發(fā)票支票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票與支票的管理，規(guī)范發(fā)票與支票的使用行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在涉及發(fā)票開具、取得、使用、保管以及支票領(lǐng)用、開具、使用、核銷等業(yè)務(wù)活動(dòng)中的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及金融監(jiān)管規(guī)定，確保發(fā)票與支票的使用符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票與支票的開具、填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)信息真實(shí)、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)發(fā)票與支票的保管，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保障公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、取得發(fā)票，按時(shí)進(jìn)行支票的結(jié)算與核銷，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性。二、發(fā)票管理（一）發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人時(shí)開具。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方為小規(guī)模納稅人或個(gè)人時(shí)開具。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要使用。（二）發(fā)票的開具1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。開具發(fā)票前，業(yè)務(wù)人員需確保業(yè)務(wù)已真實(shí)發(fā)生，相關(guān)合同、協(xié)議等資料齊全。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程，準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)抵扣。（三）發(fā)票的取得1.公司在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊、未加蓋發(fā)票專用章等，應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開具。3.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)手人等信息，并及時(shí)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。（四）發(fā)票的使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票的使用范圍和規(guī)定用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。2.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。3.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（五）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票的存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、作廢、紅字發(fā)票開具及核銷等情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（六）發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開具1.發(fā)票開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并留存全部聯(lián)次。作廢發(fā)票應(yīng)與發(fā)票登記簿中的記錄一致。2.發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定進(jìn)行操作。由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，銷售方根據(jù)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。三、支票管理（一）支票的種類及適用范圍1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。（二）支票的領(lǐng)用1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用日期、支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核通過后，按照規(guī)定程序開具支票，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位、領(lǐng)用人等信息。3.領(lǐng)用人應(yīng)在支票登記簿上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取支票后妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人使用。（三）支票的開具1.財(cái)務(wù)人員開具支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行，確保支票內(nèi)容填寫準(zhǔn)確無誤。支票上的日期、金額、收款人名稱等信息不得涂改。2.支票的大小寫金額應(yīng)一致，小寫金額前應(yīng)加注人民幣符號(hào)“￥”，大寫金額應(yīng)頂格書寫，不留空白。3.支票的用途應(yīng)明確、具體，不得開具空白支票。如因特殊情況需要開具空白支票的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在支票上注明最高限額和用途。（四）支票的使用1.領(lǐng)用人應(yīng)在支票有效期內(nèi)使用支票，并按照申請(qǐng)用途進(jìn)行支付。如因特殊原因需要變更支票用途的，應(yīng)重新填寫《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，并經(jīng)原審批人批準(zhǔn)。2.支票支付時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)在支票背面背書欄加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，并在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)支付情況。3.收款人應(yīng)在支票背面收款人簽章處簽字或蓋章，并填寫身份證號(hào)碼或單位賬號(hào)等信息。（五）支票的核銷1.支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將支票存根及相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)支票存根及相關(guān)資料進(jìn)行審核，核對(duì)支票金額、用途、收款單位等信息與實(shí)際支付情況是否一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與領(lǐng)用人核實(shí)并查明原因。3.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門在支票登記簿上進(jìn)行核銷記錄，并將支票存根及相關(guān)資料歸檔保存。（六）支票的掛失與補(bǔ)辦1.如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，領(lǐng)用人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)用人提供的情況，及時(shí)向開戶銀行提供掛失申請(qǐng)，并協(xié)助銀行進(jìn)行相關(guān)處理。3.如因支票丟失或被盜造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.如需補(bǔ)辦支票，領(lǐng)用人應(yīng)重新填寫《支票領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明原支票號(hào)碼、掛失日期等信息，并按照支票領(lǐng)用程序進(jìn)行審批和開具。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票與支票的管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票與支票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票與支票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為提出審計(jì)意見，并督促整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票與支票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)及時(shí)落實(shí)，確保發(fā)票與支票管理符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反發(fā)票管理規(guī)定，有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；虛開發(fā)票的；未按照規(guī)定保管發(fā)票的；其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.違反支票管理規(guī)定，有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未按照規(guī)定領(lǐng)用支票的；開具空頭支票或與預(yù)留印鑒不符支票的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓支票的；未按照規(guī)定保管支票的；其他違反支票管理規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票與支票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.