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價

團(tuán).可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售

團(tuán).可以對網(wǎng)下配售機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，同一類別的投資者可以設(shè)定不同的配售比例

團(tuán).利潤分配方案已經(jīng)股東大會審議通過，可待發(fā)行完成后實施

A.0、Q

BE、0

C.團(tuán)、C0

D.0>團(tuán)、0

EE、團(tuán)、E

44、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付Fl前（）個工作日，通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公

布本金兌付、付息事項。

A.3

B.5

C.10

D.12

45、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。

A.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度

B.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度

C.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的2個完整年度

D.證券上市當(dāng)年在內(nèi)的1個完整年度

4G、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列各項符合要求的有（

0甲以證券支付收購價款，并提供該證券的發(fā)行人最近3年未經(jīng)審計的財務(wù)會計報告

團(tuán)甲以其控股的一家在上海證券交易所上市交易的公司（3的股份作為支付收購價款，在作出要

約收購提示性公告的同時，將用于支付的90%證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管

0甲以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間僅剩余一個半月

0甲以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的

股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排

0甲以證券支付收購價款，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券

估值報告

A.12、0

BE、0

C.I3、團(tuán)、0

DE、回、0

E.團(tuán)、團(tuán)、0

47、上市公司發(fā)行新股的公開募集證券說明書，自最后簽署之日起（）個月內(nèi)有效。

A.3

B.6

C.12

D.18

48、2013年2月5日，甲公司以1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價獲得一項專利權(quán)，另

支付相關(guān)稅費90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、

展覽費15萬元,上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）

萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905

49、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近一期經(jīng)審計

凈資產(chǎn)絕對值，法案金額超過萬元的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)當(dāng)及時披露。

（）

A.10%,1000萬元

B.15%,1000萬元

C.1O%,1500萬元

D.15%,1500萬元

50、下列不屬于上交所于2019年3月1FI發(fā)布的科創(chuàng)板6項配套業(yè)務(wù)規(guī)則的是（）。

A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》

B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》

C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》

D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險揭示書必備條款》

E.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》

二、多選題

51、下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。

0.當(dāng)合營安排未通過單獨主體達(dá)成時，該合營安排為共同經(jīng)營

團(tuán).合營安排中參與方對合營安排提供擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營

0.兩個參與方組合能夠集體控制某項安排的，該安排構(gòu)成合營安排

團(tuán).合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利

A.0

B.I3、0

C.G3、團(tuán)、團(tuán)

DE、回、團(tuán)、0

52、根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。

A.收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預(yù)訂收購的股份比例不得低于該公眾

公司已發(fā)行股份的10%

B.通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其?致行動人擁

有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%時，應(yīng)當(dāng)在事實發(fā)生之日起2H內(nèi)編制權(quán)益變

動報告書

C.收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購?fù)瓿珊?個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)，可以收購非上市公眾公司

E.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)披露該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報

表、證券估值報告，并配合被收購公司或其聘請的獨立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作

53、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費

D.直接人工成本

54、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)

行表決時，可以行使特別表決權(quán)的事項是()。

A.對公司章程作出修改

B.選舉非職工代表監(jiān)事

C.聘請為上市公司定期報告出具審計意見的會計師事務(wù)所

D.聘請獨立董事

55、下列有關(guān)函證的說法中，正確的是()。

A.如果注冊會計師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則

替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)

B.如果被審計單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計良好并有效運(yùn)行，注冊會計師

可適當(dāng)減少函證的樣本量

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要且評估的重

大錯報風(fēng)險低

D.如果注冊會計師將重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且預(yù)期不符事項的發(fā)生率很低，可以將

消極式函證作為惟一的實質(zhì)性程序

56、首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先

向下列O配售。

團(tuán)公募基金

0養(yǎng)老金

團(tuán)企業(yè)年金基金

0社?；?/p>

0保險資金

A.G1、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、G3

B.團(tuán)、團(tuán)、0

c.(a>.

DE、團(tuán)、□

E屈、回、0

57、根據(jù)股票.上市規(guī)則規(guī)定，下列可?以免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形有

()o

0.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購上市公司定向增發(fā)的股票

0.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的公司債券

0.關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會決議領(lǐng)取上市公司分派的股息

團(tuán).關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會決議向上市公司領(lǐng)取薪酬

0.關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的企業(yè)債券

A.回、回、0

B.?、回、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、回、0

D.(3、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0%回、回、回

58、下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯誤的有（）o

團(tuán).可持續(xù)增長率是指企業(yè)僅依靠內(nèi)部籌資時，可實現(xiàn)的最大銷售增長率

0.可持續(xù)增長率是指不改變經(jīng)營效率和財務(wù)政策時，可實現(xiàn)的最大銷售增長率

團(tuán).在經(jīng)營效率和財務(wù)政策不變時，可持續(xù)增長率等于實際增長率

0.在可持續(xù)增長狀態(tài)下，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益保持同比例增長

A?0

B.（a、團(tuán)、團(tuán)

C.0-.0.0

D.I3、回、團(tuán)、（3

E周、0

59、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）。

團(tuán)甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以

公開發(fā)行公司債券

固乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

團(tuán).丙公司2007年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以法行公開增發(fā)股票

團(tuán).丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票

A.0

B.O、Q

03、0

D.回、團(tuán)、0

E.團(tuán)、回、回、團(tuán)

60、當(dāng)母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。

0該公司是以向投資方提供投資管理服務(wù)為目的，從?個或者多個投資者處獲取資金

團(tuán)該公司唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或者兩者兼有而讓投資者獲得回報

0該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進(jìn)行計量和評價

0其所有者權(quán)益以股權(quán)或類似權(quán)益方式存在

0該公司按照賬面價值對幾乎所有投資的業(yè)績進(jìn)行考量和評價

A.團(tuán)、國、0＞團(tuán)

B.0.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、回、回、回

D.回、同、0

E.由、團(tuán)、團(tuán)、回、13

61、下列各項關(guān)于土地使用權(quán)會計處理的表述中，正確的有（）o

回土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)應(yīng)按照無形資產(chǎn)核算

回房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)商品房購入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨

團(tuán)用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

回土地使用權(quán)在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時與地上建筑物一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)

回企業(yè)購買的用于綠化的土地應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)

A.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

B.自、回、0

c.（a、瓜、團(tuán)、a

DE、團(tuán)、□

62、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

團(tuán).對已公開發(fā)行的公司債券有違約事實的，不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

同.違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的，不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票

的公司債券

0.上市公司及其控股股東、實際控制人、主要股東不得向發(fā)行對象做出保底保收益承諾

□.上市公司最近一期末存在持有金額較大的財務(wù)性投資的，保薦人應(yīng)當(dāng)對上市公司木次募

集資金的必要性和合理性審慎發(fā)表核查意見

0.監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)就證券發(fā)行事項的必要性、合理性、可行性、公平性發(fā)表專項意見

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.（3、0、0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.0、團(tuán)、團(tuán)、0

E.但、回、回、回、團(tuán)

63、根據(jù)上市公司管理層擬對該上市公司進(jìn)行管理層收購，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，

下列說法正確的有（）。

0.該上市公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)超過1/2

0.本次收購需經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上的審議通過

團(tuán).本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)茶事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立茶事同意后，提交

股東大會審議

團(tuán).獨立茶事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立芾事及獨

立財務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告

回.該上市公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告或估值

報告

A.回、0

B.（a、0、0

03、回、0

D.回、團(tuán)、0

E.0、0、0

64、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》，上市公司非公開發(fā)行股票，可視為一個發(fā)

行對象的有（）o

0.證券投資基金管理公司以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購的

回.保險機(jī)構(gòu)以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購的

團(tuán).證券公司以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購的

0.合格境外機(jī)構(gòu)投資者以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購的

團(tuán).人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購的

A.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

B.I3、回、回、0

C.（3、同、團(tuán)、（3

DE、團(tuán)、團(tuán)、0

E.ia、團(tuán)、同、0>Q

65、魏某是某上市公司的現(xiàn)任茶事，該公司擬申請發(fā)行新股,則要求魏某及其他堇事最近一

個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近一個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

0

A.12;12

B.12;36

C.36;12

D.36;36

66、股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）。

團(tuán).由股東甲制定公司章程

0.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)

任公司

0.年度結(jié)束后需聘請注冊會計師審計其財務(wù)報告

0.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連

帶責(zé)任

A.0.13.13

B.0.0.0

C.團(tuán).團(tuán).團(tuán)

D.0.0.0.0

67、下列有關(guān)科技版上市公司董事會秘書的表述正確的是（）。

A.董事會秘書空缺期間，上市公司應(yīng)當(dāng)及時指定一名第事或者高級管理人員代行茶事會秘

書職責(zé)?？杖背^2個月的，公司法定代表人應(yīng)當(dāng)代行董事會秘書職責(zé)

B.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會秘書，負(fù)責(zé)輔助公司董事會的日常行政事務(wù)

C.上市公司應(yīng)當(dāng)為董事會秘書履行職貢提供便利條件，董事、監(jiān)事、其他高級管理人員和

相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)配合董罪會秘書的工作

D.董事會秘書有權(quán)了解公司的經(jīng)營和財務(wù)情況，參加有關(guān)會議，查閱相關(guān)文件，無權(quán)要求

有關(guān)部門和人員提供財務(wù)信息底稿

E.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立證券事務(wù)代表，協(xié)助堇事會秘書履行職責(zé)?；氖聲貢荒苈男新氊?zé)

或董事會秘書授權(quán)時，證券事務(wù)代表應(yīng)當(dāng)代為履行職責(zé)。在此期間，免除董事會秘書對公司

信息披露所負(fù)有的責(zé)任

68、關(guān)于借款費用，下面說法正確的有（）。

0.甲公司生產(chǎn)銷售大型機(jī)械設(shè)備，2015年12月1日取得訂單，2016年4月1日開始投入

生產(chǎn)，前期未發(fā)生費用，2016年12月5日交付客戶，該設(shè)備生產(chǎn)過程中投入了一般借款資

金，按相關(guān)規(guī)定不進(jìn)行利息資本化處理

0.乙公司廠房建造過程中，其借款費用符合資本化條件，由于安全事故中斷，停業(yè)整頓4

個月后重新建造，該期間的借款費用應(yīng)當(dāng)暫停資本化

回.丙公司購建固定資產(chǎn)過程中，其借款費用符合資本化條件，由于東北嚴(yán)寒停工，且中斷

時間為3.5個月，該期間應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化

0.丁公司在購建或生產(chǎn)生產(chǎn)線過程中，前端毛坯加工設(shè)備已完成，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，

且可供獨立使用，毛坯件可以對外銷售，由于整條生產(chǎn)或其他設(shè)備在生產(chǎn)調(diào)試過程中，需待

整條生產(chǎn)線完成后停止借款費用資本化

AE、0、0

B屈、團(tuán)、0

C.I3、0

D.團(tuán)、團(tuán)

E.Q

69、以下說法正確的是（）。

A.董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)

B.提名委員會中獨立黃事會應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

D.審計委員會中有1名獨立堇事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌?/p>

70、下列關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，王確的有（）。

團(tuán).附市場條件的股份支付，應(yīng)在市場及非市場條件均滿足時確認(rèn)相關(guān)成本費用

因以權(quán)益結(jié)算的股份支付，相關(guān)權(quán)益性工具的公允價值在授予日后不再調(diào)整

團(tuán).業(yè)績條件為非市場條件的股份支付，等待期內(nèi)應(yīng)根據(jù)后續(xù)信息調(diào)整對可行權(quán)情況的估計

囹.現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的授予日不作會計處理，權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)進(jìn)行會計處理

A.回、0

B.O、Q

03、0

D.回、團(tuán)、0

E.團(tuán)、回、回、團(tuán)

71、創(chuàng)業(yè)板某上市公司擬非公開發(fā)行股票，募集資金用于收購某有限公司，以下屬于該上市

公司應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

團(tuán).最近一年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)

0.最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于百分之四十五

0.最近十二個月內(nèi)未受到證券交易所的公開譴責(zé)

0.最近十二個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保

A.團(tuán)、團(tuán)

B.0.0

C.回、回、0

D.回、同、0

E.由、團(tuán)、團(tuán)、回

72、2017年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）以庫存原材料償付所欠乙公司賬

款的70%,其余應(yīng)付賬款以銀行存款支付；（2）對以子公司（丙公司）的股權(quán)投資換取對丁

公司40%股權(quán)并收到補(bǔ)價，收到的補(bǔ)價占換出丙公司股權(quán)公允價值的15%；（3）租入一臺設(shè)

備，簽發(fā)銀行承兌匯票用于支付設(shè)備租賃費；（4）向戊公司發(fā)行自身普通股，取得戊公司對

乙公司60%的股權(quán)。上述交易或事項均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生的上

述交易或事項中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（

0.簽發(fā)銀行承兌匯票支付設(shè)備租賃費

0.以丙公司股權(quán)換取丁公司股權(quán)并收到補(bǔ)價

a.以庫存原材料和銀行存款償付所欠乙公司款項

0.發(fā)行自身普通股取得乙公司60%股權(quán)

A.E1、團(tuán)

B.13、0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

D.回、團(tuán)、團(tuán)

E.0%回、回、0

73、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明

書》，下列與發(fā)行人相關(guān)的主體中，應(yīng)披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等財務(wù)

信息的有（）。

團(tuán).其控股股東甲公司

0.持有其6%股權(quán)的乙公司

0.其控股15%的丙公司

0.對其有重大影響的參股20%的丁公司

0.其控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)

A.國、0

B.囹、囹、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.（a、團(tuán)、團(tuán)、0

E.但、回、回、回、團(tuán)

74、某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商

投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資

企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元

B.1400萬美元

C.1750萬美元

D.2100萬美元

75、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是（）。

回.最近2年虧損；

因上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除

回.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除

團(tuán)現(xiàn)任董事被立案調(diào)查

A.EI、團(tuán)

B.I3、回、0

CJ3、0

D.0>0>0

76、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取

得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元：支付審

計評估等費用100萬，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨

認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計

政策、會計期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

77、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。

團(tuán)最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

團(tuán)最近12個月內(nèi)受到過交易所公開譴責(zé)

團(tuán)一控股子公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除

回涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查

團(tuán)最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重

A.I3、0、團(tuán)

B.國、回、0

c.（a、同、0

DE、回、0

E.E、團(tuán)、0

78、甲公司2016年度財務(wù)會計報告于2017年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，

必須在其2016年度會計報表附注中披露的有（）。

（32017年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元

02016年11月1日，從該公司茶事持有51%股份的公司購貨1000萬元

02017年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息0.10萬元誤計入在建工程

團(tuán)2017年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份

團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該

項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額

A?m

B.團(tuán)、團(tuán)、0

03、國、團(tuán)、（3

DE、0

E屈、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

79、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）

A.連續(xù)2年虧損

B.最近一年末凈資產(chǎn)為負(fù)

C.最近兩年被出具保留意見審計報告

D.連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1000萬

80、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定，公司對其控股子公司的管理控

制，至少應(yīng)包括下列（）控制活動。

因依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理政策，督導(dǎo)主要控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風(fēng)險

管理程序

團(tuán).要求控股子公司及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通

報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項

團(tuán).不定期取得并分析各控股子公司的季度或月度報告，包括營運(yùn)報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負(fù)

債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報表等

固建立對各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人

員的選任方式和職責(zé)權(quán)限等

團(tuán).要求各控股子公司向公司分管負(fù)責(zé)人報告所有業(yè)務(wù)事項、財務(wù)事項以及其他可能對公司股

票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生影響的信息

A.0JII

B.回用

C.0,0

DEE,V

81、以卜.關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

0.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2%股份

0.中小板上市公司控股股東在'業(yè)績快報披露前12日增持公司股份

0.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內(nèi)購入0.2%股份

0.上交所上市公司控股股東在業(yè)績快報前10日內(nèi)增持公司股份

A.國、0

B.囹、□

03、0

DJ3、同、0

82、下列關(guān)于會計估計的說法正確的是（）。

團(tuán)會計估計變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)

團(tuán)會計估計變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來期間予

以確認(rèn)

回企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會計政策變更

處理

團(tuán)重要的會計估計變更采用追溯調(diào)整法，不重要的采用未來適用法

AJ3、團(tuán)

B.團(tuán)、0

C.回、0

D.（3、團(tuán)、0

E.田、回、回、0

83、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60

個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和

30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

團(tuán).18元

0.16元

團(tuán).20元

0.22.5元

0.27元

A.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

B.自、回、0

c.（a、瓜、同、a,0

DE、團(tuán)、□

84、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。

團(tuán)首次公開發(fā)行股票并上市

團(tuán)上市公司公開增發(fā)

回上市公司配股

團(tuán)發(fā)行企業(yè)債券

A.0-.0

B.團(tuán)、

C.0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

85、甲上市公司擬于2009年7月18日向中國證監(jiān)會報送發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)的申報

文件，下列關(guān)于申報文件中盈利預(yù)測報告的說法，不符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

因甲上市公司不提供盈利預(yù)測報告的，構(gòu)成本次申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)的實質(zhì)性障礙

團(tuán).甲上市公司應(yīng)當(dāng)提供擬購買乙公司資產(chǎn)的盈利預(yù)測報告，不需提供甲公司的盈利預(yù)測報告

胤甲公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利

數(shù)與盈利預(yù)測報告中利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見

團(tuán).提供盈利預(yù)測報告時，甲公司應(yīng)當(dāng)提供2011年和2012年的盈利預(yù)測報告

因利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測報告預(yù)測金額的、40%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在36

個月內(nèi)不受理甲公司的公開發(fā)行證券申請

A.0,0,0,0

B.回國

c.a,v

D.0AI3

86、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。

0.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實

際控制人發(fā)生變化

固因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資

者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的20%

團(tuán).上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批

準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

0.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在

該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,投資者承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)

行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

團(tuán).因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到該公司

已發(fā)行股份的30%

A.團(tuán)、團(tuán)

B.?、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

DJ3、同、0

E周、回、0

87、以下說法正確的是（）o

A.董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)

B.提名委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會中獨立簞事應(yīng)占多數(shù)，由蕭事長擔(dān)任召集人

D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人上，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌?/p>

88、財務(wù)顧問主辦人采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭時，中國證監(jiān)會可以采取的措施有（）。

□監(jiān)管談話

0責(zé)令改正

0出具警示函

因刑事拘留

0更換主辦人

A.回、0

B.（a、a

C.團(tuán)、回、0

D.（a、瓜、團(tuán)、（3

E.囹、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、囹

89、下列對于上市公司定期報告內(nèi)容審議過程中的要求，符合規(guī)定的有（）。

0.公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對定期報告簽署書面確認(rèn)意見

團(tuán).監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對總經(jīng)理編制的定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見

0.董事、監(jiān)事和高級管理人員無法保證定期報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異

議的，應(yīng)當(dāng)在芾事會或者監(jiān)事會審議、審核定期報告時投反對票或者棄權(quán)票

團(tuán).董事、監(jiān)事和高級管理人員無法保證定期報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異

議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由，上市公司應(yīng)當(dāng)披露

團(tuán).上市公司不予披露的，董事、監(jiān)事和高級管理人員可以直接申請披露

A.回、回、0

B.（a、0、0

03、回、0

D.回、團(tuán)、0

E.0、0、0

90、保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同

履行保薦職責(zé)的有（）。［2016年5月真題］

0.發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5%的股份

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份，是其第五大股東

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8%的股份

0.發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份，是其第十大股東

國.發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份，發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)2%的股份

A.13、團(tuán)、團(tuán)、回

B.0

C.I2x同、

D.回、0

91、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50%,固定成

本為10000萬元，以下說法正確的有（）。

0.2013年盈虧臨界點的俏量為500件

團(tuán).2013年盈虧臨界點的俏量為1000件

回.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75%

0.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的

A.I2、團(tuán)

B.0,0

C.國、團(tuán)、0

D.0s團(tuán)、0

92、關(guān)于財務(wù)報告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。

0關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露

0對外提供合并報表的，對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露

0關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露

0企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)

A.13、0、0

B屈、回、0

C.I3、13、0

DE、0

E.13、團(tuán)、團(tuán)、13

93、某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億

元。若當(dāng)前該公司再對外梃供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會審批的擔(dān)保額最少為（）。

A.3000萬元

B.5000萬元

C.8000萬元

D.1億元

94、首次公開發(fā)行的發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露本次發(fā)行的基本情況，其中主要包括（）

等。

團(tuán)法定代表人

回.標(biāo)明計算基礎(chǔ)和口徑的市盈率

團(tuán)標(biāo)明計量基礎(chǔ)和口徑的"凈率

團(tuán).每股發(fā)行價

13.發(fā)行費用概算

區(qū)預(yù)計募集資金總額和凈領(lǐng)

A.0,0,0

B.區(qū)團(tuán)，團(tuán)，團(tuán)

C.團(tuán)同團(tuán)，團(tuán),團(tuán)

95、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3

個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代

表人資格。

團(tuán)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

回未完成或者未參加輔導(dǎo)工作

團(tuán)本人及其配偶持有發(fā)行人的股份

0唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.（3、Q

C.0-.0.0

D.I3、田、田

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

96、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有（）。

團(tuán)自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券

（3.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會

核準(zhǔn)后方可發(fā)行

團(tuán).證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個月后，

可再次提出證券發(fā)行申請

固上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)