發(fā)票管理辦法通知致各部門：為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本發(fā)票管理辦法。本辦法適用于公司各部門及全體員工。一、總則1.目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關的發(fā)票開具、取得、保管及使用等行為。3.基本原則發(fā)票管理應遵循依法合規(guī)、準確及時、防范風險的原則。確保發(fā)票的開具、取得、保管及使用符合國家稅收法律法規(guī)和財務制度的要求，保障公司財務核算的真實性、準確性和完整性。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類公司日常經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票種類主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.適用范圍增值稅專用發(fā)票：適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或服務開具給購買方為增值稅一般納稅人的客戶，購買方憑此發(fā)票可抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務開具給購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的客戶，以及公司發(fā)生的一些非增值稅應稅項目。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司銷售機動車時開具給購買方。二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司從事二手車交易時開具給購買方。三、發(fā)票的開具1.開具要求公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時，按照規(guī)定開具發(fā)票。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。2.開具流程業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關信息傳遞給財務部門。財務部門根據(jù)業(yè)務內(nèi)容和客戶要求，確定發(fā)票開具的種類、金額、稅率等信息。開票人員根據(jù)財務部門提供的信息，通過公司的開票系統(tǒng)開具發(fā)票。開具完成后，應認真核對發(fā)票內(nèi)容，確保準確無誤。發(fā)票開具后，由專人負責將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給客戶，并做好簽收記錄。同時，將記賬聯(lián)及時傳遞給財務部門進行賬務處理。3.特殊情況處理因客戶信息變更等原因需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務部門應及時通知財務部門。財務部門審核相關情況后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的相關規(guī)定辦理。業(yè)務部門應提供相關證明材料，財務部門審核后開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應稅勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)和財務制度的要求。取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符。2.取得流程采購部門在進行采購業(yè)務時，應與銷售方簽訂合同或協(xié)議，明確發(fā)票開具的要求和時間等事項。采購人員在收到貨物或接受服務后，應及時將發(fā)票提交給財務部門。財務部門對發(fā)票進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財務部門予以入賬處理。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與采購部門溝通，要求銷售方重新開具發(fā)票或提供相關證明材料。3.不得作為報銷憑證的發(fā)票不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，不得作為報銷憑證。虛假發(fā)票、偽造發(fā)票、作廢發(fā)票等不得作為報銷憑證。公司員工應嚴格遵守法律法規(guī)，不得取得和使用虛假發(fā)票。五、發(fā)票的保管1.保管要求公司應建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管應指定專人負責，設立專門的發(fā)票保管場所或設備。發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告公司領導和稅務機關，并采取相應的措施。2.電子發(fā)票的保管對于取得的電子發(fā)票，應及時進行下載和打印，并按照紙質(zhì)發(fā)票的保管要求進行保管。同時，應建立電子發(fā)票臺賬，記錄電子發(fā)票的取得時間、發(fā)票號碼、金額、開票方等信息。公司開具的電子發(fā)票，應按照稅務機關的要求進行存儲和報送。確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的真實性、完整性和安全性。六、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營活動范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。嚴禁虛開發(fā)票等違法行為。2.使用監(jiān)督財務部門應定期對公司發(fā)票的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保發(fā)票的使用符合規(guī)定。公司內(nèi)部審計部門應不定期對發(fā)票管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應按照公司相關規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，依法追究相關人員的法律責任。七、稅務申報與繳納1.稅務申報財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務申報。根據(jù)發(fā)票開具和取得情況，如實填報納稅申報表，計算應納稅額。在申報過程中，應認真核對相關數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。如有疑問或不確定的事項，應及時咨詢稅務機關或?qū)I(yè)稅務顧問。2.稅款繳納根據(jù)稅務機關核定的納稅期限和金額，按時足額繳納稅款。確保公司稅務合規(guī)，避免因逾期繳納稅款而產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費用。財務部門應妥善保存稅款繳納憑證，作為公司稅務核算和備查的依據(jù)。八、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務部門負責對發(fā)票管理情況進行日常監(jiān)督檢查，定期對發(fā)票的開具、取得、保管及使用情況進行核對和審查。內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理進行專項審計，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部檢查配合公司應積極配合稅務機關等相關部門的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、取得、保管及使用等相關資料和信息。對于稅務機關等部門提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。九、違規(guī)處理1.對公司員工的處理公司員工違反本發(fā)票管理辦法規(guī)定，有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責令改正，并處以罰款；情節(jié)嚴重的，給予警告、記過等處分。取得不符合規(guī)定發(fā)票的，不予報銷，并責令其限期更換發(fā)票；如因取得不符合規(guī)定發(fā)票導致公司遭受損失的，由責任人承擔相應的賠償責任。丟失發(fā)票的，責令其限期查找；如因丟失發(fā)票導致公司遭受損失的，由責任人承擔相應的賠償責任，并視情節(jié)輕重給予警告、記過等處分。虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票等違法行為的，依法追究其法律責任，并解除勞動合同；給公司造成損失的，依法要求其賠償損失。2.對公司的處理公司違反發(fā)票管理規(guī)