發(fā)票品類管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票品類管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在涉及發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的開具、取得、使用和保管等行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票開具信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和要求填寫。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)發(fā)票管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估和控制，防范因發(fā)票問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其他法律風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票品類分類（一）增值稅專用發(fā)票1.定義增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。2.適用范圍適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。（二）增值稅普通發(fā)票1.定義增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機(jī)多票”。2.適用范圍用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者等發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，以及不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的其他業(yè)務(wù)。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票1.定義機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是指凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票。2.適用范圍公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具此發(fā)票。（四）通用機(jī)打發(fā)票1.定義通用機(jī)打發(fā)票是由增值稅納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括卷式發(fā)票和平推式發(fā)票。2.適用范圍根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型，在特定情況下使用，如部分行業(yè)小規(guī)模納稅人經(jīng)營活動(dòng)等。（五）其他發(fā)票1.定義如定額發(fā)票等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征收管理需要依法設(shè)置的發(fā)票種類。2.適用范圍適用于特定業(yè)務(wù)場景或金額較小、業(yè)務(wù)類型較為簡單的交易，如停車費(fèi)、出租車費(fèi)等。三、發(fā)票開具管理（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)等應(yīng)開具發(fā)票的事項(xiàng)后，及時(shí)收集相關(guān)業(yè)務(wù)資料，包括合同、訂單、送貨單、驗(yàn)收單等，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.業(yè)務(wù)部門將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，開票信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門收到開票信息后，由專人負(fù)責(zé)審核。審核內(nèi)容包括開票信息的準(zhǔn)確性、完整性，業(yè)務(wù)的真實(shí)性，是否符合發(fā)票開具規(guī)定等。審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)按照規(guī)定刻制、使用和保管。5.財(cái)務(wù)部門將開具好的發(fā)票及時(shí)傳遞給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)送達(dá)客戶。（二）開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.對于匯總開具發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。清單應(yīng)詳細(xì)注明所售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，且與發(fā)票內(nèi)容一致。4.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先取得對方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（適用于增值稅專用發(fā)票）或其他相關(guān)證明文件，按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作。3.對于跨月發(fā)票的作廢，應(yīng)按照紅字發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行處理，不得隨意涂改或撕毀發(fā)票。四、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。2.審核發(fā)票的真實(shí)性可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票信息與實(shí)際交易相符。3.審核發(fā)票的合法性，檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，是否存在偽造、變造、過期等情況。4.審核發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票各欄目填寫是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章等。5.審核發(fā)票的有效性，對于增值稅專用發(fā)票，檢查是否在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)，對于其他發(fā)票，檢查是否符合相關(guān)使用規(guī)定。（三）不合規(guī)發(fā)票處理1.對于審核發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，并要求銷售方重新開具合規(guī)發(fā)票。2.如果銷售方無法重新開具合規(guī)發(fā)票，或者因其他原因?qū)е聼o法取得合規(guī)發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)證明材料，說明情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，如不得作為成本、費(fèi)用或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證等。3.對于因取得不合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、發(fā)票保管管理（一）保管制度1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。4.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況、結(jié)存數(shù)量等信息。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.已開具的發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限為30年。（三）盤點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。2.在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)核對發(fā)票保管臺(tái)賬與實(shí)際庫存發(fā)票的數(shù)量、號碼等信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.每年至少進(jìn)行一次全面的發(fā)票清查工作，對發(fā)票的保管、使用、開具等情況進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、發(fā)票使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，通過查閱發(fā)票臺(tái)賬、憑證、合同等資料，實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)票庫存等方式進(jìn)行審計(jì)。3.對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解檢查情況和要求。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，如實(shí)反饋，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行整改。如涉及補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保公司稅務(wù)合規(guī)。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.對于違反本辦法規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，界定相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)考慮行為的主觀故意性、造成的后果、對公司利益和聲譽(yù)的影響等因素。（二）處罰措施1.對于輕微違規(guī)行為，如發(fā)票開具信息填寫不規(guī)范、取得發(fā)票未及時(shí)審核等，給予責(zé)任人警告處分，并要求其立即整改。2.對于一般違規(guī)行為，如虛開發(fā)票、取得不合規(guī)發(fā)票且未及時(shí)處理導(dǎo)致公司遭受損失等，給予責(zé)任人記過處分，并處以一定金額的罰款。同時(shí)，要求責(zé)任人采取措施挽回公司損失。3.對于嚴(yán)重違規(guī)行為，如故意偽造、變造發(fā)票，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，給予責(zé)任人撤職、開除等處分，依法追究其法律責(zé)任。（三）整改與預(yù)防1.對于發(fā)生違規(guī)行為的責(zé)任人，應(yīng)責(zé)令其進(jìn)行整改，制定具體的整改措施和期限。整改完成后，應(yīng)提交整改報(bào)告，經(jīng)審核通過后