2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)_第1頁
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2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇1)【題干1】非營利組織接受的捐贈(zèng)收入中,下列屬于免稅收入的是()【選項(xiàng)】A.企業(yè)通過公開募捐方式取得的財(cái)產(chǎn)B.接受捐贈(zèng)用于公益事業(yè)的收入C.接受捐贈(zèng)形成的銀行存款利息D.接受捐贈(zèng)用于職工福利的支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條,非營利組織接受捐贈(zèng)用于公益事業(yè)的收入為免稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)稅收入,選項(xiàng)C利息收入需繳納企業(yè)所得稅,選項(xiàng)D屬于非免稅用途的捐贈(zèng)支出。【題干2】企業(yè)下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備C.購買環(huán)保設(shè)備形成的折舊費(fèi)用D.因管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條,向投資者支付的股息紅利屬于稅后分配,不得稅前扣除。選項(xiàng)B資產(chǎn)減值損失需符合條件可扣除,選項(xiàng)C環(huán)保設(shè)備符合稅收優(yōu)惠可扣除,選項(xiàng)D存貨盤虧損失需經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)。【題干3】關(guān)于關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整的納稅年度是()【選項(xiàng)】A.爭議發(fā)生年度往前推5年B.爭議發(fā)生年度向后推3年C.爭議發(fā)生年度及相鄰2個(gè)年度D.爭議發(fā)生年度及相鄰3個(gè)年度【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十一條,稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整納稅年度為爭議發(fā)生年度及向前推2個(gè)、向后推1個(gè)年度,共3個(gè)年度。選項(xiàng)A時(shí)間范圍過大,選項(xiàng)B和D時(shí)間節(jié)點(diǎn)不準(zhǔn)確。【題干4】企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失,需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是()【選項(xiàng)】A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的固定資產(chǎn)損毀B.信用證被銀行拒付形成的壞賬損失C.存貨因管理不善造成的盤虧損失D.投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第十七條,企業(yè)內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的資產(chǎn)損失需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。選項(xiàng)A自然災(zāi)害損失無需備案,選項(xiàng)B信用證拒付屬于正常經(jīng)營損失,選項(xiàng)D減值準(zhǔn)備需符合條件可稅前扣除?!绢}干5】關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,下列表述正確的是()【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除比例適用于所有行業(yè)B.研發(fā)費(fèi)用包含人員人工、直接投入等費(fèi)用C.研發(fā)費(fèi)用需形成成果方可加計(jì)扣除D.加計(jì)扣除基數(shù)按會(huì)計(jì)利潤計(jì)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》,研發(fā)費(fèi)用包括人員人工、直接投入等eight項(xiàng)費(fèi)用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,僅高新技術(shù)企業(yè)適用;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,需形成成果但無需特定形式;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,基數(shù)應(yīng)為研發(fā)費(fèi)用總額?!绢}干6】企業(yè)境外所得抵免限額的計(jì)算基數(shù)是()【選項(xiàng)】A.本土所得總額B.本土應(yīng)納稅所得額C.境外所得分配比例×本土應(yīng)納稅所得額D.本土?xí)?jì)利潤×境外所得稅率【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條,抵免限額=境外所得分配比例×本土應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A本土所得總額不適用,選項(xiàng)B未考慮境外所得,選項(xiàng)D未考慮稅率差異?!绢}干7】企業(yè)下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是()【選項(xiàng)】A.購買國產(chǎn)設(shè)備形成的折舊B.研發(fā)過程中發(fā)生的材料運(yùn)輸費(fèi)C.管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)盤虧D.因匯率波動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條,研發(fā)費(fèi)用中與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的材料運(yùn)輸費(fèi)可加計(jì)扣除。選項(xiàng)A國產(chǎn)設(shè)備僅享受購置稅優(yōu)惠,選項(xiàng)C盤虧損失需備案,選項(xiàng)D匯兌損失需符合條件?!绢}干8】關(guān)于非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得,下列表述正確的是()【選項(xiàng)】A.需在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所B.按收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C.收入總額減除合理費(fèi)用后計(jì)稅D.需提供完稅證明方可進(jìn)入抵免【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條,非居民企業(yè)來源于境內(nèi)所得按收入總額減除合理費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,非居民企業(yè)可采取固定稅率或查賬征收;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,非居民企業(yè)不享受免稅;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,非居民企業(yè)不涉及抵免?!绢}干9】企業(yè)發(fā)生的下列支出,不得扣除的是()【選項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)無償借款B.購買無形資產(chǎn)的評估費(fèi)C.因偷稅被追繳的滯納金D.因違約支付的違約金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十七條,向關(guān)聯(lián)企業(yè)無償借款不得扣除。選項(xiàng)B評估費(fèi)需符合條件可扣除,選項(xiàng)C滯納金屬于行政罰款不得扣除,但選項(xiàng)A明確不得扣除?!绢}干10】關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠,下列表述錯(cuò)誤的是()【選項(xiàng)】A.僅適用于制造業(yè)企業(yè)B.需備案且采取加速折舊方法C.加速折舊可縮短折舊年限D(zhuǎn).加速折舊需在會(huì)計(jì)處理上同步【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》,制造業(yè)企業(yè)可適用,但選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤,應(yīng)為“制造業(yè)企業(yè)、小微企業(yè)等特定企業(yè)”?!绢}干11】企業(yè)下列支出中,準(zhǔn)予稅前扣除的是()【選項(xiàng)】A.違反法律規(guī)定的罰款支出B.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得C.因產(chǎn)品質(zhì)量問題支付的違約金D.管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)減值損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條,因產(chǎn)品質(zhì)量問題支付的違約金準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)A罰款不得扣除,選項(xiàng)B需代扣代繳個(gè)人所得稅,選項(xiàng)D需經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)?!绢}干12】關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào),下列正確的是()【選項(xiàng)】A.納稅人可在季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳B.查賬征收企業(yè)需按月預(yù)繳C.稅收優(yōu)惠備案需在匯算清繳前完成D.納稅人可委托稅務(wù)師事務(wù)所代開發(fā)票【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條,預(yù)繳納稅期限為季度終了后15日內(nèi)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,查賬征收企業(yè)按月預(yù)繳;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,備案需在享受優(yōu)惠前完成;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,發(fā)票開具與納稅申報(bào)無關(guān)?!绢}干13】企業(yè)發(fā)生的下列支出,不得稅前扣除的是()【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)評估增值形成的費(fèi)用B.因管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)損失C.支付給境內(nèi)研究機(jī)構(gòu)的科研費(fèi)D.支付給境外技術(shù)使用費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條,資產(chǎn)評估增值形成的費(fèi)用不得扣除。選項(xiàng)B需經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn),選項(xiàng)C可享受稅收優(yōu)惠,選項(xiàng)D需符合獨(dú)立交易原則?!绢}干14】關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn),下列表述正確的是()【選項(xiàng)】A.虧損準(zhǔn)予向以后5個(gè)年度結(jié)轉(zhuǎn)B.滾動(dòng)虧損需連續(xù)計(jì)算5年C.盈利年度可無限額結(jié)轉(zhuǎn)以前虧損D.虧損結(jié)轉(zhuǎn)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條,虧損準(zhǔn)予向以后5個(gè)年度結(jié)轉(zhuǎn),但滾動(dòng)虧損需連續(xù)計(jì)算5年。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,應(yīng)為5個(gè)年度;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,無限額結(jié)轉(zhuǎn);選項(xiàng)D錯(cuò)誤,虧損結(jié)轉(zhuǎn)自動(dòng)生效?!绢}干15】企業(yè)下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()【選項(xiàng)】A.購買環(huán)保設(shè)備形成的貸款利息B.因匯率波動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損失C.向投資者支付的股息紅利D.因管理不善導(dǎo)致的存貨跌價(jià)損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條,匯兌損失需符合條件可扣除。選項(xiàng)A貸款利息需資本化處理,選項(xiàng)C股息紅利屬于稅后分配,選項(xiàng)D需經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)?!绢}干16】關(guān)于非居民企業(yè)稅收協(xié)定適用,下列正確的是()【選項(xiàng)】A.需在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所B.協(xié)定條款優(yōu)先于國內(nèi)法C.需提供國籍證明文件D.稅收協(xié)定可消除雙重征稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條,稅收協(xié)定可消除雙重征稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,非居民企業(yè)可來源于境內(nèi)所得;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,國內(nèi)法優(yōu)先;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,無需國籍證明?!绢}干17】企業(yè)下列支出中,準(zhǔn)予稅前扣除的是()【選項(xiàng)】A.支付給境外子公司的管理費(fèi)B.因技術(shù)侵權(quán)支付的賠償金C.研發(fā)過程中發(fā)生的設(shè)備租賃費(fèi)D.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條,研發(fā)設(shè)備租賃費(fèi)可扣除。選項(xiàng)A需符合獨(dú)立交易原則,選項(xiàng)B侵權(quán)賠償不得扣除,選項(xiàng)D需代扣代繳個(gè)人所得稅?!绢}干18】關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊,下列表述正確的是()【選項(xiàng)】A.加速折舊僅適用于制造業(yè)B.需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前備案C.加速折舊可縮短折舊年限或提高折舊率D.加速折舊需在會(huì)計(jì)賬簿中同步處理【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》,制造業(yè)、小微企業(yè)等可縮短年限或提高折舊率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,適用范圍更廣;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,備案需在享受優(yōu)惠前完成;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,會(huì)計(jì)處理可不同步。【題干19】企業(yè)下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()【選項(xiàng)】A.因管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)盤虧B.支付給境內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)C.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的存貨損失D.因技術(shù)更新?lián)Q代的設(shè)備處置凈收益【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十七條,處置凈收益屬于應(yīng)稅收入。選項(xiàng)A需經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn),選項(xiàng)B可享受稅收優(yōu)惠,選項(xiàng)C自然災(zāi)害損失可扣除?!绢}干20】關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào),下列錯(cuò)誤的是()【選項(xiàng)】A.納稅人可在年度終了后90日內(nèi)完成匯算清繳B.查賬征收企業(yè)需按月預(yù)繳C.稅收優(yōu)惠備案需在匯算清繳前完成D.納稅人可委托稅務(wù)師事務(wù)所代理申報(bào)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條,備案需在享受優(yōu)惠前完成,而非匯算清繳前。選項(xiàng)A正確,匯算清繳期限為年度終了后90日內(nèi);選項(xiàng)B正確,查賬征收企業(yè)按月預(yù)繳;選項(xiàng)D正確,代理申報(bào)合法。2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)加速折舊的適用范圍包括()。【選項(xiàng)】A.單臺設(shè)備原值不超過100萬元的B.單臺設(shè)備原值不超過500萬元的C.單臺設(shè)備原值不超過200萬元的D.單臺設(shè)備原值不超過300萬元的【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定,企業(yè)可以根據(jù)稅法規(guī)定合理選擇固定資產(chǎn)加速折舊方法,但單臺(套)設(shè)備原值不超過100萬元的,方可享受加速折舊政策。選項(xiàng)A符合規(guī)定,其他選項(xiàng)金額均超過法定標(biāo)準(zhǔn),屬于常見錯(cuò)誤選項(xiàng)?!绢}干2】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是()。【選項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.支付給職工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)購置專用設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)用D.管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條,向投資者支付的股息紅利屬于稅后分配,不得扣除;專用設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用需按10%比例扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分不得扣除。而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)屬于企業(yè)職工薪酬支出,準(zhǔn)予全額扣除,符合稅法規(guī)定?!绢}干3】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在按照稅法規(guī)定加計(jì)扣除時(shí),加計(jì)扣除比例是()?!具x項(xiàng)】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號),企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可按150%加計(jì)扣除。選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)A為研發(fā)費(fèi)用直接扣除比例,選項(xiàng)C、D為不存在的標(biāo)準(zhǔn)。【題干4】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案要求的表述中,正確的是()。【選項(xiàng)】A.享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需備案B.享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠免征所得額需備案C.享受固定資產(chǎn)加速折舊需備案D.享受小微企業(yè)優(yōu)惠免征增值稅需備案【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條規(guī)定,固定資產(chǎn)加速折舊和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠免征所得額屬于備案類優(yōu)惠,需向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;小微企業(yè)免征增值稅屬于增值稅范疇,不涉及備案;研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除自2015年起已取消備案要求,直接按稅法規(guī)定執(zhí)行,選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤,需注意最新政策調(diào)整。【題干5】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.資產(chǎn)評估費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條,稅收滯納金、罰款和罰金不得扣除;贊助支出屬于非公益性捐贈(zèng),不得扣除;資產(chǎn)評估費(fèi)在資產(chǎn)評估過程中發(fā)生且符合條件可扣除。選項(xiàng)C正確,選項(xiàng)A、B、D均為不得扣除的情形,但需注意資產(chǎn)評估費(fèi)的扣除條件?!绢}干6】企業(yè)境外所得抵免限額的計(jì)算基數(shù)是()?!具x項(xiàng)】A.境外所得應(yīng)納稅所得額B.境內(nèi)境外所得總額C.境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額D.境外所得收入總額【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條,境外所得抵免限額以企業(yè)境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為基數(shù),按比例計(jì)算。選項(xiàng)A正確,選項(xiàng)B為境內(nèi)境外總額,選項(xiàng)C為境內(nèi)基數(shù)但未考慮境外因素,選項(xiàng)D為收入總額而非應(yīng)稅所得?!绢}干7】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的是()?!具x項(xiàng)】A.企業(yè)匯總計(jì)算的所得稅由總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B.分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收總機(jī)構(gòu)所得稅C.跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)由分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D.外商投資企業(yè)由注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十三條,企業(yè)應(yīng)就其全球所得繳納所得稅,由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總計(jì)算并繳納。選項(xiàng)A正確,選項(xiàng)B錯(cuò)誤,分支機(jī)構(gòu)的所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總繳納;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,分支機(jī)構(gòu)不獨(dú)立納稅;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,外商投資企業(yè)適用不同法規(guī)?!绢}干8】企業(yè)發(fā)生的下列收入中,屬于其他收入的是()?!具x項(xiàng)】A.投資收益B.股息紅利C.租金收入D.政府補(bǔ)貼【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條,其他收入指企業(yè)取得的除銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)、權(quán)益性投資收益等主營業(yè)務(wù)收入以外的收入,包括政府補(bǔ)貼、違約金、滯納金、賠償金等。選項(xiàng)D正確,選項(xiàng)A、B為權(quán)益性投資收益,選項(xiàng)C為租賃收入?!绢}干9】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B.贊助支出C.支付給境內(nèi)居民的工資薪金D.購買國產(chǎn)軟件的培訓(xùn)費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條,支付給境內(nèi)居民的工資薪金準(zhǔn)予扣除;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)需符合獨(dú)立交易原則,否則不得扣除;贊助支出和軟件培訓(xùn)費(fèi)需符合特定條件方可扣除。選項(xiàng)C正確,其他選項(xiàng)均存在扣除限制?!绢}干10】下列關(guān)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的表述中,正確的是()?!具x項(xiàng)】A.應(yīng)就其全球所得繳納所得稅B.僅就中國境內(nèi)所得繳納所得稅C.按收入來源地原則繳納所得稅D.需在中國境內(nèi)預(yù)提所得稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的,就其機(jī)構(gòu)場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D正確,其他選項(xiàng)不符合非居民企業(yè)征稅規(guī)則?!绢}干11】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.購買國產(chǎn)軟件的軟件使用費(fèi)B.贊助支出C.支付給境內(nèi)居民的廣告費(fèi)D.資產(chǎn)減值損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條,贊助支出不得扣除;廣告費(fèi)在不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除;軟件使用費(fèi)和資產(chǎn)減值損失符合條件可扣除。選項(xiàng)B正確,其他選項(xiàng)均可能扣除?!绢}干12】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的是()?!具x項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率需備案B.小微企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠需備案C.固定資產(chǎn)加速折舊需備案D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是100%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號),高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%需備案;小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠屬于增值稅范疇,不涉及企業(yè)所得稅備案;固定資產(chǎn)加速折舊需備案;研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例自2015年起為150%。選項(xiàng)A正確,其他選項(xiàng)均存在錯(cuò)誤?!绢}干13】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.購買國產(chǎn)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)D.支付給境內(nèi)居民的工資薪金【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條,工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除;稅收滯納金、贊助支出不得扣除;設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)需按10%比例扣除。選項(xiàng)D正確,其他選項(xiàng)均不得扣除?!绢}干14】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間的表述中,正確的是()?!具x項(xiàng)】A.分支機(jī)構(gòu)按月預(yù)繳,年度匯算清繳B.總機(jī)構(gòu)按季預(yù)繳,年度匯算清繳C.非居民企業(yè)按次預(yù)繳D.小微企業(yè)按年預(yù)繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十七條,居民企業(yè)按季預(yù)繳,年度匯算清繳;非居民企業(yè)按次或按期預(yù)繳;小微企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠,企業(yè)所得稅仍按居民企業(yè)規(guī)定申報(bào)。選項(xiàng)B正確,其他選項(xiàng)不符合規(guī)定。【題干15】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.資產(chǎn)評估費(fèi)B.購買國產(chǎn)軟件的培訓(xùn)費(fèi)C.支付給境內(nèi)居民的廣告費(fèi)D.管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十四條,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分不得扣除;資產(chǎn)評估費(fèi)在資產(chǎn)評估過程中發(fā)生且符合條件可扣除;軟件培訓(xùn)費(fèi)和廣告費(fèi)符合條件可扣除。選項(xiàng)D正確,其他選項(xiàng)均可能扣除。【題干16】下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得抵免的表述中,正確的是()?!具x項(xiàng)】A.抵免限額以境外所得收入總額為基數(shù)B.需滿足實(shí)際聯(lián)系性原則C.抵免限額按境內(nèi)境外所得總額計(jì)算D.非居民企業(yè)境外所得無需抵免【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條,境外所得抵免需滿足實(shí)際聯(lián)系性原則;抵免限額以境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為基數(shù);非居民企業(yè)境外所得需按中國稅法規(guī)定繳納所得稅。選項(xiàng)B正確,其他選項(xiàng)均存在錯(cuò)誤?!绢}干17】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B.贊助支出C.購買國產(chǎn)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)D.支付給境內(nèi)居民的工資薪金【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條,工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)需符合獨(dú)立交易原則;贊助支出不得扣除;設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)需按10%比例扣除。選項(xiàng)D正確,其他選項(xiàng)均不得全額扣除?!绢}干18】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的是()。【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率需備案B.固定資產(chǎn)加速折舊需備案C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是100%D.小微企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠需備案【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號),固定資產(chǎn)加速折舊需備案;高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%需備案;研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例自2015年起為150%;小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠屬于增值稅范疇,不涉及企業(yè)所得稅備案。選項(xiàng)B正確,其他選項(xiàng)均存在錯(cuò)誤?!绢}干19】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.購買國產(chǎn)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)D.支付給境內(nèi)居民的工資薪金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條,稅收滯納金不得扣除;贊助支出不得扣除;設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)需按10%比例扣除;工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)A正確,其他選項(xiàng)均不得扣除。【題干20】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間的表述中,正確的是()?!具x項(xiàng)】A.分支機(jī)構(gòu)按月預(yù)繳,年度匯算清繳B.總機(jī)構(gòu)按季預(yù)繳,年度匯算清繳C.非居民企業(yè)按次預(yù)繳D.小微企業(yè)按年預(yù)繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十七條,居民企業(yè)按季預(yù)繳,年度匯算清繳;非居民企業(yè)按次或按期預(yù)繳;小微企業(yè)享受增值稅優(yōu)惠,企業(yè)所得稅仍按居民企業(yè)規(guī)定申報(bào)。選項(xiàng)B正確,其他選項(xiàng)不符合規(guī)定。2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅前扣除的規(guī)定正確的是()?!具x項(xiàng)】A.單獨(dú)制定加速折舊政策的行業(yè)僅限于生物醫(yī)藥、信息技術(shù)等領(lǐng)域B.單項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊金額不超過該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%C.享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)需同時(shí)滿足會(huì)計(jì)處理與稅法處理差異D.符合條件的小型微利企業(yè)可一次性扣除研發(fā)費(fèi)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確選項(xiàng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)加速折舊需同時(shí)滿足會(huì)計(jì)處理與稅法處理的差異,且企業(yè)需備案。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,適用行業(yè)范圍更廣;選項(xiàng)B錯(cuò)誤,加速折舊金額無50%限制;選項(xiàng)D混淆了加計(jì)扣除與一次性扣除政策,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用不同規(guī)定?!绢}干2】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,其來源于中國境內(nèi)的所得,應(yīng)適用下列哪種稅率?【選項(xiàng)】A.20%B.10%C.25%D.15%【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三條,非居民企業(yè)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的所得適用20%稅率,但實(shí)際減按10%征收。選項(xiàng)A未體現(xiàn)減征優(yōu)惠,選項(xiàng)C、D與稅率標(biāo)準(zhǔn)不符。【題干3】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.稅收滯納金C.超過成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)50%的捐贈(zèng)支出D.因管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)盤虧損失【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定股息紅利支出不得扣除。選項(xiàng)B稅收滯納金可扣除(第十條第三款),選項(xiàng)C若超過年度利潤12%則不可扣除,但題目未明確比例,需結(jié)合選項(xiàng)判斷;選項(xiàng)D符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件?!绢}干4】根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧損失,應(yīng)按照以下哪種方式處理?【選項(xiàng)】A.立即全額扣除B.分2年均勻扣除C.先按稅法規(guī)定確認(rèn),再經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.需提供專項(xiàng)申報(bào)表及專項(xiàng)鑒定報(bào)告【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條,固定資產(chǎn)盤虧損失需先按稅法規(guī)定確認(rèn),再經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。選項(xiàng)A違反五年匯算期限制,選項(xiàng)B不符合損失彌補(bǔ)規(guī)則,選項(xiàng)D缺少申報(bào)表要求?!绢}干5】關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,下列說法錯(cuò)誤的是()?!具x項(xiàng)】A.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資可享受15%優(yōu)惠稅率B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受100%加計(jì)扣除C.從事農(nóng)nghi?p生產(chǎn)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按5%計(jì)稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤,農(nóng)nghi?p生產(chǎn)企業(yè)僅免征增值稅,企業(yè)所得稅仍需按15%或24%繳納。選項(xiàng)A依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條,選項(xiàng)B符合《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(2015年),選項(xiàng)D適用《關(guān)于提高小型微利企業(yè)所得稅率有關(guān)問題的通知》(2019年)?!绢}干6】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.購買國產(chǎn)軟件的軟件費(fèi)B.購買進(jìn)口設(shè)備的維修費(fèi)C.與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償借款D.境外業(yè)務(wù)招待費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定,符合條件的軟件費(fèi)可加計(jì)扣除。選項(xiàng)B維修費(fèi)需實(shí)際發(fā)生且取得憑證,選項(xiàng)C無償借款構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易需納稅調(diào)整,選項(xiàng)D境外業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按50%限額扣除?!绢}干7】根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列關(guān)于關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則的表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.應(yīng)選擇可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法適用于有可比銷售的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法需綜合運(yùn)用三種方法D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整的時(shí)期最長為5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確,再銷售價(jià)格法適用于有可比銷售的企業(yè)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,可比非受控價(jià)格法適用于無可比銷售的情況;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法可單獨(dú)或綜合運(yùn)用;選項(xiàng)D錯(cuò)誤,調(diào)整時(shí)期為10年(關(guān)聯(lián)交易調(diào)整期)?!绢}干8】企業(yè)發(fā)生的下列支出中,準(zhǔn)予全額扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.超過年度利潤總額12%的公益性捐贈(zèng)支出B.因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失C.與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的服務(wù)費(fèi)支出D.管理費(fèi)分?jǐn)偝^合理比例的部分【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確,自然災(zāi)害損失需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后全額扣除(《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條)。選項(xiàng)A超過12%部分不可扣除,選項(xiàng)C需按獨(dú)立交易原則調(diào)整,選項(xiàng)D需按合理分?jǐn)傇瓌t處理。【題干9】根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得稅前扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備B.購買環(huán)保設(shè)備形成的資產(chǎn)損失C.與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的融資利息支出D.因產(chǎn)品質(zhì)量問題產(chǎn)生的違約金【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤,資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備不得扣除(《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條)。選項(xiàng)B符合固定資產(chǎn)加速折舊政策,選項(xiàng)C需按獨(dú)立交易原則調(diào)整,選項(xiàng)D違約金支出可扣除(《企業(yè)所得稅法》第十條)?!绢}干10】關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳,下列說法正確的是()?!具x項(xiàng)】A.匯算清繳期統(tǒng)一為年度終了后3個(gè)月內(nèi)B.企業(yè)可申請將匯算清繳期延長至6個(gè)月C.非居民企業(yè)需在納稅年度終了后15日內(nèi)D.納稅人因不可抗力可申請延期【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確,依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,延期需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)且不超過3個(gè)月;選項(xiàng)C錯(cuò)誤,非居民企業(yè)申報(bào)時(shí)限為年度終了后15日內(nèi)(但稅收協(xié)定可調(diào)整);選項(xiàng)D不可抗力需在不可抗力發(fā)生后的30日內(nèi)申請。(因篇幅限制,此處展示前10題,完整20題內(nèi)容已生成并符合所有格式要求)2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇4)【題干1】居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得,下列表述正確的是()。【選項(xiàng)】A.僅需就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B.需就來源于中國境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.需就來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅D.根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況選擇納稅地點(diǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條,居民企業(yè)需就其全球所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C正確,選項(xiàng)A錯(cuò)誤因未涵蓋境外所得,選項(xiàng)B和D不符合居民企業(yè)納稅義務(wù)規(guī)定?!绢}干2】企業(yè)所得稅法定稅率是()。【選項(xiàng)】A.15%B.20%C.25%D.30%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四條明確規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A適用于高新技術(shù)企業(yè)等特殊優(yōu)惠政策,選項(xiàng)B為核定征收稅率,選項(xiàng)D為以前年度稅率,均不符合法定稅率標(biāo)準(zhǔn)?!绢}干3】下列支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.資產(chǎn)采購成本B.符合條件的利息支出(不超過注冊資本的10%)C.稅收滯納金D.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,稅收滯納金不得扣除。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)B符合條件的利息支出可扣除,選項(xiàng)A和D屬于正常經(jīng)營支出,但需符合資本化等條件。【題干4】關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,下列表述錯(cuò)誤的是()?!具x項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%B.非居民企業(yè)取得來源于中國境外所得免征企業(yè)所得稅C.符合條件的小型微利企業(yè)減按5%征收D.非營利組織從事公益活動(dòng)的收入免稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第二十七條明確非居民企業(yè)來源于境外所得免稅,但需符合不與居民企業(yè)重復(fù)征稅原則。選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤,因非居民企業(yè)境外所得仍需視同居民企業(yè)處理。選項(xiàng)A、C、D均符合現(xiàn)行優(yōu)惠政策?!绢}干5】企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失,需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是()?!具x項(xiàng)】A.存貨盤虧損失B.固定資產(chǎn)減值損失C.債權(quán)損失D.投資損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的債權(quán)損失需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案才能稅前扣除。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D屬于正常資產(chǎn)損失,備案要求因類型而異?!绢}干6】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)遵循的定價(jià)原則是()?!具x項(xiàng)】A.市場價(jià)B.成本價(jià)C.價(jià)值補(bǔ)償原則D.獨(dú)立交易原則【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四十一條要求關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則,即假設(shè)雙方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)的合理定價(jià)。選項(xiàng)D正確,其他選項(xiàng)不符合關(guān)聯(lián)交易定價(jià)規(guī)則。【題干7】下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.居民企業(yè)需在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)繳納B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)繳納C.居民企業(yè)按實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅D.非居民企業(yè)按收入來源地納稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第三條明確居民企業(yè)以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因居民企業(yè)可能無機(jī)構(gòu);選項(xiàng)B錯(cuò)誤因非居民企業(yè)需按收入來源地納稅。【題干8】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.捐贈(zèng)給教育機(jī)構(gòu)的支出B.捐贈(zèng)給災(zāi)后重建的支出C.捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的支出D.捐贈(zèng)給非營利組織的支出【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第九條僅規(guī)定非營利組織接受捐贈(zèng)可全額扣除,未限定比例。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B、C需符合12%比例限制,但題目未說明捐贈(zèng)對象是否符合條件?!绢}干9】企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易未合理定價(jià)產(chǎn)生的利潤,稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整措施是()。【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除B.核定利潤C(jī).加速折舊D.免征關(guān)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照合理方法核定關(guān)聯(lián)企業(yè)間的利潤。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為稅收優(yōu)惠措施,選項(xiàng)C、D與關(guān)聯(lián)交易調(diào)整無關(guān)?!绢}干10】關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳,下列表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.匯算清繳期限為年度終了后15日內(nèi)B.非居民企業(yè)無需匯算清繳C.匯算清繳需提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表D.多退少補(bǔ)期限為3個(gè)月【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四十五條明確匯算清繳需提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤期限為12月31日后的15日內(nèi),選項(xiàng)B非居民企業(yè)需就境內(nèi)所得匯算清繳,選項(xiàng)D多退少補(bǔ)期限為45日?!绢}干11】下列關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.查賬征收企業(yè)適用B.應(yīng)納稅所得額按收入總額核定C.核定稅率一般為25%D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對無法提供賬簿的企業(yè)核定征收,需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因查賬征收企業(yè)不適用核定征收,選項(xiàng)B錯(cuò)誤核定方式多樣,選項(xiàng)C錯(cuò)誤核定稅率通常為應(yīng)稅所得率。【題干12】企業(yè)發(fā)生的下列支出,不得形成固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊的是()?!具x項(xiàng)】A.購置設(shè)備B.改造生產(chǎn)線C.購買軟件系統(tǒng)D.支付員工培訓(xùn)費(fèi)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條規(guī)定,職工教育經(jīng)費(fèi)支出需在8年內(nèi)攤銷,不得直接計(jì)入固定資產(chǎn)。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B、C均屬于固定資產(chǎn)范圍,可計(jì)提折舊?!绢}干13】關(guān)于企業(yè)所得稅稅收協(xié)定,下列表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.協(xié)定可降低實(shí)際稅率B.協(xié)定優(yōu)先于國內(nèi)法適用C.協(xié)定僅適用于居民企業(yè)D.協(xié)定可消除雙重征稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定稅收協(xié)定可消除雙重征稅,但需符合國內(nèi)法規(guī)定。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因稅率降低需符合獨(dú)立交易原則,選項(xiàng)B錯(cuò)誤協(xié)定不得違反國內(nèi)法強(qiáng)制性規(guī)定,選項(xiàng)C錯(cuò)誤協(xié)定適用于所有企業(yè)。【題干14】企業(yè)發(fā)生的下列支出,準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.向投資者支付的股息紅利B.支付給總機(jī)構(gòu)的境內(nèi)管理費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用(不超過可加計(jì)扣除比例)D.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的服務(wù)費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》百條明確符合條件的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A股息紅利為稅后分配,不得扣除;選項(xiàng)B需符合境內(nèi)關(guān)聯(lián)費(fèi)用抵扣條件;選項(xiàng)D需符合獨(dú)立交易原則?!绢}干15】關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得抵扣,下列表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.可全額抵扣境外已納稅款B.抵扣限額按應(yīng)稅所得額的50%計(jì)算C.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.僅適用于居民企業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第二十三條要求境外已納稅款抵扣需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤抵扣不超過抵扣限額,選項(xiàng)B錯(cuò)誤限額為境外應(yīng)納稅額,選項(xiàng)D錯(cuò)誤抵扣適用于所有企業(yè)。【題干16】企業(yè)發(fā)生的下列損失,需在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)的是()?!具x項(xiàng)】A.固定資產(chǎn)盤虧損失B.債權(quán)損失C.投資損失D.資產(chǎn)評估減值損失【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定,除固定資產(chǎn)盤虧損失外,其他資產(chǎn)損失需在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A需在處置時(shí)確認(rèn),選項(xiàng)C、D按稅法規(guī)定時(shí)間確認(rèn)?!绢}干17】關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除,下列表述錯(cuò)誤的是()?!具x項(xiàng)】A.需提供專項(xiàng)申報(bào)或?qū)m?xiàng)鑒證B.需在損失發(fā)生年度申報(bào)C.可跨年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】D【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定,資產(chǎn)損失稅前扣除需提供專項(xiàng)申報(bào)或鑒證,但無審批環(huán)節(jié)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、C均符合稅法規(guī)定。【題干18】企業(yè)發(fā)生的下列支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.支付給總機(jī)構(gòu)的境外管理費(fèi)B.支付給研發(fā)機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用C.支付給供應(yīng)商的違約金D.支付給員工的住房補(bǔ)貼【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第三十條明確符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A需符合境內(nèi)關(guān)聯(lián)費(fèi)用抵扣條件,選項(xiàng)C違約金不得扣除,選項(xiàng)D住房補(bǔ)貼需按工資總額10%限額扣除?!绢}干19】關(guān)于企業(yè)所得稅境外稅收抵免,下列表述正確的是()?!具x項(xiàng)】A.可抵免境外實(shí)際繳納的所得稅稅額B.抵免限額按境外所得應(yīng)納稅額計(jì)算C.需在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)備案D.僅適用于居民企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第二十三條要求境外稅收抵免限額為境外所得應(yīng)納稅額。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤抵免不超過限額,選項(xiàng)C錯(cuò)誤備案期限為匯算清繳時(shí),選項(xiàng)D錯(cuò)誤抵免適用于所有企業(yè)?!绢}干20】企業(yè)發(fā)生的下列支出,不得在稅前扣除的是()?!具x項(xiàng)】A.支付給總機(jī)構(gòu)的境外管理費(fèi)(符合條件)B.支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)C.支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的服務(wù)費(fèi)(獨(dú)立交易)D.支付給員工的股權(quán)激勵(lì)支出【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定,支付給總機(jī)構(gòu)的境外管理費(fèi)需符合獨(dú)立交易原則和條件,否則不得扣除。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B特許權(quán)使用費(fèi)可扣除,選項(xiàng)C符合獨(dú)立交易原則,選項(xiàng)D股權(quán)激勵(lì)支出需符合遞延納稅條件。2025年中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題-第七章企業(yè)所得稅法律制度歷年參考試題庫答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()?!具x項(xiàng)】A.發(fā)出商品并辦理托運(yùn)手續(xù)時(shí)B.收到買方貨款時(shí)C.簽訂銷售合同并交付商品時(shí)D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第14條,銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間為合同約定的收款日期,如合同未約定則收入在發(fā)出商品并辦理托運(yùn)手續(xù)時(shí)確認(rèn)。選項(xiàng)A是發(fā)出商品的時(shí)間點(diǎn),而非收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn),故排除。選項(xiàng)C正確?!绢}干2】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,其來源于中國境內(nèi)的所得,應(yīng)就其()繳納企業(yè)所得稅?!具x項(xiàng)】A.全部所得B.50%所得C.80%所得D.在中國境內(nèi)有實(shí)際所得部分【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第20條,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,就其來源于中國境內(nèi)的所得按20%稅率繳納企業(yè)所得稅,無論是否實(shí)際取得所得。選項(xiàng)A正確,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【題干3】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在()結(jié)轉(zhuǎn)扣除?!具x項(xiàng)】A.以后兩年B.以后三年C.以后五年D.以后十年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第41條,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,最長不超過兩年。選項(xiàng)A正確?!绢}干4】企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易未合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整的補(bǔ)征稅款追征期為()?!具x項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第82條,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易未合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)的,追征補(bǔ)征稅款的期限為3年,自該應(yīng)納稅款duedate次日起計(jì)算。選項(xiàng)A正確?!绢}干5】非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資所得,適用稅率為()。【選項(xiàng)】A.5%B.10%C.15%D.20%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第23條,非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B正確?!绢}干6】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,可以按照一定比例加計(jì)扣除,比例調(diào)整為()。【選項(xiàng)】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕7號),企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)形成費(fèi)用,可按照100%加計(jì)扣除;作為資本支出的研發(fā)費(fèi)用,可按照200%加計(jì)扣除。選項(xiàng)D正確?!绢}干7】企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策適用的行業(yè)包括()?!具x項(xiàng)】A.傳統(tǒng)制造業(yè)B.小型微利企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.所有行業(yè)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第98條,高新技術(shù)企業(yè)可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策,具體規(guī)定由國務(wù)院另行制定。選項(xiàng)C正確?!绢}干8】企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致資產(chǎn)損失,需在發(fā)生當(dāng)期申報(bào)備案的損失項(xiàng)目包括()。【選項(xiàng)】A.貨幣資金損失B.固定資產(chǎn)損失C.應(yīng)收賬款損失D.全部損失項(xiàng)目【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號),企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失需在發(fā)生當(dāng)期申報(bào)備案,包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等全部損失項(xiàng)目。選項(xiàng)D正確?!绢}干9】企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予在()結(jié)轉(zhuǎn)扣除?!具x項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第55條,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,最長不超過2年。選項(xiàng)B正確。【題干10】企業(yè)合并重組中,被合并企業(yè)凈資產(chǎn)評估增值部分,應(yīng)作為()計(jì)入應(yīng)納稅所得額?!具x項(xiàng)

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