固定財產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司固定財產(chǎn)的管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有固定財產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、維修、處置等全過程管理。（三）定義1.固定財產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指購買或建造固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出，包括購置價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導，分級管理：公司固定財產(chǎn)管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領導下，實行分級管理。各部門負責本部門固定財產(chǎn)的日常管理工作，并指定專人負責。2.歸口管理，責任到人：根據(jù)固定財產(chǎn)的類別，實行歸口管理。各歸口管理部門負責相應類別固定財產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、維修、處置等工作，并對固定財產(chǎn)的安全與完整負責。3.優(yōu)化配置，提高效益：合理配置公司固定財產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。4.規(guī)范核算，如實反映：按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對固定財產(chǎn)進行規(guī)范核算，如實反映固定財產(chǎn)的增減變動和結存情況。二、固定財產(chǎn)的購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要和現(xiàn)有固定財產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度固定財產(chǎn)購置計劃，報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對各部門報送的購置計劃進行匯總、審核后，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的購置計劃，由歸口管理部門下達給各部門執(zhí)行。（二）購置審批1.各部門購置固定財產(chǎn)，應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.購置金額在[X]元以下的固定財產(chǎn)，由部門負責人審批；購置金額在[X]元至[X]元之間的固定財產(chǎn)，由歸口管理部門負責人審批；購置金額在[X]元以上的固定財產(chǎn)，由公司管理層審批。3.購置固定資產(chǎn)需簽訂合同的，應按照公司合同管理辦法的規(guī)定簽訂合同，并報財務部門備案。（三）購置實施1.各部門根據(jù)批準的購置計劃，負責組織固定財產(chǎn)的購置工作。2.購置固定財產(chǎn)時，應選擇具有良好信譽的供應商，確保所購資產(chǎn)的質量和性能符合要求。3.購置固定資產(chǎn)需支付預付款的，應按照公司資金管理辦法的規(guī)定辦理預付款手續(xù)。4.購置固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門和歸口管理部門進行驗收。三、固定財產(chǎn)的驗收（一）驗收組織1.固定財產(chǎn)到貨后，由采購部門牽頭，會同使用部門和歸口管理部門共同進行驗收。2.對于大型、復雜的固定資產(chǎn)，可邀請專業(yè)技術人員或第三方機構進行驗收。（二）驗收內(nèi)容1.核對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量、價格等是否與合同一致。2.檢查固定資產(chǎn)的外觀是否完好，有無損壞、變形等情況。3.對固定資產(chǎn)的性能、功能進行測試，確保其符合使用要求。4.檢查固定資產(chǎn)的隨機附件、工具、資料等是否齊全。（三）驗收報告1.驗收合格后，驗收人員應填寫《固定資產(chǎn)驗收報告》，詳細記錄驗收情況，并簽字確認。2.《固定資產(chǎn)驗收報告》一式三份，采購部門、使用部門和歸口管理部門各執(zhí)一份。3.對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商聯(lián)系，要求其更換或處理。在未解決之前，不得辦理入賬手續(xù)。四、固定財產(chǎn)的入賬（一）入賬依據(jù)1.固定資產(chǎn)驗收合格后，采購部門應及時將發(fā)票、合同、驗收報告等相關資料提交給財務部門。2.財務部門根據(jù)上述資料，按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行入賬核算。（二）入賬價值1.固定資產(chǎn)應按照其取得時的成本入賬。取得時的成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應當按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。4.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（三）賬務處理1.財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)的入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。2.對于需要安裝的固定資產(chǎn)，先通過“在建工程”科目核算，安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)后，再轉入“固定資產(chǎn)”科目。五、固定財產(chǎn)的保管（一）保管責任1.各部門負責本部門固定財產(chǎn)的保管工作，并指定專人負責。2.固定資產(chǎn)保管人員應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。（二）保管措施1.固定資產(chǎn)應存放在安全、適宜的場所，采取必要的防護措施，防止固定資產(chǎn)被盜、損壞、丟失等情況的發(fā)生。2.對于貴重、精密的固定資產(chǎn)，應指定專人保管，并建立嚴格的保管制度。3.固定資產(chǎn)保管人員應定期對固定資產(chǎn)進行清潔、保養(yǎng)，確保其正常運行。（三）標識管理1.對固定資產(chǎn)應進行標識管理，以便于識別和管理。2.固定資產(chǎn)標識應包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)標識應粘貼在固定資產(chǎn)的顯著位置，不得隨意涂改或損壞。六、固定財產(chǎn)的使用（一）使用部門職責1.各使用部門負責本部門固定財產(chǎn)的日常使用和維護管理工作。2.合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護，確保其正常運行。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在故障或損壞，應及時通知歸口管理部門進行維修。（二）使用規(guī)范1.固定資產(chǎn)使用人員應嚴格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸固定資產(chǎn)。2.嚴禁將固定資產(chǎn)用于與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關的活動。3.因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉移使用的，應辦理內(nèi)部轉移手續(xù)。（三）借用管理1.因工作需要，公司員工借用固定資產(chǎn)的，應填寫《固定資產(chǎn)借用申請表》，經(jīng)部門負責人審批后，到歸口管理部門辦理借用手續(xù)。2.借用期限一般不得超過[X]天，如需延長借用期限的，應重新辦理審批手續(xù)。3.借用人員應妥善保管借用的固定資產(chǎn)，不得轉借他人或擅自改變其用途。借用期滿后，應及時歸還借用的固定資產(chǎn)，并辦理歸還手續(xù)。七、固定財產(chǎn)的維修（一）維修計劃1.各部門應定期對本部門的固定資產(chǎn)進行檢查、維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告歸口管理部門。2.歸口管理部門根據(jù)各部門報告的情況，結合固定資產(chǎn)的使用年限、運行狀況等因素，制定年度固定資產(chǎn)維修計劃。3.年度固定資產(chǎn)維修計劃應報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）維修申請1.固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞需要維修時，使用部門應填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，詳細說明維修原因、維修內(nèi)容等，并報歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對維修申請進行審核后，根據(jù)維修計劃安排維修工作。對于超出維修計劃的維修項目，應報公司管理層審批。（三）維修實施1.歸口管理部門負責組織固定資產(chǎn)的維修工作。維修工作可由公司內(nèi)部維修人員進行，也可委托外部專業(yè)維修機構進行。2.維修人員應按照維修操作規(guī)程進行維修，確保維修質量。維修完成后，應填寫《固定資產(chǎn)維修記錄》，詳細記錄維修情況，并由使用部門驗收簽字。3.對于維修費用較高的固定資產(chǎn)維修項目，應進行維修效果評估，確保維修后的固定資產(chǎn)能夠正常運行。（四）維修費用結算1.固定資產(chǎn)維修費用結算時，維修人員應提供維修發(fā)票、維修清單等相關資料，經(jīng)歸口管理部門審核后，報財務部門辦理結算手續(xù)。2.財務部門按照公司財務管理制度的規(guī)定，對維修費用進行審核、報銷。八、固定財產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.提前報廢的固定資產(chǎn)。3.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。4.因技術進步等原因，已不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要的固定資產(chǎn)。5.因自然災害、意外事故等原因，造成毀損、報廢的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.處置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門負責人審批；處置金額在[X]元至[X]元之間的固定資產(chǎn)，由公司管理層審批；處置金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)，由公司董事會審批。3.固定資產(chǎn)處置需簽訂合同的，應按照公司合同管理辦法的規(guī)定簽訂合同，并報財務部門備案。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的固定資產(chǎn)，進行報廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。4.盤虧：對在清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進行處理。（四）處置實施1.歸口管理部門負責組織固定資產(chǎn)的處置工作。處置工作應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理、處置過程規(guī)范。2.對于出售、捐贈的固定資產(chǎn)，應通過招標、拍賣等方式確定購買方或受贈方，并簽訂相關協(xié)議。3.對于報廢的固定資產(chǎn)，應按照國家有關規(guī)定進行處理，如進行報廢鑒定、填寫報廢清單等。4.固定資產(chǎn)處置完成后，歸口管理部門應及時將處置情況報財務部門進行賬務處理。九、固定財產(chǎn)的清查盤點（一）清查盤點計劃1.公司每年至少組織一次固定財產(chǎn)清查盤點工作，由財務部門牽頭，會同各歸口管理部門和使用部門共同進行。2.清查盤點前，財務部門應制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對公司固定財產(chǎn)進行逐一清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點過程中，應詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，并填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分清責任，并按照規(guī)定進行處理。（三）清查盤點報告1.清查盤點結束后，清查盤點人員應編寫清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。2.清查盤點報告經(jīng)歸口管理部門和使用部門負責人簽字確認后，報公司管理層審批。3.公司應根據(jù)清查盤點報告，及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。十、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門公司審計部門負責對固定財產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.固定財產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.固定財產(chǎn)購置、驗收、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理情況。3.固定財產(chǎn)清查盤點工作的開展情況。4.固定財產(chǎn)管理人員的履職情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：審計部門定期對固定財產(chǎn)管理工作進行檢查，檢查周期為[X]年。2.不定期抽查：審計部門不定期對固定財產(chǎn)管理工作進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.專項檢查：針對固定財產(chǎn)管理工作中存在的突出問題，審計部門可組織專項檢查，深入