第1篇一、審計(jì)目的為了確保融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性和財(cái)務(wù)真實(shí)性，提高融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，維護(hù)擔(dān)保公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《融資擔(dān)保公司管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本融資擔(dān)保專項(xiàng)審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿等財(cái)務(wù)資料；2.融資擔(dān)保業(yè)務(wù)合同、擔(dān)保項(xiàng)目資料、擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、擔(dān)保項(xiàng)目審批文件等業(yè)務(wù)資料；3.融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、業(yè)務(wù)流程等相關(guān)制度；4.融資擔(dān)保公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作和職業(yè)道德；5.融資擔(dān)保公司與其他金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保公司等合作方的業(yè)務(wù)往來(lái)。三、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)；（2）財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿的完整性、準(zhǔn)確性審計(jì)；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表中各類財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析和評(píng)價(jià)；（4）財(cái)務(wù)報(bào)表與業(yè)務(wù)資料的一致性審計(jì)。2.業(yè)務(wù)審計(jì)（1）融資擔(dān)保業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)；（2）擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)；（3）擔(dān)保項(xiàng)目審批流程審計(jì)；（4）擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性審計(jì)；（5）擔(dān)保項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)。3.內(nèi)部控制審計(jì)（1）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性審計(jì)；（2）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)；（3）內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改進(jìn)建議。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)（1）風(fēng)險(xiǎn)管理制度的健全性、有效性審計(jì)；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行情況的審計(jì)；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理制度與業(yè)務(wù)實(shí)際結(jié)合情況的審計(jì)；（4）風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性審計(jì)。5.人員審計(jì)（1）業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德審計(jì)；（2）業(yè)務(wù)人員的操作規(guī)范性審計(jì)；（3）業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核情況審計(jì)。四、審計(jì)方法1.文件審查法：審查融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿、業(yè)務(wù)合同、擔(dān)保項(xiàng)目資料等文件；2.實(shí)地調(diào)查法：對(duì)融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查；3.訪談法：與融資擔(dān)保公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員、管理層進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)實(shí)際情況；4.分析法：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)資料、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等進(jìn)行分析，評(píng)估融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況；5.比較法：將融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況與同行業(yè)其他公司進(jìn)行比較。五、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段：制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法，確定審計(jì)時(shí)間、人員等；2.實(shí)施階段：按照審計(jì)方案進(jìn)行審計(jì)，收集相關(guān)資料，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、訪談、分析等；3.報(bào)告階段：撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)、分析，提出改進(jìn)建議；4.后續(xù)跟蹤階段：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，督促融資擔(dān)保公司進(jìn)行整改。六、審計(jì)時(shí)間本融資擔(dān)保專項(xiàng)審計(jì)方案的實(shí)施時(shí)間為X年X月X日至X年X月X日。七、審計(jì)人員審計(jì)人員由融資擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成，具體人員如下：1.內(nèi)部審計(jì)部門：審計(jì)經(jīng)理1名，審計(jì)專員X名；2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)：審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1名，審計(jì)人員X名。八、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用由融資擔(dān)保公司承擔(dān)，具體費(fèi)用根據(jù)審計(jì)范圍、內(nèi)容、工作量等因素確定。九、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后X日內(nèi)提交給融資擔(dān)保公司管理層。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方法；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及原因分析；3.審計(jì)結(jié)論及改進(jìn)建議；4.審計(jì)時(shí)間、人員、費(fèi)用等。十、審計(jì)整改融資擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)送審計(jì)部門。審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，確保整改措施落實(shí)到位。本融資擔(dān)保專項(xiàng)審計(jì)方案自發(fā)布之日起實(shí)施，如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，融資擔(dān)保行業(yè)在支持中小企業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。然而，融資擔(dān)保行業(yè)也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)保能力不足、風(fēng)險(xiǎn)控制不力、操作不規(guī)范等問(wèn)題。為了提高融資擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障擔(dān)保資金的安全，維護(hù)擔(dān)保公司的合法權(quán)益，特制定本融資擔(dān)保專項(xiàng)審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.評(píng)估融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況，了解其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2.檢查融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)控制能力；3.評(píng)估融資擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)合規(guī)性，確保其業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)；4.提出改進(jìn)建議，促進(jìn)融資擔(dān)保公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。三、審計(jì)范圍1.融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注；2.融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度；3.融資擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)合同、擔(dān)保項(xiàng)目檔案；4.融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范；5.融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度及執(zhí)行情況。四、審計(jì)方法1.審計(jì)程序：按照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，采用抽樣審計(jì)、詳細(xì)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方法；2.審計(jì)證據(jù)：收集、整理、分析各類審計(jì)證據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)合同、擔(dān)保項(xiàng)目檔案等；3.審計(jì)評(píng)價(jià)：對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。五、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：（1）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)：檢查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、合規(guī)性，核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量，評(píng)估資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)；（2）利潤(rùn)表審計(jì)：檢查收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性，核實(shí)利潤(rùn)質(zhì)量，評(píng)估利潤(rùn)操縱風(fēng)險(xiǎn)；（3）現(xiàn)金流量表審計(jì)：檢查現(xiàn)金流量表的真實(shí)性、合規(guī)性，核實(shí)現(xiàn)金流量，評(píng)估現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度審計(jì)：（1）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)審計(jì)：檢查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理、有效，是否覆蓋了關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行審計(jì)：檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在違規(guī)操作。3.擔(dān)保業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)：（1）擔(dān)保業(yè)務(wù)合同審計(jì)：檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)合同的真實(shí)性、合規(guī)性，核實(shí)擔(dān)保金額、期限、利率等關(guān)鍵條款；（2）擔(dān)保項(xiàng)目檔案審計(jì)：檢查擔(dān)保項(xiàng)目檔案的完整性、合規(guī)性，核實(shí)擔(dān)保項(xiàng)目的基本情況、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。4.風(fēng)險(xiǎn)控制能力審計(jì)：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理制度審計(jì)：檢查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的設(shè)計(jì)是否合理、有效，是否覆蓋了關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行審計(jì)：檢查風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在風(fēng)險(xiǎn)失控情況。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)前期準(zhǔn)備：1周；2.審計(jì)實(shí)施階段：2周；3.審計(jì)報(bào)告編制：1周；4.審計(jì)總結(jié)與反饋：1周。七、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體安排、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，確保審計(jì)質(zhì)量；2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作，收集、整理、分析審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；3.內(nèi)部協(xié)調(diào)員：負(fù)責(zé)與融資擔(dān)保公司溝通，協(xié)調(diào)審計(jì)工作。八、審計(jì)報(bào)告及反饋1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向融資擔(dān)保公司提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、改進(jìn)建議等；2.反饋：融資擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組反饋整改情況。九、審計(jì)總結(jié)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)等，為今后類似審計(jì)項(xiàng)目提供參考。本融資擔(dān)保專項(xiàng)審計(jì)方案旨在提高融資擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障擔(dān)保資金的安全，維護(hù)擔(dān)保公司的合法權(quán)益。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。第3篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，融資擔(dān)保行業(yè)在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。然而，融資擔(dān)保行業(yè)在快速發(fā)展過(guò)程中也暴露出一些問(wèn)題，如內(nèi)部控制不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、資產(chǎn)質(zhì)量下降等。為了確保融資擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)效益，本方案旨在對(duì)融資擔(dān)保公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。二、審計(jì)目的1.評(píng)估融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行情況是否到位；2.檢查融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效，風(fēng)險(xiǎn)控制能力是否達(dá)到要求；3.分析融資擔(dān)保公司的資產(chǎn)質(zhì)量，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)；4.評(píng)估融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況，為監(jiān)管部門和投資者提供決策依據(jù)；5.促進(jìn)融資擔(dān)保公司完善內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。三、審計(jì)范圍1.融資擔(dān)保公司的組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；2.融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施；3.融資擔(dān)保公司的資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債結(jié)構(gòu)及盈利能力；4.融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制及披露情況；5.融資擔(dān)保公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況。四、審計(jì)方法1.文件審查：查閱融資擔(dān)保公司的相關(guān)文件、合同、協(xié)議等，了解公司基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等；2.實(shí)地調(diào)查：對(duì)融資擔(dān)保公司的辦公場(chǎng)所、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行實(shí)地考察，了解公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等；3.詢問(wèn)訪談：與融資擔(dān)保公司的管理層、員工進(jìn)行訪談，了解公司經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理措施等；4.會(huì)計(jì)分析：對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等；5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)。五、審計(jì)時(shí)間1.審計(jì)前期：收集資料、制定審計(jì)方案，約1個(gè)月；2.審計(jì)實(shí)施：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，約2個(gè)月；3.審計(jì)報(bào)告：撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，約1個(gè)月。六、審計(jì)人員1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的整體協(xié)調(diào)、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等工作；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)內(nèi)容的實(shí)施、資料收集、數(shù)據(jù)核實(shí)等工作；3.專家顧問(wèn)：根據(jù)需要邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和指導(dǎo)。七、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備：成立審計(jì)組，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、方法和時(shí)間；2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)方案，對(duì)融資擔(dān)保公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；3.審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；4.審計(jì)反饋：將審計(jì)報(bào)告提交給融資擔(dān)保公司，聽(tīng)取公司意見(jiàn)；5.審計(jì)后續(xù)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出整改建議，跟蹤整改情況。八、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容1.審計(jì)概況：介紹審計(jì)背景、目的、范圍、方法、時(shí)間等；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：總結(jié)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；3.審計(jì)評(píng)價(jià)：對(duì)融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行評(píng)價(jià)；4.審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議；5.審計(jì)結(jié)論：