出納上崗考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.出納員在收到現(xiàn)金時，應該：

A.直接存入銀行

B.立即存入保險柜

C.交給會計審核

D.記錄在現(xiàn)金日記賬中

2.出納員在支付款項時，必須：

A.核對發(fā)票金額

B.核對發(fā)票真?zhèn)?/p>

C.核對發(fā)票日期

D.核對發(fā)票抬頭

3.出納員在處理銀行存款時，以下哪項是正確的？

A.可以透支

B.可以超額提取

C.必須保持賬戶余額

D.可以隨意更改賬戶信息

4.出納員在編制現(xiàn)金日記賬時，應遵循的原則是：

A.先記賬后付款

B.先付款后記賬

C.記賬與付款同時進行

D.無需遵循任何原則

5.出納員在處理支票時，以下哪項是必須檢查的？

A.支票的有效期

B.支票的金額

C.支票的背書

D.支票的簽名

6.出納員在處理外匯業(yè)務時，以下哪項是不需要的？

A.外匯管理局的批準

B.有效的外匯交易憑證

C.銀行的外匯交易記錄

D.出納員的個人身份證明

7.出納員在處理銀行承兌匯票時，以下哪項是正確的？

A.可以背書轉(zhuǎn)讓

B.可以貼現(xiàn)

C.可以作為現(xiàn)金使用

D.只能由出票人兌現(xiàn)

8.出納員在處理應收賬款時，以下哪項是正確的？

A.可以隨意更改賬期

B.必須及時催收

C.可以忽略小額賬款

D.可以延遲記賬

9.出納員在處理應付賬款時，以下哪項是正確的？

A.可以提前支付

B.可以延遲支付

C.必須按照合同約定支付

D.可以隨意更改支付金額

10.出納員在處理財務報表時，以下哪項是正確的？

A.可以自行修改報表數(shù)據(jù)

B.必須確保報表數(shù)據(jù)的準確性

C.可以忽略報表的編制規(guī)則

D.可以隨意推遲報表的提交時間

答案：

1.D

2.A

3.C

4.B

5.D

6.D

7.A

8.B

9.C

10.B

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.出納員在處理現(xiàn)金時，以下哪些行為是正確的？

A.定期核對現(xiàn)金余額

B.將現(xiàn)金與賬目分開存放

C.將現(xiàn)金存入個人賬戶

D.定期向會計報告現(xiàn)金流動情況

2.出納員在處理銀行業(yè)務時，以下哪些行為是正確的？

A.定期核對銀行賬戶余額

B.將銀行存款與賬目分開存放

C.將銀行存款存入個人賬戶

D.定期向會計報告銀行存款流動情況

3.出納員在處理支票時，以下哪些行為是正確的？

A.核對支票的有效期

B.核對支票的金額

C.核對支票的背書

D.核對支票的簽名

4.出納員在處理外匯業(yè)務時，以下哪些行為是正確的？

A.遵守外匯管理局的規(guī)定

B.使用有效的外匯交易憑證

C.記錄銀行的外匯交易記錄

D.遵守出納員的個人身份證明

5.出納員在處理銀行承兌匯票時，以下哪些行為是正確的？

A.背書轉(zhuǎn)讓

B.貼現(xiàn)

C.作為現(xiàn)金使用

D.由出票人兌現(xiàn)

6.出納員在處理應收賬款時，以下哪些行為是正確的？

A.定期核對應收賬款余額

B.及時催收應收賬款

C.忽略小額賬款

D.延遲記賬

7.出納員在處理應付賬款時，以下哪些行為是正確的？

A.按照合同約定支付

B.提前支付

C.延遲支付

D.隨意更改支付金額

8.出納員在處理財務報表時，以下哪些行為是正確的？

A.修改報表數(shù)據(jù)

B.確保報表數(shù)據(jù)的準確性

C.忽略報表的編制規(guī)則

D.推遲報表的提交時間

9.出納員在處理現(xiàn)金日記賬時，以下哪些行為是正確的？

A.先記賬后付款

B.先付款后記賬

C.記賬與付款同時進行

D.無需遵循任何原則

10.出納員在處理銀行存款時，以下哪些行為是正確的？

A.可以透支

B.可以超額提取

C.必須保持賬戶余額

D.可以隨意更改賬戶信息

答案：

1.A,D

2.A,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B

6.A,B

7.A

8.B

9.B

10.C

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.出納員可以隨意更改現(xiàn)金日記賬的記錄。（錯誤）

2.出納員在支付款項時，必須核對發(fā)票金額。（正確）

3.出納員可以將銀行存款存入個人賬戶。（錯誤）

4.出納員在處理外匯業(yè)務時，必須遵守外匯管理局的規(guī)定。（正確）

5.出納員在處理支票時，必須檢查支票的有效期。（正確）

6.出納員可以將現(xiàn)金與賬目分開存放。（錯誤）

7.出納員在處理銀行承兌匯票時，可以作為現(xiàn)金使用。（錯誤）

8.出納員在處理應收賬款時，必須及時催收。（正確）

9.出納員在處理應付賬款時，可以延遲支付。（錯誤）

10.出納員在處理財務報表時，可以隨意推遲報表的提交時間。（錯誤）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述出納員在收到現(xiàn)金時應該遵循的步驟。

2.描述出納員在處理銀行存款時應該注意的事項。

3.出納員在編制現(xiàn)金日記賬時，應遵循哪些原則？

4.出納員在處理外匯業(yè)務時，需要哪些文件和憑證？

答案：

1.出納員在收到現(xiàn)金時，應首先核對現(xiàn)金金額，然后記錄在現(xiàn)金日記賬中，并及時存入保險柜或銀行，同時向會計報告現(xiàn)金流動情況。

2.出納員在處理銀行存款時，應注意核對銀行賬戶余額，確保賬戶信息的準確性，遵守銀行規(guī)定，及時報告銀行存款流動情況，并妥善保管銀行存款相關的文件和憑證。

3.出納員在編制現(xiàn)金日記賬時，應遵循先付款后記賬的原則，確保記錄的準確性和完整性，同時定期核對現(xiàn)金余額。

4.出納員在處理外匯業(yè)務時，需要外匯管理局的批準、有效的外匯交易憑證、銀行的外匯交易記錄以及出納員的個人身份證明等文件和憑證。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論出納員在處理現(xiàn)金和銀行存款時，如何確保資金的安全性。

2.探討出納員在處理支票和銀行承兌匯票時，應注意的風險和防范措施。

3.分析出納員在編制現(xiàn)金日記賬和財務報表時，如何保證數(shù)據(jù)的準確性。

4.討論出納員在處理應收賬款和應付賬款時，如何提高資金的使用效率。

答案：

1.出納員在處理現(xiàn)金和銀行存款時，應確保資金的安全性，可以通過定期核對現(xiàn)金余額、及時存入保險柜或銀行、遵守銀行規(guī)定、妥善保管相關文件和憑證等方式來實現(xiàn)。

2.出納員在處理支票和銀行承兌匯票時，應注意的風險包括支票的真?zhèn)?、背書的完整性、匯票的到期日等。防范措施包括核對支票和匯票的有效期、金額、背書等信息，以及及時向會計報告相關情況。

3.出納員在編制現(xiàn)金