萬科費用管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范萬科集團及各下屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的費用管理，確保費用支出的合理性、合規(guī)性與效益性，優(yōu)化資源配置，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本辦法適用于萬科集團總部及各下屬公司，包括但不限于房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理、商業(yè)運營等各類業(yè)務(wù)板塊。（三）基本原則1.合法性原則：費用管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財務(wù)會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：所有費用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進行控制，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性與權(quán)威性。3.效益優(yōu)先原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，優(yōu)先考慮費用支出的效益，追求資源的最優(yōu)配置，提高公司整體經(jīng)濟效益。4.歸口管理原則：根據(jù)費用性質(zhì)和業(yè)務(wù)職能，實行歸口管理，明確各部門在費用管理中的職責(zé)與權(quán)限。5.審批流程規(guī)范原則：建立健全費用審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保費用支出經(jīng)過嚴(yán)格審核，杜絕不合理支出。二、費用分類與定義（一）人工費用1.工資：公司支付給員工的勞動報酬，包括基本工資、績效工資、獎金等。2.福利費用：為員工提供的各類福利支出，如社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、帶薪年假等。3.培訓(xùn)費用：用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)與發(fā)展的費用，包括內(nèi)部培訓(xùn)課程費用、外部培訓(xùn)費用、培訓(xùn)教材費用等。（二）辦公費用1.辦公用品：日常辦公所需的各類用品，如文具、紙張、墨盒、文件夾等。2.辦公設(shè)備購置與維護：購置辦公電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等設(shè)備的費用，以及設(shè)備的維修、保養(yǎng)、耗材更換費用。3.通訊費用：員工因工作需要產(chǎn)生的固定電話、移動電話通訊費用。4.差旅費：員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費用。5.業(yè)務(wù)招待費：公司為開展業(yè)務(wù)活動，招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費用。（三）營銷費用1.廣告宣傳費：用于公司品牌推廣、項目宣傳等的廣告投放費用，包括電視廣告、報紙廣告、戶外廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告等。2.營銷活動費：舉辦各類營銷活動的費用，如促銷活動、房展會、客戶答謝會等。3.銷售代理費：支付給銷售代理公司的傭金及相關(guān)費用。（四）工程費用1.建筑安裝工程費：房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中，支付給施工單位的建筑工程、安裝工程費用。2.工程設(shè)計費：委托專業(yè)設(shè)計機構(gòu)進行項目設(shè)計的費用。3.工程監(jiān)理費：聘請工程監(jiān)理單位對項目工程進行監(jiān)理的費用。4.工程造價咨詢費：委托工程造價咨詢機構(gòu)進行工程預(yù)算、結(jié)算審核等的費用。（五）財務(wù)費用1.利息支出：公司因借款等產(chǎn)生的利息費用。2.手續(xù)費：辦理銀行業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費。（六）其他費用除上述費用外，公司發(fā)生的其他各類費用，如審計費、律師費、咨詢費、物業(yè)管理費等。三、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合歷史費用數(shù)據(jù)，于每年[具體時間]前編制下一年度費用預(yù)算草案。2.費用預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項費用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)、費用支出計劃等內(nèi)容，并確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的費用預(yù)算草案進行匯總、審核與平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議，形成公司年度費用預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.公司年度費用預(yù)算方案經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對年度費用預(yù)算方案進行審議，必要時進行調(diào)整與完善。3.經(jīng)公司管理層審批通過的年度費用預(yù)算方案，作為公司當(dāng)年費用控制的依據(jù)，下達至各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度費用預(yù)算執(zhí)行，確保費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期（每月/每季度）編制費用預(yù)算執(zhí)行情況報表，對比分析預(yù)算執(zhí)行進度與差異原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出情況，責(zé)任部門應(yīng)及時向財務(wù)部門說明原因，并提出整改措施和費用調(diào)整申請。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展、政策調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足實際業(yè)務(wù)需求，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整申請，方可作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、費用審批流程（一）一般費用審批流程1.費用報銷人：填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人：對費用的真實性、合理性進行審核，確認(rèn)費用與業(yè)務(wù)相關(guān)且在預(yù)算范圍內(nèi)，簽字審批。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對費用報銷單進行審核，重點審核費用的合規(guī)性、發(fā)票的真實性與完整性、報銷金額與審批流程的準(zhǔn)確性等，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)審批權(quán)限，對金額較大或重要的費用進行審批，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理：對超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的費用進行最終審批，簽字批準(zhǔn)。6.報銷支付：經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度進行報銷支付。（二）特殊費用審批流程對于一些重大、特殊的費用支出，如重大投資項目費用、大額捐贈支出等，除按照一般費用審批流程進行審批外，還需經(jīng)過公司相關(guān)專業(yè)委員會或董事會審議通過。（三）審批權(quán)限劃分1.部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門預(yù)算范圍內(nèi)的日常費用支出，單筆金額不超過[X]元。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批本分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)金額較大或重要的費用支出，單筆金額超過部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限且不超過[X]元。3.總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的費用支出，以及涉及公司重大決策、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的費用支出。五、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須提供真實、合法、有效的發(fā)票或其他合規(guī)票據(jù)，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的報銷附件，如費用明細(xì)清單、合同協(xié)議、審批文件等，以證明費用支出的真實性與合理性。3.對于無法取得發(fā)票的小額費用支出，可憑收據(jù)報銷，但應(yīng)注明支出事由、金額、日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）報銷期限1.員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應(yīng)在費用發(fā)生之日起[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請。2.對于因特殊原因未能及時報銷的費用，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長報銷期限。（三）報銷方式1.公司鼓勵員工通過電子報銷系統(tǒng)進行費用報銷，員工應(yīng)按照系統(tǒng)操作指引填寫報銷信息，上傳報銷憑證，提交報銷申請。2.對于不具備電子報銷條件的費用報銷，員工可填寫紙質(zhì)報銷單，按照審批流程提交報銷申請。（四）報銷支付1.財務(wù)部門在收到員工報銷申請后，應(yīng)及時進行審核。審核通過后，按照公司財務(wù)制度和資金安排，在規(guī)定的時間內(nèi)完成報銷支付。2.報銷支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，具體支付方式根據(jù)公司財務(wù)規(guī)定和實際情況確定。六、費用控制措施（一）建立費用預(yù)警機制1.財務(wù)部門根據(jù)費用預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定費用預(yù)警指標(biāo)，如費用支出占預(yù)算的比例、費用增長率等。2.當(dāng)費用支出接近或超過預(yù)警指標(biāo)時，財務(wù)部門及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒各部門關(guān)注費用控制情況，采取措施加強費用管理。（二）加強費用分析與考核1.定期（每月/每季度）對公司費用支出情況進行分析，對比分析各項費用的實際發(fā)生額與預(yù)算額、同比與環(huán)比變化情況，找出費用變動的原因和規(guī)律。2.將費用控制情況納入部門績效考核體系，對費用控制效果好的部門進行獎勵，對費用超支嚴(yán)重的部門進行懲罰，激勵各部門加強費用管理。（三）優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資源配置情況，對費用支出結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，優(yōu)先保障重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵項目的費用需求，合理控制一般性費用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出結(jié)構(gòu)的分析與監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)不合理的費用支出項目，提出調(diào)整建議，促進公司資源的有效利用。（四）強化內(nèi)部控制1.建立健全費用管理制度和內(nèi)部控制流程，明確各部門在費用管理中的職責(zé)與權(quán)限，加強對費用審批、報銷、核算等環(huán)節(jié)的控制，防止費用舞弊行為的發(fā)生。2.定期對費用管理情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保費用管理工作規(guī)范、有序進行。七、費用核算與財務(wù)報告（一）費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司費用管理辦法的規(guī)定，對各項費用進行準(zhǔn)確、及時的核算。2.費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照費用的實際發(fā)生期間進行確認(rèn)和計量，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確地反映公司費用支出情況。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制費用相關(guān)財務(wù)報告，包括費用明細(xì)表、費用分析報告等，向公司管理層和相關(guān)部門提供費用信息。2.費用相關(guān)財務(wù)報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)