園區(qū)財務管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范園區(qū)財務管理行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障園區(qū)各項工作的順利開展，促進園區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本辦法適用于園區(qū)內所有部門及下屬企業(yè)的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映園區(qū)財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)園區(qū)經濟效益最大化。5.監(jiān)督性原則：加強內部財務監(jiān)督，確保財務活動透明、公正。財務機構與人員財務機構設置園區(qū)設立獨立的財務管理部門，負責園區(qū)財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員配備1.財務管理人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導園區(qū)財務管理工作，制定財務管理制度和流程。組織編制和執(zhí)行園區(qū)年度財務預算、決算，分析預算執(zhí)行情況。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。組織財務核算和財務報表編制，定期向園區(qū)領導和相關部門報送財務報告。負責財務分析和財務決策支持，為園區(qū)發(fā)展提供財務建議。負責財務內部控制和風險管理，防范財務風險。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協(xié)調，配合完成各項檢查和審計工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和園區(qū)財務管理制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務票據(jù)的管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案安全。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供財務數(shù)據(jù)支持。負責財務信息化系統(tǒng)的操作和維護，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章，嚴格按照規(guī)定使用。協(xié)助會計人員編制資金報表，提供資金收支情況信息。財務預算管理預算編制1.園區(qū)應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、支出預算、資產負債預算等。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預算建議，財務管理部門進行審核、匯總，報園區(qū)領導審批后下達執(zhí)行。3.預算編制應充分考慮園區(qū)實際情況和市場變化，合理預測收入和支出，確保預算的科學性和可行性。預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整預算應說明調整原因、調整金額及對預算執(zhí)行的影響等。預算考核1.園區(qū)應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等。2.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行問責。收入管理收入范圍園區(qū)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等。收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門下達的預算指標和撥款文件確認。2.事業(yè)收入應按照實際收到的款項或合同約定的收入確認條件確認。3.經營收入應按照權責發(fā)生制原則，在提供勞務或商品所有權上的主要風險和報酬轉移時確認。4.其他收入應按照實際收到的款項確認。收入核算1.財務管理部門應設置相應的會計科目，對收入進行明細核算。2.收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。收入票據(jù)管理1.園區(qū)應按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。支出管理支出分類園區(qū)支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出由園區(qū)領導班子集體研究決定。2.支出審批應嚴格把關，確保支出的合理性、合法性和真實性。審批人應簽署審批意見，并對審批結果負責。支出核算1.財務管理部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和園區(qū)財務管理制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準確、完整。2.支出應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。費用報銷1.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經部門負責人審核、財務人員審核、分管領導審批后，方可報銷。2.報銷憑證應符合國家有關規(guī)定，如發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，內容應完整、準確等。3.費用報銷應嚴格按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，不得超標準報銷。資產管理資產分類園區(qū)資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。資產購置1.資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批。一般資產購置由部門提出申請，經財務管理部門審核、分管領導審批后購置；重大資產購置由園區(qū)領導班子集體研究決定。2.資產購置應遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，充分考慮資產的使用效益。資產核算1.財務管理部門應設置相應的會計科目，對資產進行明細核算。2.資產應按照取得時的實際成本入賬，后續(xù)計量應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。資產清查1.園區(qū)應定期進行資產清查，確保資產賬實相符。資產清查每年至少進行一次。2.資產清查工作由財務管理部門牽頭，各部門配合進行。清查結果應形成報告，報園區(qū)領導審批后進行賬務處理。資產處置1.資產處置包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。負債管理負債分類園區(qū)負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。負債審批1.負債的發(fā)生應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般負債由部門提出申請，經財務管理部門審核、分管領導審批后發(fā)生；重大負債由園區(qū)領導班子集體研究決定。2.負債審批應充分考慮園區(qū)的償債能力和財務風險，確保負債規(guī)模合理、風險可控。負債核算1.財務管理部門應設置相應的會計科目，對負債進行明細核算。2.負債應按照實際發(fā)生額入賬，后續(xù)計量應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。債務償還1.園區(qū)應按照債務合同約定，按時足額償還債務本息。2.財務管理部門應加強債務管理，合理安排資金，確保債務償還資金的落實。財務報告與分析財務報告1.園區(qū)應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映園區(qū)財務狀況和經營成果。2.財務報告應按照國家有關規(guī)定和園區(qū)財務管理制度的要求編制，經財務負責人審核、園區(qū)領導審批后報送相關部門。財務分析1.財務管理部門應定期對園區(qū)財務狀況和經營成果進行分析，為園區(qū)領導決策提供財務支持。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、財務指標分析等內容。分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.園區(qū)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.內部財務監(jiān)督應包括財務管理制度執(zhí)行情況檢查、財務收支情況檢查、資產清查情況