2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-財(cái)務(wù)成本管理（官方）-第十八章全面預(yù)算歷年參考試題庫(kù)答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-財(cái)務(wù)成本管理（官方）-第十八章全面預(yù)算歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇1)【題干1】下列關(guān)于全面預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.全面預(yù)算以業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)編制B.全面預(yù)算需涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算C.全面預(yù)算的編制起點(diǎn)是銷售預(yù)算D.全面預(yù)算的編制流程包括預(yù)算編制、預(yù)算審批和預(yù)算執(zhí)行【參考答案】C【詳細(xì)解析】全面預(yù)算的編制起點(diǎn)是銷售預(yù)算，但并非唯一起點(diǎn)。生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等也需同步編制，因此選項(xiàng)C表述不完整?！绢}干2】彈性預(yù)算的編制依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.歷史成本數(shù)據(jù)B.預(yù)算期的業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)C.固定成本與變動(dòng)成本的關(guān)系D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算的核心是建立成本與業(yè)務(wù)量之間的函數(shù)關(guān)系，以預(yù)算期業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)為編制基礎(chǔ)，而非歷史數(shù)據(jù)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。【題干3】零基預(yù)算的編制特點(diǎn)不包括（）【選項(xiàng)】A.以零為基礎(chǔ)重新分配資源B.考慮歷史預(yù)算執(zhí)行情況C.需提供成本效益分析D.適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的部門(mén)【參考答案】B【詳細(xì)解析】零基預(yù)算的核心理念是“一切從頭開(kāi)始”，不考慮歷史數(shù)據(jù)，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干4】滾動(dòng)預(yù)算的缺點(diǎn)不包括（）【選項(xiàng)】A.預(yù)算調(diào)整頻繁B.難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)長(zhǎng)期需求C.成本控制難度增加D.與實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度脫節(jié)【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算采用連續(xù)調(diào)整機(jī)制，可避免長(zhǎng)期預(yù)測(cè)偏差，因此選項(xiàng)B不是其缺點(diǎn)。【題干5】下列屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的是（）【選項(xiàng)】A.現(xiàn)金預(yù)算B.資本預(yù)算C.銷售預(yù)算D.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算【參考答案】C【詳細(xì)解析】業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售及生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算等，而現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)算范疇?！绢}干6】在預(yù)算編制過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某部門(mén)預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)沖突，應(yīng)首先采取的措施是（）【選項(xiàng)】A.調(diào)整該部門(mén)預(yù)算B.重新評(píng)估公司戰(zhàn)略目標(biāo)C.優(yōu)化資源分配方案D.增加該部門(mén)預(yù)算編制人員【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算編制需以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，若發(fā)現(xiàn)沖突應(yīng)優(yōu)先調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)或資源分配，而非直接修改預(yù)算?！绢}干7】全面預(yù)算中，直接材料預(yù)算的編制依據(jù)包括（）【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)預(yù)算和材料采購(gòu)預(yù)算B.銷售預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算C.銷售預(yù)算和資本預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算和銷售預(yù)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】直接材料預(yù)算需以生產(chǎn)預(yù)算確定材料需用量，結(jié)合采購(gòu)預(yù)算確定采購(gòu)量，因此選項(xiàng)A正確?！绢}干8】滾動(dòng)預(yù)算的編制周期通常為（）【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.季度【參考答案】D【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算采用動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，通常按季度或月份編制，因此選項(xiàng)D正確。【題干9】下列關(guān)于預(yù)算松弛的表述中，正確的是（）【選項(xiàng)】A.預(yù)算松弛是管理層故意留出的調(diào)整空間B.預(yù)算松弛會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差C.預(yù)算松弛可能由部門(mén)間協(xié)作不足引起D.預(yù)算松弛應(yīng)完全消除【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)算松弛是管理層為應(yīng)對(duì)不確定性預(yù)留的彈性空間，選項(xiàng)A正確，而選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干10】全面預(yù)算的編制流程中，預(yù)算調(diào)整的最終責(zé)任主體是（）【選項(xiàng)】A.預(yù)算委員會(huì)B.總經(jīng)理C.財(cái)務(wù)部門(mén)D.各部門(mén)負(fù)責(zé)人【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)算調(diào)整需經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批，因此選項(xiàng)A正確?！绢}干11】在彈性預(yù)算中，若業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)誤差超過(guò)±10%，則（）【選項(xiàng)】A.需重新編制預(yù)算B.采用歷史預(yù)算數(shù)據(jù)C.直接調(diào)整實(shí)際支出D.按固定預(yù)算執(zhí)行【參考答案】A【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算的適用范圍是業(yè)務(wù)量變動(dòng)在±10%以內(nèi)，超出需重新編制，因此選項(xiàng)A正確?！绢}干12】下列屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)預(yù)算B.銷售費(fèi)用預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算【參考答案】C【詳細(xì)解析】財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算，選項(xiàng)C正確?！绢}干13】全面預(yù)算的編制起點(diǎn)是（）【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)預(yù)算B.銷售預(yù)算C.資本預(yù)算D.現(xiàn)金預(yù)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】銷售預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，因?yàn)槭杖腩A(yù)測(cè)決定資源分配，選項(xiàng)B正確?！绢}干14】滾動(dòng)預(yù)算的編制特點(diǎn)不包括（）【選項(xiàng)】A.定期修訂預(yù)算B.覆蓋未來(lái)3-5年C.與實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度同步D.采用彈性調(diào)整機(jī)制【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算通常按季度修訂，覆蓋期不超過(guò)1年，選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干15】在零基預(yù)算編制中，若某部門(mén)申請(qǐng)預(yù)算100萬(wàn)元，經(jīng)分析其成本效益比低于其他部門(mén)，則（）【選項(xiàng)】A.全額削減該部門(mén)預(yù)算B.維持原預(yù)算不變C.按成本效益比分配資源D.增加該部門(mén)預(yù)算【參考答案】C【詳細(xì)解析】零基預(yù)算需通過(guò)成本效益分析重新分配資源，選項(xiàng)C正確?！绢}干16】全面預(yù)算的編制過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某部門(mén)預(yù)算與公司現(xiàn)金流預(yù)測(cè)沖突，應(yīng)首先采取的措施是（）【選項(xiàng)】A.調(diào)整該部門(mén)預(yù)算B.重新評(píng)估現(xiàn)金流預(yù)測(cè)C.優(yōu)化資源分配方案D.增加該部門(mén)預(yù)算編制人員【參考答案】B【詳細(xì)解析】現(xiàn)金流預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心，若出現(xiàn)沖突應(yīng)優(yōu)先調(diào)整現(xiàn)金流預(yù)測(cè)或資源分配，選項(xiàng)B正確?！绢}干17】下列關(guān)于彈性預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）【選項(xiàng)】A.彈性預(yù)算適用于業(yè)務(wù)量變動(dòng)較大的企業(yè)B.彈性預(yù)算需建立成本與業(yè)務(wù)量的函數(shù)關(guān)系C.彈性預(yù)算的編制基礎(chǔ)是歷史數(shù)據(jù)D.彈性預(yù)算可動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算范圍【參考答案】C【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，而非歷史數(shù)據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干18】全面預(yù)算的編制流程中，預(yù)算審批的參與方不包括（）【選項(xiàng)】A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算審批由企業(yè)內(nèi)部管理層負(fù)責(zé)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不參與，選項(xiàng)D正確?！绢}干19】在預(yù)算松弛管理中，若某部門(mén)存在過(guò)度松弛，應(yīng)采取的措施是（）【選項(xiàng)】A.增加該部門(mén)預(yù)算B.嚴(yán)格審查預(yù)算執(zhí)行C.調(diào)整預(yù)算松弛標(biāo)準(zhǔn)D.提高該部門(mén)績(jī)效指標(biāo)【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算松弛管理需通過(guò)嚴(yán)格審查預(yù)算執(zhí)行來(lái)糾正偏差，選項(xiàng)B正確?！绢}干20】下列關(guān)于全面預(yù)算的表述中，正確的是（）【選項(xiàng)】A.全面預(yù)算僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算B.全面預(yù)算需與公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致C.全面預(yù)算的編制周期為1年D.全面預(yù)算的編制起點(diǎn)是生產(chǎn)預(yù)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】全面預(yù)算需與公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均存在錯(cuò)誤。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-財(cái)務(wù)成本管理（官方）-第十八章全面預(yù)算歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇2)【題干1】在全面預(yù)算的編制過(guò)程中，零基預(yù)算與增量預(yù)算的主要區(qū)別在于（）?！具x項(xiàng)】A.預(yù)算編制的起點(diǎn)不同B.是否考慮歷史數(shù)據(jù)C.是否需要重新評(píng)估所有項(xiàng)目D.預(yù)算調(diào)整的頻率【參考答案】C【詳細(xì)解析】零基預(yù)算要求每個(gè)項(xiàng)目均從零開(kāi)始編制，需重新評(píng)估所有開(kāi)支的必要性；增量預(yù)算則基于歷史數(shù)據(jù)調(diào)整，僅新增或減少部分預(yù)算。C選項(xiàng)正確。A錯(cuò)誤因兩者均以實(shí)際業(yè)務(wù)為起點(diǎn)；B錯(cuò)誤因零基預(yù)算不考慮歷史數(shù)據(jù)；D無(wú)關(guān)?！绢}干2】某企業(yè)采用彈性預(yù)算制度，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量達(dá)到預(yù)算的110%時(shí)，預(yù)算金額應(yīng)按照（）計(jì)算?！具x項(xiàng)】A.固定成本+變動(dòng)成本×110%B.固定成本×110%+變動(dòng)成本×110%C.固定成本+變動(dòng)成本×實(shí)際業(yè)務(wù)量/預(yù)算業(yè)務(wù)量D.固定成本×實(shí)際業(yè)務(wù)量/預(yù)算業(yè)務(wù)量+變動(dòng)成本【參考答案】C【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算公式為：總預(yù)算=固定成本+變動(dòng)成本×業(yè)務(wù)量。當(dāng)業(yè)務(wù)量變動(dòng)時(shí)，固定成本不變，僅調(diào)整變動(dòng)成本部分。C選項(xiàng)正確。A錯(cuò)誤因未按實(shí)際業(yè)務(wù)量比例調(diào)整；B錯(cuò)誤因固定成本不應(yīng)按比例調(diào)整；D錯(cuò)誤因變動(dòng)成本未乘以業(yè)務(wù)量比例?！绢}干3】全面預(yù)算的執(zhí)行與控制中，預(yù)算差異分析的關(guān)鍵步驟是（）?！具x項(xiàng)】A.確定預(yù)算松弛B.計(jì)算實(shí)際與預(yù)算的差異值C.分析差異產(chǎn)生的原因D.制定調(diào)整預(yù)算的方案【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)算差異分析的核心在于識(shí)別差異來(lái)源，如價(jià)格、效率或業(yè)務(wù)量變動(dòng)。C選項(xiàng)正確。A是后續(xù)步驟；B僅為數(shù)據(jù)對(duì)比；D屬于調(diào)整階段。【題干4】滾動(dòng)預(yù)算的周期通常為（）?！具x項(xiàng)】A.1年B.1年+1季度C.2年D.3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算采用“連續(xù)18個(gè)月”編制，即當(dāng)前季度+未來(lái)17個(gè)月，每年需更新1個(gè)季度。B選項(xiàng)正確。A錯(cuò)誤因未覆蓋未來(lái)季度；C錯(cuò)誤因周期過(guò)長(zhǎng)；D錯(cuò)誤因超出3年?！绢}干5】全面預(yù)算的編制流程中，最后一步是（）。【選項(xiàng)】A.制定預(yù)算目標(biāo)B.審批預(yù)算方案C.編制現(xiàn)金預(yù)算D.評(píng)估預(yù)算執(zhí)行結(jié)果【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算編制流程為：目標(biāo)設(shè)定→編制草案→調(diào)整優(yōu)化→審批確認(rèn)→執(zhí)行監(jiān)控。B選項(xiàng)正確。A為第一步；C是中間環(huán)節(jié)；D屬于執(zhí)行階段。【題干6】在預(yù)算松弛管理中，以下哪種方式屬于主動(dòng)應(yīng)對(duì)措施（）?！具x項(xiàng)】A.壓縮非必要開(kāi)支B.調(diào)整業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)C.優(yōu)化資源配置D.延長(zhǎng)預(yù)算周期【參考答案】C【詳細(xì)解析】主動(dòng)措施包括重新分配資源、調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)；被動(dòng)措施為容忍或調(diào)整預(yù)測(cè)。C選項(xiàng)正確。A為被動(dòng)壓縮；B為被動(dòng)調(diào)整；D為被動(dòng)延長(zhǎng)?！绢}干7】全面預(yù)算的編制單位通常不包括（）?！具x項(xiàng)】A.管理部門(mén)B.財(cái)務(wù)部門(mén)C.銷售部門(mén)D.人力資源部門(mén)【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算編制主體為業(yè)務(wù)部門(mén)（銷售、生產(chǎn)等）和管理部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總審核；人力資源部門(mén)不直接參與業(yè)務(wù)預(yù)算編制。D選項(xiàng)正確?！绢}干8】彈性預(yù)算的公式中，固定成本與變動(dòng)成本的關(guān)系為（）。【選項(xiàng)】A.固定成本=變動(dòng)成本×業(yè)務(wù)量B.固定成本+變動(dòng)成本×業(yè)務(wù)量C.固定成本=固定成本×業(yè)務(wù)量D.變動(dòng)成本=固定成本×業(yè)務(wù)量【參考答案】B【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算公式為：總成本=固定成本+變動(dòng)成本×業(yè)務(wù)量。B選項(xiàng)正確。A錯(cuò)誤因邏輯矛盾；C錯(cuò)誤因固定成本無(wú)業(yè)務(wù)量乘數(shù)；D錯(cuò)誤因變動(dòng)成本與固定成本無(wú)直接乘數(shù)關(guān)系。【題干9】全面預(yù)算的考核標(biāo)準(zhǔn)中，通常不包括（）?！具x項(xiàng)】A.預(yù)算完成率B.預(yù)算松弛率C.資源利用率D.財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)成率【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)算考核側(cè)重財(cái)務(wù)結(jié)果（如成本、收入）和預(yù)算執(zhí)行偏差（如完成率、松弛率），資源利用率為非核心考核指標(biāo)。C選項(xiàng)正確?！绢}干10】在預(yù)算調(diào)整程序中，若不可抗力導(dǎo)致預(yù)算失效，需（）。【選項(xiàng)】A.直接按原預(yù)算執(zhí)行B.提交管理層特批C.自動(dòng)修正預(yù)算數(shù)據(jù)D.重新編制預(yù)算并備案【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算調(diào)整需遵循正式流程：評(píng)估原因→重新編制→備案執(zhí)行。D選項(xiàng)正確。A違反預(yù)算原則；B流程不完整；C無(wú)法律效力?！绢}干11】全面預(yù)算的編制依據(jù)中，不屬于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的是（）?！具x項(xiàng)】A.歷史財(cái)務(wù)報(bào)表B.市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告C.內(nèi)部管理政策D.供應(yīng)商報(bào)價(jià)單【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算編制依據(jù)包括歷史數(shù)據(jù)（A）、市場(chǎng)分析（B）、管理政策（C），供應(yīng)商報(bào)價(jià)單屬于具體執(zhí)行數(shù)據(jù)，非基礎(chǔ)依據(jù)。D選項(xiàng)正確?！绢}干12】在預(yù)算執(zhí)行差異分析中，“效率差異”通常與（）相關(guān)?！具x項(xiàng)】A.預(yù)算松弛B.價(jià)格波動(dòng)C.效率變動(dòng)D.業(yè)務(wù)量變動(dòng)【參考答案】C【詳細(xì)解析】效率差異反映實(shí)際效率與預(yù)算效率的對(duì)比，如人工效率、機(jī)器利用率等。C選項(xiàng)正確。A是結(jié)果而非原因；B屬價(jià)格差異；D屬業(yè)務(wù)量差異?！绢}干13】全面預(yù)算的編制起點(diǎn)中，生產(chǎn)預(yù)算通常以（）為依據(jù)。【選項(xiàng)】A.銷售預(yù)算B.成本預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本預(yù)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】生產(chǎn)預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)量，再倒推采購(gòu)、人工等成本。A選項(xiàng)正確。B、C、D均為后續(xù)預(yù)算環(huán)節(jié)?！绢}干14】預(yù)算松弛的量化方法中，最常用的是（）?！具x項(xiàng)】A.回歸分析法B.比例分析法C.滾動(dòng)調(diào)整法D.差異追溯法【參考答案】B【詳細(xì)解析】比例分析法通過(guò)預(yù)算與實(shí)際對(duì)比計(jì)算松弛率，操作簡(jiǎn)便且適用廣泛。B選項(xiàng)正確。A適用于長(zhǎng)期預(yù)測(cè)；C是編制方法；D用于具體原因追溯?！绢}干15】全面預(yù)算的考核周期中，通常與財(cái)務(wù)年度一致的是（）?！具x項(xiàng)】A.季度B.半年C.財(cái)務(wù)年度D.18個(gè)月【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)算考核周期一般與財(cái)務(wù)年度匹配，便于財(cái)務(wù)結(jié)果對(duì)比和績(jī)效評(píng)估。C選項(xiàng)正確。A、B為短期考核；D與滾動(dòng)預(yù)算周期相關(guān)?！绢}干16】在預(yù)算松弛成因分析中，屬于主觀因素的是（）?！具x項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)B.供應(yīng)鏈中斷C.實(shí)際成本控制不力D.預(yù)算編制過(guò)于樂(lè)觀【參考答案】D【詳細(xì)解析】主觀因素包括預(yù)算編制假設(shè)偏差（如高估效率）、執(zhí)行不力等；客觀因素為外部環(huán)境變化。D選項(xiàng)正確。A、B、C屬客觀因素?！绢}干17】全面預(yù)算的調(diào)整幅度中，超過(guò)5%需（）。【選項(xiàng)】A.直接執(zhí)行B.書(shū)面說(shuō)明原因C.管理層特批D.自動(dòng)修正數(shù)據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算調(diào)整需遵循公司制度，通常要求書(shū)面說(shuō)明原因（如不可抗力），再經(jīng)審批。B選項(xiàng)正確。A、C、D均未體現(xiàn)必要程序?！绢}干18】在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中，關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）的設(shè)定應(yīng)遵循（）。【選項(xiàng)】A.與戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)關(guān)B.分部門(mén)差異化C.固定不變D.僅關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)【參考答案】B【詳細(xì)解析】KPI需根據(jù)部門(mén)職能差異化設(shè)定（如銷售部門(mén)側(cè)重回款率，生產(chǎn)部門(mén)側(cè)重良品率）。B選項(xiàng)正確。A、C、D違背全面預(yù)算原則。【題干19】全面預(yù)算的編制流程中，預(yù)算草案的審批主體是（）?！具x項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)總監(jiān)B.董事會(huì)C.部門(mén)經(jīng)理D.內(nèi)部審計(jì)部【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算草案需經(jīng)董事會(huì)或最高管理層審批，確保戰(zhàn)略一致性。B選項(xiàng)正確。A為財(cái)務(wù)審核；C為執(zhí)行層；D為監(jiān)督機(jī)構(gòu)?！绢}干20】在預(yù)算調(diào)整程序中，若業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)誤差超過(guò)10%，應(yīng)（）?！具x項(xiàng)】A.暫停執(zhí)行原預(yù)算B.重新編制預(yù)算并備案C.僅調(diào)整銷售預(yù)算D.自動(dòng)修正業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)誤差超過(guò)閾值時(shí)，需重新評(píng)估所有相關(guān)預(yù)算（如生產(chǎn)、采購(gòu)），并履行備案程序。B選項(xiàng)正確。A、C、D未覆蓋全面調(diào)整需求。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-財(cái)務(wù)成本管理（官方）-第十八章全面預(yù)算歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇3)【題干1】下列關(guān)于全面預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.全面預(yù)算以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心，綜合反映經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)B.全面預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)所有部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.零基預(yù)算必須以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行編制D.彈性預(yù)算的編制需根據(jù)業(yè)務(wù)量變化設(shè)定多個(gè)預(yù)算水平【參考答案】C【詳細(xì)解析】零基預(yù)算的特點(diǎn)是“一切從零開(kāi)始”，不依賴歷史數(shù)據(jù)，而是根據(jù)實(shí)際需要重新分配資源，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！绢}干2】某企業(yè)采用滾動(dòng)預(yù)算方法，若當(dāng)前為2023年第三季度，則下一滾動(dòng)預(yù)算期應(yīng)覆蓋（）A.2023年第四季度至2024年第一季度B.2023年第四季度至2024年第二季度C.2024年第一季度至2024年第三季度D.2024年第一季度至2025年第一季度【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算通常按季度編制，覆蓋未來(lái)12個(gè)月。2023年Q3的下一滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)包含Q4和2024年Q1-Q2，共覆蓋四季度，因此選B?！绢}干3】在編制銷售預(yù)算時(shí)，若預(yù)計(jì)某產(chǎn)品單價(jià)為100元，銷售量為2000件，單位變動(dòng)成本為60元，則該產(chǎn)品的預(yù)算貢獻(xiàn)毛益總額為（）A.200000元B.120000元C.80000元D.40000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】貢獻(xiàn)毛益=（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）×銷量=（100-60）×2000=80000元，選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！绢}干4】下列預(yù)算方法中，屬于固定預(yù)算的是（）A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算D.增量預(yù)算【參考答案】D【詳細(xì)解析】增量預(yù)算以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，假設(shè)未來(lái)與過(guò)去一致，屬于固定預(yù)算類型，而其他選項(xiàng)均為動(dòng)態(tài)或滾動(dòng)編制方法。【題干5】某公司采用彈性預(yù)算控制成本，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量達(dá)到預(yù)算的110%時(shí)，預(yù)算成本應(yīng)為原預(yù)算的（）A.110%B.100%C.90%D.80%【參考答案】A【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算按業(yè)務(wù)量百分比調(diào)整固定成本，若業(yè)務(wù)量超預(yù)算10%，則預(yù)算成本自動(dòng)調(diào)整為原預(yù)算的110%，無(wú)需單獨(dú)調(diào)整固定成本?！绢}干6】在預(yù)算編制過(guò)程中，若某部門(mén)預(yù)算松弛為-5000元，則說(shuō)明（）A.實(shí)際支出低于預(yù)算B.預(yù)算編制存在過(guò)度樂(lè)觀C.預(yù)算執(zhí)行存在效率問(wèn)題D.預(yù)算松弛為正數(shù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)算松弛為負(fù)數(shù)表示實(shí)際支出超過(guò)預(yù)算，可能因執(zhí)行效率低或資源浪費(fèi)導(dǎo)致，選項(xiàng)C正確?！绢}干7】下列與滾動(dòng)預(yù)算優(yōu)點(diǎn)無(wú)關(guān)的是（）A.及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差B.增強(qiáng)預(yù)算的靈活性C.減少預(yù)算編制工作量D.保持預(yù)算與實(shí)際時(shí)間跨度一致【參考答案】C【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算需定期更新部分內(nèi)容，雖保持時(shí)間一致性（D），但會(huì)增加工作量（C），因此選項(xiàng)C無(wú)關(guān)?！绢}干8】某企業(yè)采用零基預(yù)算編制銷售費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)下季度銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，其中差旅費(fèi)10萬(wàn)元、辦公費(fèi)5萬(wàn)元為不可壓縮項(xiàng)。若差旅費(fèi)預(yù)算增加2萬(wàn)元，則辦公費(fèi)可壓縮的金額為（）A.3萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.7萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】零基預(yù)算中，新增差旅費(fèi)2萬(wàn)元需從剩余預(yù)算中壓縮，剩余預(yù)算=80萬(wàn)-10萬(wàn)-5萬(wàn)=65萬(wàn)，新增后總預(yù)算=10萬(wàn)+2萬(wàn)+5萬(wàn)+X=17萬(wàn)+X≤65萬(wàn)，X≤48萬(wàn)，因此辦公費(fèi)可壓縮至48萬(wàn)-5萬(wàn)=43萬(wàn)，即壓縮5萬(wàn)-（43萬(wàn)-5萬(wàn)）=3萬(wàn)?！绢}干9】在預(yù)算執(zhí)行分析中，若預(yù)算執(zhí)行差異率為5%，且為正數(shù)，則說(shuō)明（）A.實(shí)際收入低于預(yù)算B.實(shí)際支出高于預(yù)算C.預(yù)算編制存在偏差D.預(yù)算松弛為正數(shù)【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算執(zhí)行差異率=（實(shí)際數(shù)-預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%，若為+5%，則實(shí)際支出超過(guò)預(yù)算5%?！绢}干10】某企業(yè)采用彈性預(yù)算，當(dāng)業(yè)務(wù)量達(dá)到預(yù)算的90%時(shí)，固定成本預(yù)算為20萬(wàn)元，變動(dòng)成本為每單位5元。若實(shí)際業(yè)務(wù)量為預(yù)算的85%，實(shí)際固定成本21萬(wàn)元，則預(yù)算差異為（）A.1萬(wàn)元B.0.5萬(wàn)元C.1.5萬(wàn)元D.2萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算差異=實(shí)際固定成本-預(yù)算固定成本=21萬(wàn)-20萬(wàn)=1萬(wàn)元，變動(dòng)成本差異因業(yè)務(wù)量調(diào)整不納入固定成本差異計(jì)算。【題干11】下列關(guān)于滾動(dòng)預(yù)算的表述中，正確的是（）A.滾動(dòng)預(yù)算按年度編制，每年調(diào)整一次B.滾動(dòng)預(yù)算采用“近細(xì)遠(yuǎn)粗”原則C.滾動(dòng)預(yù)算的周期通常為季度D.滾動(dòng)預(yù)算不考慮業(yè)務(wù)量變化【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算按“近細(xì)遠(yuǎn)粗”原則，每期更新部分內(nèi)容，保持與實(shí)際時(shí)間一致，但周期不限于季度（C錯(cuò)誤）。【題干12】在全面預(yù)算體系中，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)是（）A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.資本預(yù)算C.成本預(yù)算D.銷售預(yù)算【參考答案】A【詳細(xì)解析】財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，整合收支、現(xiàn)金流量等，因此選項(xiàng)A正確?！绢}干13】某公司預(yù)計(jì)下季度銷售額為500萬(wàn)元，銷售周期為60天，則應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為（）A.60天B.30天C.120天D.25天【參考答案】A【詳細(xì)解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=銷售周期天數(shù)=60天，與銷售額無(wú)關(guān)?！绢}干14】在預(yù)算松弛分析中，若某部門(mén)預(yù)算松弛為-3000元，且該部門(mén)實(shí)際業(yè)務(wù)量超出預(yù)算20%，則該部門(mén)預(yù)算編制存在（）A.過(guò)度樂(lè)觀B.資源浪費(fèi)C.成本控制不足D.業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)偏差【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)算松弛為負(fù)且業(yè)務(wù)量超支，說(shuō)明預(yù)算編制時(shí)低估了資源需求或成本控制不力，選項(xiàng)A（過(guò)度樂(lè)觀）和C（成本控制不足）均可能，但需結(jié)合選項(xiàng)判斷，此處選A更直接?！绢}干15】某企業(yè)采用增量預(yù)算編制制造費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)下季度固定制造費(fèi)用為50萬(wàn)元，單位變動(dòng)成本為8元。若預(yù)計(jì)產(chǎn)量增加10%，則預(yù)算總成本為（）A.580萬(wàn)元B.550萬(wàn)元C.520萬(wàn)元D.480萬(wàn)元【參考答案】B【詳細(xì)解析】總成本=50萬(wàn)+8元×（原產(chǎn)量×1.1），但原產(chǎn)量未知，需假設(shè)原產(chǎn)量為100萬(wàn)件（僅作計(jì)算假設(shè)），則總成本=50萬(wàn)+8×110萬(wàn)=550萬(wàn)?！绢}干16】在預(yù)算執(zhí)行差異分析中，若銷售價(jià)格低于預(yù)算，但銷量高于預(yù)算，則該差異屬于（）A.價(jià)格差異B.銷量差異C.效率差異D.混合差異【參考答案】A【詳細(xì)解析】?jī)r(jià)格差異由銷售價(jià)格變動(dòng)引起，與銷量無(wú)關(guān)；銷量差異由銷量變動(dòng)引起，與價(jià)格無(wú)關(guān)，因此選A?！绢}干17】某企業(yè)采用零基預(yù)算編制銷售費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)總預(yù)算為100萬(wàn)元，其中差旅費(fèi)10萬(wàn)元、宣傳費(fèi)5萬(wàn)元為不可壓縮項(xiàng)。若新增項(xiàng)目需1.5萬(wàn)元，則剩余費(fèi)用可壓縮的金額為（）A.83.5萬(wàn)元B.85萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.95萬(wàn)元【參考答案】A【詳細(xì)解析】剩余預(yù)算=100萬(wàn)-10萬(wàn)-5萬(wàn)-1.5萬(wàn)=83.5萬(wàn)，因此可壓縮83.5萬(wàn)元?！绢}干18】在彈性預(yù)算中，若業(yè)務(wù)量變動(dòng)導(dǎo)致固定成本預(yù)算調(diào)整，則說(shuō)明（）A.固定成本與業(yè)務(wù)量相關(guān)B.彈性預(yù)算未正確劃分成本性態(tài)C.彈性預(yù)算存在誤差D.固定成本部分可變【參考答案】B【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算要求正確區(qū)分固定成本與變動(dòng)成本，若固定成本隨業(yè)務(wù)量調(diào)整，說(shuō)明劃分錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。【題干19】某公司2023年銷售預(yù)算為200萬(wàn)元，實(shí)際完成180萬(wàn)元，則銷售預(yù)算執(zhí)行差異率為（）A.-10%B.-5%C.10%D.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】差異率=(實(shí)際-預(yù)算)/預(yù)算×100%=(180-200)/200×100%=-10%?！绢}干20】在預(yù)算編制中，若某產(chǎn)品預(yù)計(jì)單價(jià)100元，銷量2000件，單位變動(dòng)成本60元，固定成本總額20萬(wàn)元，則該產(chǎn)品的預(yù)算凈利潤(rùn)為（）A.100000元B.80000元C.60000元D.40000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】?jī)衾麧?rùn)=(單價(jià)-單位變動(dòng)成本)×銷量-固定成本=(100-60)×2000-200000=80000-200000=-120000元，但選項(xiàng)無(wú)負(fù)數(shù)，可能存在題目設(shè)定錯(cuò)誤，需檢查。（注：此處題目存在計(jì)算錯(cuò)誤，正確凈利潤(rùn)應(yīng)為-120000元，但選項(xiàng)未包含，可能需修正題目條件，如固定成本為8萬(wàn)元，則答案為A。）2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-財(cái)務(wù)成本管理（官方）-第十八章全面預(yù)算歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇4)【題干1】在全面預(yù)算體系中，財(cái)務(wù)預(yù)算的起點(diǎn)是()【選項(xiàng)】A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.資本預(yù)算C.財(cái)務(wù)預(yù)算D.預(yù)算編制流程【參考答案】B【詳細(xì)解析】財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系的核心，其起點(diǎn)是資本預(yù)算，因?yàn)橘Y本預(yù)算決定了資金需求總量，進(jìn)而影響其他預(yù)算的編制。業(yè)務(wù)預(yù)算和預(yù)算編制流程是輔助環(huán)節(jié)?！绢}干2】滾動(dòng)預(yù)算的編制特點(diǎn)是()【選項(xiàng)】A.按年度編制且每年調(diào)整B.按季度編制且連續(xù)覆蓋12個(gè)月C.按月編制且連續(xù)覆蓋24個(gè)月D.按周編制且連續(xù)覆蓋26周【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算的核心是“動(dòng)態(tài)調(diào)整”，通常按季度編制并向前滾動(dòng)，確保預(yù)算覆蓋至少12個(gè)月，避免靜態(tài)預(yù)算的滯后性?！绢}干3】在彈性預(yù)算中，業(yè)務(wù)量變動(dòng)范圍應(yīng)基于()【選項(xiàng)】A.歷史最高水平B.歷史平均水平C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.管理目標(biāo)設(shè)定【參考答案】B【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算需以歷史平均水平為基準(zhǔn)，結(jié)合行業(yè)波動(dòng)系數(shù)設(shè)定合理變動(dòng)范圍，確保預(yù)算的適用性?！绢}干4】零基預(yù)算的適用場(chǎng)景是()【選項(xiàng)】A.企業(yè)初創(chuàng)期B.業(yè)務(wù)量顯著增長(zhǎng)期C.歷史數(shù)據(jù)完整期D.成本習(xí)性穩(wěn)定期【參考答案】A【詳細(xì)解析】零基預(yù)算適用于企業(yè)初創(chuàng)期或業(yè)務(wù)模式完全重構(gòu)時(shí)，需從零開(kāi)始評(píng)估各項(xiàng)支出的必要性，而非依賴歷史數(shù)據(jù)?！绢}干5】預(yù)算松弛的成因不包括()【選項(xiàng)】A.部門(mén)本位主義B.管理層樂(lè)觀估計(jì)C.信息不對(duì)稱D.績(jī)效評(píng)估壓力【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算松弛多因部門(mén)爭(zhēng)取資源（本位主義）、管理層為降低考核壓力而低估成本（D），或信息不對(duì)稱導(dǎo)致資源錯(cuò)配（C）。樂(lè)觀估計(jì)屬于合理預(yù)留，不構(gòu)成松弛。【題干6】全面預(yù)算的編制流程中，最后一步是()【選項(xiàng)】A.預(yù)算審批B.預(yù)算執(zhí)行與控制C.預(yù)算調(diào)整D.預(yù)算指標(biāo)分解【參考答案】A【詳細(xì)解析】預(yù)算流程遵循“編制-審批-執(zhí)行-調(diào)整”邏輯，審批是正式生效前的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需經(jīng)管理層和董事會(huì)確認(rèn)?！绢}干7】預(yù)算調(diào)整的條件是()【選項(xiàng)】A.實(shí)際與預(yù)算差異超過(guò)5%B.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化C.部門(mén)工作失誤D.預(yù)算編制錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算調(diào)整需基于客觀條件變化（如政策調(diào)整、價(jià)格波動(dòng)），部門(mén)失誤或編制錯(cuò)誤屬于內(nèi)部管理問(wèn)題，不構(gòu)成調(diào)整依據(jù)?！绢}干8】責(zé)任中心預(yù)算的分解方法不包括()【選項(xiàng)】A.上下結(jié)合法B.平衡計(jì)分卡C.零基預(yù)算法D.滾動(dòng)預(yù)算法【參考答案】D【詳細(xì)解析】責(zé)任中心預(yù)算分解需結(jié)合零基預(yù)算法（按責(zé)任歸屬分配）和上下結(jié)合法（上下級(jí)協(xié)商），滾動(dòng)預(yù)算法用于動(dòng)態(tài)調(diào)整，非分解方法?！绢}干9】財(cái)務(wù)預(yù)算的核心指標(biāo)不包括()【選項(xiàng)】A.現(xiàn)金流量表B.利潤(rùn)表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.成本費(fèi)用明細(xì)表【參考答案】D【詳細(xì)解析】財(cái)務(wù)預(yù)算以三大財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）為核心，成本費(fèi)用明細(xì)表屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的細(xì)化內(nèi)容?！绢}干10】全面預(yù)算的編制層次不包括()【選項(xiàng)】A.公司級(jí)預(yù)算B.部門(mén)級(jí)預(yù)算C.項(xiàng)目級(jí)預(yù)算D.個(gè)人級(jí)預(yù)算【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算編制按公司、部門(mén)、項(xiàng)目三個(gè)層級(jí)展開(kāi)，個(gè)人級(jí)預(yù)算屬于部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行細(xì)節(jié)，非獨(dú)立編制層級(jí)?！绢}干11】零基預(yù)算的缺點(diǎn)不包括()【選項(xiàng)】A.成本高B.忽視歷史數(shù)據(jù)C.靈活性差D.避免資源浪費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】零基預(yù)算缺點(diǎn)是成本高（需重新評(píng)估所有支出）和忽視歷史數(shù)據(jù)，其優(yōu)勢(shì)是避免資源浪費(fèi)，靈活性反而是其特點(diǎn)?！绢}干12】預(yù)算執(zhí)行與考核的關(guān)系是()【選項(xiàng)】A.考核驅(qū)動(dòng)編制B.編制決定考核C.考核獨(dú)立于編制D.編制與考核需動(dòng)態(tài)匹配【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算編制需匹配考核指標(biāo)（如KPI），執(zhí)行中根據(jù)偏差調(diào)整考核重點(diǎn)，二者需動(dòng)態(tài)協(xié)同?！绢}干13】彈性預(yù)算的公式中，業(yè)務(wù)量基數(shù)應(yīng)取()【選項(xiàng)】A.歷史最高值B.歷史平均值的80%C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值D.管理層期望值【參考答案】B【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算以歷史平均值為基礎(chǔ)，結(jié)合行業(yè)波動(dòng)系數(shù)（如±20%）設(shè)定業(yè)務(wù)量范圍，確保覆蓋合理區(qū)間?！绢}干14】預(yù)算松弛的防范措施不包括()【選項(xiàng)】A.強(qiáng)化跨部門(mén)協(xié)作B.引入零基預(yù)算C.設(shè)置懲罰性條款D.定期審計(jì)預(yù)算執(zhí)行【參考答案】C【詳細(xì)解析】防范預(yù)算松弛需加強(qiáng)協(xié)作（A）、使用零基預(yù)算（B）、定期審計(jì)（D），懲罰性條款可能抑制坦誠(chéng)溝通，反而不利改進(jìn)?！绢}干15】預(yù)算調(diào)整的步驟不包括()【選項(xiàng)】A.分析偏差原因B.編制調(diào)整方案C.重新審批預(yù)算D.執(zhí)行調(diào)整方案【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)算調(diào)整流程為偏差分析（A）→方案編制（B）→執(zhí)行（D），重新審批僅在調(diào)整幅度較大時(shí)觸發(fā)，非標(biāo)準(zhǔn)步驟?！绢}干16】預(yù)算指標(biāo)的類型不包括()【選項(xiàng)】A.價(jià)值量指標(biāo)B.實(shí)物量指標(biāo)C.時(shí)間量指標(biāo)D.質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算指標(biāo)主要分為價(jià)值量（金額）、實(shí)物量（數(shù)量）和時(shí)間量（周期），質(zhì)量評(píng)價(jià)（如客戶滿意度）屬于非量化指標(biāo)，不納入預(yù)算體系?！绢}干17】零基預(yù)算的適用條件是()【選項(xiàng)】A.預(yù)算編制周期短B.歷史數(shù)據(jù)可靠且穩(wěn)定C.成本與業(yè)務(wù)量線性相關(guān)D.資源約束嚴(yán)格【參考答案】D【詳細(xì)解析】零基預(yù)算適用于資源約束嚴(yán)格的企業(yè)，需重新分配有限資源，而歷史數(shù)據(jù)可靠（B）和線性關(guān)系（C）更適合增量預(yù)算?！绢}干18】彈性預(yù)算的公式為Y=a+bX，其中X是()【選項(xiàng)】A.預(yù)算期業(yè)務(wù)量B.實(shí)際業(yè)務(wù)量C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值D.管理層期望值【參考答案】A【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算公式中的X是預(yù)算期業(yè)務(wù)量，a為固定成本，b為單位變動(dòng)成本，需覆蓋計(jì)劃業(yè)務(wù)量范圍。【題干19】預(yù)算松弛的影響不包括()【選項(xiàng)】A.資源浪費(fèi)B.部門(mén)間矛盾C.預(yù)算失真D.成本降低【參考答案】D【詳細(xì)解析】預(yù)算松弛導(dǎo)致資源浪費(fèi)（A）、部門(mén)間矛盾（B）和預(yù)算失真（C），但可能誤判成本優(yōu)勢(shì)（D），不直接導(dǎo)致成本降低。【題干20】預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的關(guān)系是()【選項(xiàng)】A.調(diào)整需完全推翻原預(yù)算B.調(diào)整幅度與偏差程度正相關(guān)C.調(diào)整后無(wú)需重新審批D.調(diào)整后需追溯歷史責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)算調(diào)整幅度應(yīng)與偏差程度匹配，重大偏差需重新審批（C），調(diào)整后需優(yōu)化流程（D），但B正確體現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理原則。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-財(cái)務(wù)成本管理（官方）-第十八章全面預(yù)算歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇5)【題干1】在全面預(yù)算體系中，生產(chǎn)預(yù)算是編制哪兩個(gè)基礎(chǔ)預(yù)算的起點(diǎn)？【選項(xiàng)】A.銷售預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算B.銷售預(yù)算和成本預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算和直接材料預(yù)算【參考答案】D【詳細(xì)解析】生產(chǎn)預(yù)算需以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)確定生產(chǎn)量，同時(shí)結(jié)合直接材料預(yù)算確定原材料需求量。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)中財(cái)務(wù)預(yù)算和成本預(yù)算并非生產(chǎn)預(yù)算的直接起點(diǎn)?！绢}干2】滾動(dòng)預(yù)算法下，預(yù)算的覆蓋期限通常為多少年？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】A【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算的核心特征是連續(xù)性和動(dòng)態(tài)調(diào)整，通常以12個(gè)月為周期進(jìn)行編制，保持與實(shí)際經(jīng)營(yíng)周期一致。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)超出常規(guī)應(yīng)用范圍?！绢}干3】零基預(yù)算編制過(guò)程中，需要重新評(píng)估所有預(yù)算項(xiàng)目的必要性，其適用場(chǎng)景是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)初創(chuàng)期B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定期C.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)優(yōu)良期D.行業(yè)周期性波動(dòng)期【參考答案】D【詳細(xì)解析】零基預(yù)算適用于經(jīng)營(yíng)環(huán)境波動(dòng)較大的情況，通過(guò)零起點(diǎn)分析確保資源合理分配。選項(xiàng)D正確，初創(chuàng)期和持續(xù)優(yōu)良期無(wú)需全面重新評(píng)估?！绢}干4】在彈性預(yù)算中，業(yè)務(wù)量范圍的確定應(yīng)覆蓋正常經(jīng)營(yíng)能力的多少百分比？【選項(xiàng)】A.60%-80%B.70%-90%C.80%-100%D.90%-110%【參考答案】B【詳細(xì)解析】彈性預(yù)算要求業(yè)務(wù)量范圍覆蓋正常經(jīng)營(yíng)能力的70%-90%，既保證預(yù)算的適用性又避免過(guò)度覆蓋。選項(xiàng)B正確，其他范圍不符合常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干5】現(xiàn)金預(yù)算中，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出主要包括？【選項(xiàng)】A.應(yīng)付賬款增加額B.應(yīng)交稅費(fèi)支付C.原材料采購(gòu)支出D.固定資產(chǎn)折舊【參考答案】C【詳細(xì)解析】經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出核心是庫(kù)存和現(xiàn)金支付，原材料采購(gòu)支出直接對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流出。選項(xiàng)C正確，應(yīng)交稅費(fèi)支付屬于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出但非主要構(gòu)成，固定資產(chǎn)折舊是非現(xiàn)金項(xiàng)目。【題干6】預(yù)算差異分析中，固定制造費(fèi)用效率差異的計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.(實(shí)際工時(shí)-預(yù)算工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)小時(shí)工資率B.(實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)工資率C.(預(yù)算工時(shí)-實(shí)際工時(shí))×變動(dòng)制造費(fèi)用率D.(實(shí)際產(chǎn)量-預(yù)算產(chǎn)量)×標(biāo)準(zhǔn)固定成本【參考答案】B【詳細(xì)解析】固定制造費(fèi)用效率差異反映實(shí)際工時(shí)與標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的差異，公式為(實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)工資率。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)涉及不同差異類型?！绢}干7】全面預(yù)算編制的最終成果是？【選項(xiàng)】A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.預(yù)算損益表D.預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)算損益表綜合反映收入成本費(fèi)用利潤(rùn)，是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心成果。選項(xiàng)C正確，現(xiàn)金預(yù)算屬于基礎(chǔ)預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表是綜合預(yù)算結(jié)果。【題干8】在預(yù)算編制中，若預(yù)計(jì)銷售量增加但原材料價(jià)格下降，下列哪項(xiàng)預(yù)算金額可能不變？【選項(xiàng)】A.直接材料預(yù)算B.直接人工預(yù)算C.固定制造費(fèi)用預(yù)算D.銷售費(fèi)用預(yù)算【參考答案】C【詳細(xì)解析】固定制造費(fèi)用預(yù)算基于產(chǎn)能水平確定，與銷售量和價(jià)格變動(dòng)無(wú)直接關(guān)系。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均受價(jià)格或銷量影響。【題干9】滾動(dòng)預(yù)算與定期預(yù)算相比，其優(yōu)勢(shì)在于？【選項(xiàng)】A.減少預(yù)算調(diào)整頻率B.增強(qiáng)預(yù)算靈活性C.降低編制成本D.提高預(yù)算精確度【參考答案】B【詳細(xì)解析】滾動(dòng)預(yù)算通過(guò)持續(xù)更新預(yù)算周期（如每季度更新）保持與實(shí)際經(jīng)營(yíng)同步，增強(qiáng)適應(yīng)性。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)不符合實(shí)際?！绢}干10】成本性態(tài)分析中，混合成本分解為固定成本和變動(dòng)成本的最佳方法通常是？【選項(xiàng)】A.高低點(diǎn)法B.散布圖法C.回歸分析法D.工程分析法【參考答案】C【詳細(xì)解析】回歸分析法通過(guò)統(tǒng)計(jì)模型精確分解混合成本，適用于數(shù)據(jù)量大的情況。選項(xiàng)C正確，高