國庫銀行管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)國庫銀行管理，規(guī)范國庫銀行的業(yè)務(wù)操作，保障國家財政資金的安全與高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》以及相關(guān)金融法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在我國境內(nèi)依法設(shè)立并從事國庫銀行業(yè)務(wù)的各類金融機(jī)構(gòu)，包括但不限于國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則國庫銀行的一切業(yè)務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作合法、合規(guī)、有序。2.安全穩(wěn)健原則高度重視財政資金的安全，建立健全風(fēng)險防控機(jī)制，采取有效措施防范各類風(fēng)險，確保國庫資金安全、完整、無損。3.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確辦理國庫收支業(yè)務(wù)，及時、足額地收納、劃分、留解和撥付財政資金，保證財政資金的正常流轉(zhuǎn)和使用。4.服務(wù)高效原則樹立服務(wù)意識，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，為財政部門、預(yù)算單位和其他相關(guān)部門提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。二、國庫銀行職責(zé)（一）國庫收支業(yè)務(wù)辦理1.負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分、留解和退付。按照國家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時地將各項預(yù)算收入繳入國庫，并根據(jù)財政體制規(guī)定，對預(yù)算收入進(jìn)行合理劃分和留解。2.負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算支出的撥付。根據(jù)財政部門的支付指令，將國庫資金及時、足額地?fù)芨兜街付ǖ念A(yù)算單位或收款人賬戶，確保預(yù)算支出的順利執(zhí)行。（二）國庫資金管理1.負(fù)責(zé)國庫資金的收納、整理、核算和對賬工作。對國庫資金進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符。2.加強(qiáng)國庫資金的安全管理，采取必要的安全防范措施，防止國庫資金被盜、被挪用等風(fēng)險。3.定期對國庫資金進(jìn)行統(tǒng)計分析，為財政部門和相關(guān)決策部門提供準(zhǔn)確、及時的資金信息和決策依據(jù)。（三）國庫監(jiān)督管理1.對預(yù)算收入的征收機(jī)關(guān)、預(yù)算支出的用款單位等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其依法依規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.對國庫資金的收支情況進(jìn)行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施進(jìn)行處理，防止財政資金的違規(guī)使用和流失。3.配合財政、審計等部門對國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行審計、檢查，如實提供相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)督檢查。（四）其他職責(zé)1.負(fù)責(zé)國庫會計核算系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足國庫業(yè)務(wù)處理的需要。2.組織開展國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高國庫工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，增強(qiáng)社會公眾對國庫業(yè)務(wù)的了解和認(rèn)知。3.完成財政部門交辦的其他與國庫業(yè)務(wù)相關(guān)的工作任務(wù)。三、國庫銀行設(shè)立與變更（一）設(shè)立條件1.具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，能夠有效防范金融風(fēng)險。2.具備健全的財務(wù)管理體系，財務(wù)狀況良好，具有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險能力。3.擁有熟悉國庫銀行業(yè)務(wù)的專業(yè)人員隊伍，包括會計、出納、資金清算等方面的專業(yè)人才。4.具備完善的計算機(jī)信息系統(tǒng)，能夠滿足國庫業(yè)務(wù)處理和管理的需要，實現(xiàn)與財政、稅務(wù)、人民銀行等相關(guān)部門的信息共享。5.符合國家有關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，具有合法合規(guī)開展國庫銀行業(yè)務(wù)的資質(zhì)和條件。（二）申請與審批程序1.申請設(shè)立國庫銀行的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)向所在地人民銀行分支機(jī)構(gòu)提交書面申請，并提供相關(guān)證明材料，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報表、人員情況等。2.人民銀行分支機(jī)構(gòu)收到申請材料后，進(jìn)行初步審查。對符合基本條件的，將申請材料報送上級行。3.上級行組織相關(guān)部門對申請材料進(jìn)行審核，并進(jìn)行實地考察。審核通過后，報經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的國庫銀行，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理相關(guān)登記手續(xù)，并領(lǐng)取金融許可證。（三）變更事項管理1.國庫銀行發(fā)生名稱、住所、法定代表人、注冊資本等重要事項變更的，應(yīng)提前向人民銀行分支機(jī)構(gòu)提出書面申請，并提交相關(guān)證明材料。2.人民銀行分支機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核，報上級行批準(zhǔn)后辦理變更手續(xù)。3.國庫銀行變更業(yè)務(wù)范圍、組織形式等重大事項的，應(yīng)按照設(shè)立程序重新申請和審批。四、國庫銀行業(yè)務(wù)操作規(guī)范（一）預(yù)算收入收納1.征收機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家規(guī)定的征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)，依法征收各項預(yù)算收入，并及時足額繳入國庫。2.國庫銀行應(yīng)認(rèn)真審核征收機(jī)關(guān)提交的繳款憑證，確保憑證要素齊全、內(nèi)容真實、合規(guī)合法。對審核無誤的繳款憑證，及時辦理收納手續(xù)，將款項準(zhǔn)確記入相應(yīng)的預(yù)算收入科目。3.對于預(yù)算收入的退付，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。退付申請應(yīng)經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)，并提供相關(guān)證明材料。國庫銀行審核無誤后，辦理退付手續(xù)，將款項退還給指定的收款人。（二）預(yù)算收入劃分與留解1.國庫銀行應(yīng)根據(jù)財政體制規(guī)定，對預(yù)算收入進(jìn)行準(zhǔn)確的劃分和留解。按照中央與地方的收入劃分比例，將預(yù)算收入分別劃解到中央國庫和地方國庫。2.在劃分和留解預(yù)算收入過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定和程序，確保劃分準(zhǔn)確、留解及時。同時，要做好賬務(wù)處理和記錄，保證賬賬相符、賬實相符。（三）預(yù)算支出撥付1.財政部門應(yīng)按照預(yù)算管理要求，及時下達(dá)支付指令。國庫銀行收到支付指令后，應(yīng)認(rèn)真審核指令內(nèi)容，包括支付金額、支付對象、支付用途等。2.審核無誤后，國庫銀行按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行資金撥付。對于財政直接支付業(yè)務(wù)，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶；對于財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，將資金額度下達(dá)給預(yù)算單位，由預(yù)算單位自行支付。3.在撥付預(yù)算支出過程中，要嚴(yán)格控制資金流向和用途，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費(fèi)。（四）國庫會計核算1.國庫銀行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和國庫會計核算辦法，建立健全國庫會計核算體系。2.認(rèn)真做好國庫資金的賬務(wù)處理，包括收入、支出、退付、往來等業(yè)務(wù)的核算。做到日清月結(jié)，保證賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整、清晰。3.定期編制國庫會計報表，包括日報、月報、季報和年報等。報表內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送財政部門和人民銀行等相關(guān)部門。（五）國庫資金清算1.國庫銀行應(yīng)建立健全國庫資金清算制度，明確清算流程和職責(zé)分工。2.按照規(guī)定的清算方式和時間，與財政部門、人民銀行等相關(guān)部門進(jìn)行資金清算。確保國庫資金及時、準(zhǔn)確地清算到賬，保證財政資金的正常流轉(zhuǎn)。3.加強(qiáng)對資金清算業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督，防范清算風(fēng)險，確保資金清算安全、高效。五、國庫銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.國庫銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋業(yè)務(wù)操作、財務(wù)管理、風(fēng)險管理、信息系統(tǒng)等各個方面。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到分工合理、相互制約、相互監(jiān)督。3.制定完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項業(yè)務(wù)活動有章可循、合規(guī)操作。（二）風(fēng)險識別與評估1.國庫銀行應(yīng)定期對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能面臨的各類風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系和模型，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估，確定風(fēng)險等級。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，采取有效的風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險控制措施1.信用風(fēng)險管理加強(qiáng)對客戶的信用評級和授信管理，合理確定信用額度，防范信用風(fēng)險。對信用狀況不佳的客戶，采取限制業(yè)務(wù)往來、加強(qiáng)監(jiān)控等措施。2.市場風(fēng)險管理密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整投資策略，防范市場價格波動帶來的風(fēng)險。合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低市場風(fēng)險敞口。3.操作風(fēng)險管理加強(qiáng)對業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督檢查，規(guī)范操作流程，防止因操作失誤、違規(guī)操作等引發(fā)的風(fēng)險。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。4.流動性風(fēng)險管理合理安排資金頭寸，確保資金流動性充足。建立流動性預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理流動性風(fēng)險隱患。（四）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.國庫銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險防控措施的有效性等進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進(jìn)行。檢查結(jié)果應(yīng)及時反饋，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)對內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的管理和考核，確保監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效果。六、國庫銀行信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.國庫銀行應(yīng)建立先進(jìn)、安全、穩(wěn)定的國庫信息管理系統(tǒng)，滿足國庫業(yè)務(wù)處理、資金清算、統(tǒng)計分析、監(jiān)督管理等工作的需要。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、傳輸、查詢等功能，實現(xiàn)國庫業(yè)務(wù)的信息化管理。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，采取防火墻、加密技術(shù)、入侵檢測等措施，防止信息泄露、被篡改等安全事件的發(fā)生。（二）信息報告與披露1.國庫銀行應(yīng)按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向財政部門、人民銀行等相關(guān)部門報送國庫業(yè)務(wù)信息，包括預(yù)算收支情況、資金清算情況、會計報表等。2.定期對國庫業(yè)務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)計分析，形成分析報告，為財政決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供參考依據(jù)。3.在符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求的前提下，可適當(dāng)披露國庫業(yè)務(wù)相關(guān)信息，提高信息透明度，接受社會監(jiān)督。（三）信息共享與交流1.國庫銀行應(yīng)加強(qiáng)與財政部門、稅務(wù)部門、人民銀行等相關(guān)部門的信息共享與交流，建立信息共享機(jī)制，實現(xiàn)信息的互聯(lián)互通。2.通過信息共享，提高工作效率，加強(qiáng)協(xié)同配合，共同做好國庫管理工作。3.積極參與國庫業(yè)務(wù)相關(guān)的信息交流活動，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗和做法，不斷提升國庫管理水平。七、國庫銀行從業(yè)人員管理（一）人員資質(zhì)要求1.從事國庫銀行業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國庫業(yè)務(wù)操作流程和相關(guān)法律法規(guī)。2.會計、出納等關(guān)鍵崗位人員應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書，并具備一定年限的相關(guān)工作經(jīng)驗。3.加強(qiáng)對從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)從業(yè)人員的敬業(yè)精神、誠信意識和風(fēng)險意識。（二）培訓(xùn)與考核1.國庫銀行應(yīng)定期組織從業(yè)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括政策法規(guī)、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險管理、信息技術(shù)等方面。2.建立從業(yè)人員考核制度，對從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升晉級等的重要依據(jù)。3.鼓勵從業(yè)人員參加各類專業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)研究活動，提升自身綜合素質(zhì)。（三）崗位輪換與強(qiáng)制休假1.實行國庫銀行關(guān)鍵崗位人員崗位輪換制度，定期對重要崗位人員進(jìn)行輪換，防范因長期在同一崗位工作可能產(chǎn)生的風(fēng)險。2.建立強(qiáng)制休假制度，要求從業(yè)人員按照規(guī)定進(jìn)行休假，在休假期間對其工作進(jìn)行全面檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。八、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查主體與方式1.人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對國庫銀行的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。2.財政部門對國庫銀行涉及財政資金管理的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財政資金的安全和規(guī)范使用。3.審計部門依法對國庫銀行的財務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，促進(jìn)國庫銀行加強(qiáng)管理，提高效益。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)性檢查，包括預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，預(yù)算支出撥付，國庫會計核算等業(yè)務(wù)操作是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查，檢查內(nèi)部控制制度是否健全有效，各部門和崗位的職責(zé)分工是否明確，風(fēng)險防控措施是否落實到位。3.資金安全管理檢查，檢查國庫資金是否安全，有無被盜、被挪用等情況，資金清算是否及時準(zhǔn)確。4.信息管理情況檢查，檢查信息系統(tǒng)建設(shè)、信息報告與披露、信息共享與交流等方面是否符合要求。（三）法律責(zé)任1.國庫銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其國庫銀行業(yè)務(wù)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：未按照規(guī)定辦理國庫收支業(yè)務(wù)，導(dǎo)致財政資金損失的；違反國庫資