發(fā)票管理辦法規(guī)章一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本規(guī)章。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)發(fā)票相關(guān)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開(kāi)具；以及公司在一些特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，如銷售免稅貨物、提供非應(yīng)稅勞務(wù)等，開(kāi)具給購(gòu)買方作為記賬憑證的發(fā)票。2.卷票適用于公司在一些特定行業(yè)或業(yè)務(wù)模式下，如餐飲、住宿、娛樂(lè)等行業(yè)，向消費(fèi)者開(kāi)具的發(fā)票。卷票具有開(kāi)具方便、便于攜帶等特點(diǎn)。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)，應(yīng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。此發(fā)票是購(gòu)買方辦理車輛購(gòu)置稅、注冊(cè)登記等手續(xù)的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在部分尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如一些特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可能會(huì)使用通用機(jī)打發(fā)票。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定正確使用。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定及開(kāi)票系統(tǒng)操作。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。發(fā)票上的購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息應(yīng)與實(shí)際購(gòu)買方一致；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等應(yīng)與實(shí)際交易相符。3.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。不得壓線、錯(cuò)格開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。業(yè)務(wù)信息應(yīng)包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，開(kāi)票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。核對(duì)無(wú)誤后，按照開(kāi)票系統(tǒng)的操作流程，錄入相關(guān)信息并開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具完成后，開(kāi)票人員應(yīng)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給購(gòu)貨單位。記賬聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，作為記賬憑證的附件。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、開(kāi)票人員等信息。發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過(guò)后，方可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)要求銷售方開(kāi)具發(fā)票。取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。核對(duì)內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等信息。3.對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門，要求銷售方重新開(kāi)具。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將重新開(kāi)具的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，將發(fā)票作為記賬憑證的附件妥善保管。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（二）保管流程1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心強(qiáng)、熟悉發(fā)票管理規(guī)定等條件。2.發(fā)票開(kāi)具人員開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票的記賬聯(lián)交給發(fā)票保管人員。發(fā)票保管人員應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序整理發(fā)票，并將其存放在專門的發(fā)票保管柜中。3.每月末，發(fā)票保管人員應(yīng)對(duì)當(dāng)月開(kāi)具和取得的發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)內(nèi)容包括發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬和取得發(fā)票登記簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，發(fā)票保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織調(diào)查，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如登報(bào)聲明作廢等，防止發(fā)票被冒用。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用發(fā)票。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開(kāi)發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票開(kāi)具臺(tái)賬和取得發(fā)票登記簿是否記錄完整、準(zhǔn)確等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票使用的合規(guī)性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并接受相應(yīng)的處罰。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范、取得發(fā)票不符合規(guī)定、發(fā)票保管不善等方面。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)了解發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定的調(diào)整。如遇政策變化，應(yīng)評(píng)估對(duì)公司發(fā)票管理的影響，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)發(fā)票開(kāi)具人員培訓(xùn)，提高發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性；建立發(fā)票取得審核機(jī)制，嚴(yán)格審核取得發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性等。2.定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保整改到位。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的