信用債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司信用債務(wù)管理行為，加強信用風險管理，保障公司資金安全，維護公司合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的信用債務(wù)管理。（三）基本原則1.風險可控原則在信用債務(wù)管理過程中，充分評估風險，采取有效措施控制風險，確保信用債務(wù)規(guī)模與公司承受能力相適應(yīng)。2.審慎決策原則對信用債務(wù)的發(fā)生、額度、期限等進行審慎決策，綜合考慮各種因素，避免盲目授信。3.規(guī)范操作原則嚴格按照法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司內(nèi)部規(guī)定進行信用債務(wù)管理操作，確保各項流程合法合規(guī)。4.動態(tài)監(jiān)控原則對信用債務(wù)進行實時動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，防范風險擴大。二、信用債務(wù)定義與分類（一）信用債務(wù)定義本辦法所稱信用債務(wù)，是指公司在經(jīng)營活動中，基于信用關(guān)系形成的，需要在未來一定期限內(nèi)償還的債務(wù)，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行貸款、債券融資等。（二）信用債務(wù)分類1.按債務(wù)性質(zhì)分類商業(yè)信用債務(wù)：如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，是公司在日常經(jīng)營活動中與供應(yīng)商、客戶之間形成的信用債務(wù)。銀行信用債務(wù)：如銀行貸款、信用卡透支等，是公司與銀行等金融機構(gòu)之間形成的信用債務(wù)。其他信用債務(wù)：如債券融資、融資租賃等，是公司通過其他融資渠道形成的信用債務(wù)。2.按債務(wù)期限分類短期信用債務(wù)：期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用債務(wù)。中期信用債務(wù)：期限在一年以上至五年以下（含五年）的信用債務(wù)。長期信用債務(wù)：期限在五年以上的信用債務(wù)。三、信用債務(wù)管理職責分工（一）財務(wù)管理部門1.負責制定和完善公司信用債務(wù)管理制度，并組織實施。2.負責信用債務(wù)的核算與統(tǒng)計工作，定期編制信用債務(wù)報表，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.負責審核信用債務(wù)的相關(guān)合同、協(xié)議等文件，確保其合法合規(guī)。4.負責監(jiān)督信用債務(wù)的償還情況，及時提醒相關(guān)部門按時足額償還債務(wù)。5.負責與金融機構(gòu)、供應(yīng)商、客戶等進行溝通協(xié)調(diào)，處理信用債務(wù)相關(guān)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責客戶信用評估工作，收集客戶信用信息，建立客戶信用檔案。2.負責制定業(yè)務(wù)合同中的信用條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，防范信用風險。3.負責應(yīng)收賬款的催收工作，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保應(yīng)收賬款按時足額收回。4.負責應(yīng)付賬款的支付管理工作，按照合同約定及時支付款項，維護公司良好信用。5.負責配合財務(wù)管理部門做好信用債務(wù)管理相關(guān)工作，提供必要的信息和資料。（三）風險管理部門1.負責對信用債務(wù)進行風險評估和監(jiān)控，制定風險預(yù)警指標和應(yīng)急預(yù)案。2.負責對重大信用債務(wù)決策進行風險評估，提出風險防控建議。3.負責跟蹤分析信用債務(wù)風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險問題。4.負責與內(nèi)部審計部門協(xié)作，對信用債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督。（四）法務(wù)部門1.負責審查信用債務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)。2.負責處理信用債務(wù)糾紛案件，提供法律咨詢和法律支持。3.負責對公司信用債務(wù)管理行為進行合法性審查，防范法律風險。（五）內(nèi)部審計部門1.負責對信用債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查各部門職責履行情況。2.負責對信用債務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)進行專項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.負責對信用債務(wù)管理中的違規(guī)行為進行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員責任。四、信用評估與授信管理（一）客戶信用評估1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.業(yè)務(wù)部門可通過多種渠道收集客戶信用信息，如實地考察、查閱客戶財務(wù)報表、查詢信用評級機構(gòu)報告、與客戶供應(yīng)商及其他合作伙伴溝通等。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收集到的客戶信用信息，運用科學(xué)合理的評估方法，對客戶信用狀況進行綜合評估，并確定客戶信用等級。4.客戶信用等級分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況良好，風險較低；B級為信用狀況一般，存在一定風險；C級為信用狀況較差，風險較高；D級為信用狀況極差，風險極高。（二）授信管理1.根據(jù)客戶信用等級，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出授信額度建議，并報財務(wù)管理部門審核。2.財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合公司資金狀況、經(jīng)營目標、風險承受能力等因素，對業(yè)務(wù)部門提出的授信額度建議進行審核，并報公司管理層審批。3.公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理部門的審核意見，對授信額度進行最終審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶簽訂授信協(xié)議，明確授信額度、期限、利率、還款方式等條款。4.授信額度一經(jīng)確定，業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格按照授信協(xié)議執(zhí)行，不得擅自突破授信額度。如需調(diào)整授信額度，應(yīng)按照原審批程序重新辦理。五、應(yīng)收賬款管理（一）合同管理1.業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、逾期付款違約責任等條款，確保應(yīng)收賬款的回收有明確的依據(jù)。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)管理部門備案，以便財務(wù)管理部門進行跟蹤管理。（二）賬齡分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.賬齡分析表應(yīng)詳細列示應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、逾期天數(shù)等信息，并根據(jù)賬齡情況進行分類統(tǒng)計。（三）催收管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定，及時跟蹤客戶付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，提醒客戶按時付款。2.催款通知應(yīng)明確客戶欠款金額、逾期天數(shù)、逾期利息等信息，并要求客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款。3.對于多次催款仍未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取進一步的催收措施，如上門催收、發(fā)律師函、申請支付令等。4.在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意收集客戶的還款承諾、還款計劃等相關(guān)證據(jù)，以便在必要時通過法律途徑維護公司權(quán)益。（四）壞賬管理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出壞賬核銷申請，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)管理部門應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定，對壞賬核銷申請進行審核，并報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)管理部門應(yīng)進行壞賬核銷賬務(wù)處理，并將相關(guān)情況記錄在案。4.已核銷的壞賬如后期又收回，應(yīng)及時入賬，并沖減壞賬準備。六、應(yīng)付賬款管理（一）合同管理1.業(yè)務(wù)部門在簽訂采購合同時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、逾期付款違約責任等條款，確保公司按時足額支付款項。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)管理部門備案，以便財務(wù)管理部門進行付款安排。（二）付款審批1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，在付款期限前提交付款申請，并附上相關(guān)發(fā)票、驗收報告等證明材料。2.財務(wù)管理部門應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程，對付款申請進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真實性、金額準確性、付款期限合規(guī)性等。3.審核通過后，付款申請應(yīng)報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司資金狀況、經(jīng)營情況等因素，對付款申請進行最終審批。4.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)管理部門應(yīng)按照審批意見及時安排付款。（三）供應(yīng)商管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商基本情況、合作歷史、信用狀況等信息。2.定期對供應(yīng)商進行評價，評價內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)、價格等方面。3.根據(jù)供應(yīng)商評價結(jié)果，對供應(yīng)商進行分類管理，優(yōu)先選擇信用狀況良好、合作穩(wěn)定的供應(yīng)商。七、銀行貸款管理（一）貸款申請1.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請銀行貸款時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)管理部門提出貸款申請，并提供詳細的貸款用途、金額、期限、還款計劃等資料。2.財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合公司資金狀況、經(jīng)營目標、還款能力等因素，對業(yè)務(wù)部門提出的貸款申請進行審核，并報公司管理層審批。（二）貸款審批1.公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理部門的審核意見，對貸款申請進行最終審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與銀行簽訂貸款合同，明確貸款金額、期限、利率、還款方式、擔保方式等條款。2.在簽訂貸款合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。如有需要，可咨詢法務(wù)部門意見。（三）貸款使用1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照貸款合同約定的用途使用貸款資金，不得擅自改變貸款用途。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對貸款資金使用情況的監(jiān)督，確保貸款資金?？顚Ｓ?。（四）還款管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照貸款合同約定的還款計劃，按時足額償還貸款本息。2.財務(wù)管理部門應(yīng)提前做好還款資金安排，確保公司有足夠的資金按時償還貸款。3.如因特殊原因無法按時償還貸款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向銀行申請展期或協(xié)商其他還款方式，并報公司管理層批準。八、債券融資管理（一）融資計劃1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，財務(wù)管理部門應(yīng)制定債券融資計劃，明確債券融資規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式等內(nèi)容。2.債券融資計劃應(yīng)報公司管理層審批，并根據(jù)審批意見組織實施。（二）發(fā)行準備1.財務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門開展債券發(fā)行準備工作，包括聘請中介機構(gòu)、編制發(fā)行文件、進行信用評級等。2.在發(fā)行準備過程中，應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行操作，確保發(fā)行文件真實、準確、完整。（三）發(fā)行實施1.經(jīng)公司管理層批準后，財務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定程序組織債券發(fā)行工作。2.在債券發(fā)行過程中，應(yīng)加強與承銷商、投資者等各方的溝通協(xié)調(diào)，確保債券發(fā)行順利完成。（四）資金使用與償還1.債券募集資金應(yīng)按照發(fā)行文件約定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.財務(wù)管理部門應(yīng)按照債券發(fā)行文件約定的還款計劃，按時足額償還債券本息。3.在債券存續(xù)期內(nèi)，應(yīng)密切關(guān)注債券市場動態(tài)，及時采取措施防范債券違約風險。九、信用債務(wù)監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標1.財務(wù)管理部門應(yīng)建立信用債務(wù)監(jiān)控指標體系，包括但不限于資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等。2.通過對監(jiān)控指標的分析，及時掌握公司信用債務(wù)狀況和風險水平。（二）預(yù)警機制1.設(shè)定信用債務(wù)預(yù)警指標閾值，當監(jiān)控指標超過預(yù)警閾值時，發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號分為紅色、橙色、黃色三級，其中紅色預(yù)警表示風險極高，橙色預(yù)警表示風險較高，黃色預(yù)警表示存在一定風險。3.風險管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號，及時組織相關(guān)部門進行風險排查和分析，制定風險應(yīng)對措施。（三）定期報告1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制信用債務(wù)報告，向公司管理層匯報公司信用債務(wù)狀況、風險水平、監(jiān)控指標完成情況等。2.信用債務(wù)報告應(yīng)包括文字說明和相關(guān)報表，為公司管理層決策提供依據(jù)。十、風險應(yīng)對與處置（一）風險應(yīng)對措施1.針對不同類型的信用債務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。如對于應(yīng)收賬款回收風險，加強催收管理；對于銀行貸款違約風險，提前做好資金安排和溝通協(xié)調(diào)等。2.在風險應(yīng)對過程中，應(yīng)充分考慮成本效益原則，確保風險應(yīng)對措施的有效性和可行性。（二）風險處置預(yù)案1.制定信用債務(wù)風險處置預(yù)案，明確風險處置的組織架構(gòu)、流程、責任分工等。2.風險處置預(yù)案應(yīng)包括風險識別、風險評估、風險應(yīng)對、風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保在風險發(fā)生時能夠迅速、有效地進行處置。（三）應(yīng)急處置1.當信用債務(wù)風險事件發(fā)生時，應(yīng)立即啟動風險處置預(yù)案，采取應(yīng)急處置措施。2.應(yīng)急處置措施包括但不限于調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化資金安排、加強催收力度、尋求外部支持等，以降低風險損失，維護公司正常經(jīng)營秩序。十一、信息披露與溝通（一）信息披露1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向公司股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等披露公司信用債務(wù)管理情況。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。（二）內(nèi)部溝