債權(quán)核銷管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司債權(quán)核銷管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各子公司、分公司的債權(quán)核銷管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債權(quán)核銷應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保核銷行為合法、合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則債權(quán)核銷必須以真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，如實(shí)反映債權(quán)的實(shí)際情況。3.責(zé)任追究原則對(duì)債權(quán)核銷過程中存在的違規(guī)行為和失職行為，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、債權(quán)核銷的定義及范圍（一）定義債權(quán)核銷是指公司對(duì)無法收回或收回可能性極小的債權(quán)，經(jīng)履行規(guī)定程序后，予以注銷的財(cái)務(wù)處理行為。（二）范圍1.因債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照等原因，造成逾期三年以上且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.因債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，逾期三年以上且有確鑿證據(jù)表明無法收回的。3.涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效法律文書確定無法收回或雖未取得生效法律文書但預(yù)計(jì)無法收回且逾期三年以上的。4.其他逾期三年以上且有確鑿證據(jù)證明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。三、債權(quán)核銷的審批流程（一）申報(bào)1.各業(yè)務(wù)部門對(duì)符合債權(quán)核銷條件的債權(quán)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《債權(quán)核銷申報(bào)審批表》，詳細(xì)說明債權(quán)形成的原因、過程、金額及核銷理由等，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.證據(jù)材料應(yīng)包括但不限于：債權(quán)發(fā)生的原始憑證（如合同、協(xié)議、發(fā)票等）、催款記錄、債務(wù)人破產(chǎn)清算文件、法院判決書、仲裁裁決書等。（二）初審1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申報(bào)材料后，應(yīng)進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括申報(bào)材料的完整性、證據(jù)的充分性、債權(quán)核銷的理由是否合理等。2.財(cái)務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，將申報(bào)材料及初審意見提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析債權(quán)核銷可能對(duì)公司造成的風(fēng)險(xiǎn)影響，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，并在《債權(quán)核銷申報(bào)審批表》上簽署意見。（四）審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門初審和風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，《債權(quán)核銷申報(bào)審批表》及相關(guān)材料提交至公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)申報(bào)材料、初審意見和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)債權(quán)核銷事項(xiàng)進(jìn)行審批決策。審批通過的，簽署審批意見；審批不通過的，應(yīng)說明理由并退回申報(bào)材料。（五）備案1.債權(quán)核銷事項(xiàng)經(jīng)公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)資料整理歸檔，并按照規(guī)定向公司內(nèi)部審計(jì)部門備案。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)債權(quán)核銷事項(xiàng)進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督，確保核銷行為符合規(guī)定程序和要求。四、債權(quán)核銷的賬務(wù)處理（一）核銷準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行全面清查，對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，按照謹(jǐn)慎性原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定，并保持相對(duì)穩(wěn)定。（二）核銷操作1.債權(quán)核銷經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序進(jìn)行核銷操作。核銷時(shí)，應(yīng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并相應(yīng)減少應(yīng)收賬款等債權(quán)科目余額。2.賬務(wù)處理完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)債權(quán)核銷情況進(jìn)行詳細(xì)披露，包括核銷債權(quán)的金額、原因、審批情況等。五、債權(quán)核銷后的管理（一）檔案管理1.債權(quán)核銷后，相關(guān)的申報(bào)材料、審批文件、證據(jù)資料等應(yīng)作為重要檔案進(jìn)行妥善保管，保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。2.檔案管理人員應(yīng)建立健全檔案管理制度，確保檔案資料的安全、完整和可查閱。（二）后續(xù)跟蹤1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)對(duì)已核銷的債權(quán)進(jìn)行持續(xù)跟蹤，關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門采取措施進(jìn)行追收。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已核銷債權(quán)的后續(xù)跟蹤情況進(jìn)行檢查和分析，評(píng)估跟蹤措施的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整跟蹤策略。（三）責(zé)任追究1.在債權(quán)核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在故意隱瞞、虛報(bào)債權(quán)情況，或者與債務(wù)人串通騙取公司核銷債權(quán)等違規(guī)行為，公司將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)因失職、瀆職等原因?qū)е聜鶛?quán)未能及時(shí)核銷或造成公司損失的，公司將視情節(jié)輕重給予相關(guān)人員相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債權(quán)核銷管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債權(quán)核銷的審批程序是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否正確、后續(xù)管理是否到位等。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供債權(quán)核銷相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，