債務預警管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債務管理，有效防范和化解債務風險，確保公司財務安全和穩(wěn)定運營，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等涉及債務相關業(yè)務的單位和個人。（三）基本原則1.風險防控原則：以風險防控為核心，建立健全債務風險預警機制，及時發(fā)現、評估和處置債務風險。2.合規(guī)合法原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，規(guī)范債務管理行為，確保債務活動合法合規(guī)。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司各類債務，包括但不限于銀行貸款、債券、應付賬款、其他應付款等，實現債務管理的全面覆蓋。4.動態(tài)監(jiān)控原則：對債務狀況進行實時動態(tài)監(jiān)控，及時掌握債務變化情況，為決策提供準確依據。二、債務預警指標體系（一）償債能力指標1.資產負債率：計算公式為負債總額/資產總額×100%。該指標反映公司總資產中有多少是通過負債籌集的，一般認為資產負債率適宜水平為[X]%[X]%，超過此范圍需關注償債風險。2.流動比率：計算公式為流動資產/流動負債。一般認為流動比率應保持在[X]以上，表明公司具有較強的短期償債能力，低于該值可能存在短期償債困難。3.速動比率：計算公式為速動資產/流動負債，其中速動資產=流動資產存貨。速動比率更能準確反映公司短期償債能力，一般適宜水平為[X]左右。（二）現金流指標1.經營活動現金流量凈額：反映公司經營活動產生的現金凈流入情況。若經營活動現金流量凈額持續(xù)為負，可能表明公司經營狀況不佳，償債資金來源不足，需重點關注。2.現金流動負債比率：計算公式為年經營現金凈流量/年末流動負債×100%。該指標表明公司經營活動現金流量對流動負債的保障程度，一般認為該比率應大于[X]%。（三）債務結構指標1.短期債務占比：計算公式為短期債務/債務總額×100%。短期債務占比較高，公司面臨的短期償債壓力較大，需合理安排短期資金周轉。2.有息債務占比：有息債務包括銀行貸款、債券等需要支付利息的債務。有息債務占比過高，公司財務費用負擔較重，增加財務風險，一般應控制在[X]%以內。三、債務預警等級劃分（一）綠色預警（低風險）當各項債務預警指標均處于正常范圍內，且公司經營狀況穩(wěn)定，現金流充裕，表明債務風險較低，給予綠色預警。（二）黃色預警（中風險）1.部分償債能力指標或現金流指標接近臨界值，或債務結構指標出現一定變化，但尚未對公司償債能力造成實質性影響。2.公司經營環(huán)境發(fā)生一定變化，可能對債務償還產生潛在影響。（三）紅色預警（高風險）1.多項償債能力指標或現金流指標嚴重偏離正常范圍，債務結構不合理，公司面臨較大償債壓力。2.公司經營出現重大問題，如連續(xù)虧損、資金鏈斷裂等，可能導致無法按時足額償還債務。四、債務預警信息收集與分析（一）信息收集渠道1.財務部門：定期收集公司財務報表、財務分析報告等資料，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，以及各項債務明細數據。2.業(yè)務部門：業(yè)務部門負責提供與債務相關的業(yè)務信息，如銷售合同執(zhí)行情況、應收賬款回收情況、采購合同付款安排等。3.外部機構：包括銀行、債券評級機構、會計師事務所、律師事務所等，及時獲取外部機構對公司債務狀況的評價和意見。（二）信息分析方法1.比率分析：運用償債能力、現金流、債務結構等指標進行計算和分析，評估公司債務風險水平。2.趨勢分析：對各項指標進行連續(xù)期間的對比分析，觀察債務狀況的變化趨勢，判斷風險發(fā)展態(tài)勢。3.比較分析：與同行業(yè)公司或公司歷史數據進行比較，找出差距和存在的問題，為債務管理提供參考。（三）預警信息報告1.財務部門負責定期編制債務預警分析報告，詳細闡述公司債務狀況、預警指標計算結果、風險等級評估等內容。2.預警分析報告應及時報送公司管理層、各相關部門和子公司，為決策提供依據。對于紅色預警信息，需立即報告公司主要領導，并啟動應急處置程序。五、債務預警處置措施（一）綠色預警處置措施1.持續(xù)關注公司債務狀況，保持現有債務管理策略，確保債務風險處于可控范圍。2.定期對債務預警指標進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現潛在風險變化。（二）黃色預警處置措施1.組織相關部門召開專題會議，分析債務風險產生的原因，研究制定應對措施。2.優(yōu)化債務結構，合理安排短期和長期債務比例，降低短期償債壓力。3.加強應收賬款管理，加大催收力度，提高資金回籠速度，增加現金流。4.密切關注公司經營狀況，及時調整經營策略，改善經營業(yè)績，增強償債能力。（三）紅色預警處置措施1.立即成立債務風險應急處置小組，由公司主要領導擔任組長，各相關部門負責人為成員，負責全面協(xié)調和推進債務風險處置工作。2.制定詳細的債務償還計劃，明確償債資金來源和時間節(jié)點，確保按時足額償還債務。3.積極與債權人溝通協(xié)商，爭取延長還款期限、調整貸款利率、減免逾期利息等優(yōu)惠政策，緩解償債壓力。4.優(yōu)化公司資產配置，通過資產出售、資產重組等方式籌集償債資金。5.加強內部管理，嚴格控制成本費用支出，壓縮不必要的開支，提高資金使用效率。6.若公司債務風險嚴重，可能導致無法持續(xù)經營，應及時啟動破產清算或重組程序，依法維護公司及債權人的合法權益。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內部審計部門定期對債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務預警指標的計算是否準確、預警信息報告是否及時、處置措施是否有效執(zhí)行等。2.建立債務管理監(jiān)督臺賬，記錄監(jiān)督檢查發(fā)現的問題及整改情況，跟蹤整改落實效果。（二）考核制度1.將債務管理工作納入公司績效考核體系，對各部門和子公司的債務管理工作進行考核評價。2.考核指標包括債務預警指標完成情況、預警信息報告及時性、債務風險處置效果等。對在債務管理工作中表現突出的部門和個人給予獎勵，對因工作不力導致債務風險擴大的進行問責。七、附則（一）解釋權