廈門出納管理辦法總則制定目的本管理辦法旨在規(guī)范廈門地區(qū)公司的出納工作，加強財務管理，確保公司資金安全、準確、高效地運作，保障公司各項經濟活動的順利進行。適用范圍本辦法適用于廈門地區(qū)[公司/組織名稱]及其下屬各部門、分支機構的出納工作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、會計準則以及廈門地區(qū)相關財務規(guī)定，確保出納工作合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄和處理每一筆資金收付業(yè)務，保證賬目清晰、數(shù)據(jù)準確。3.安全性原則：采取有效措施確保公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風險。4.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務，不得拖延，保證公司資金流轉順暢。崗位職責出納人員基本職責1.負責辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核各類原始憑證，確保收支憑證真實、合法、準確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符，定期與會計核對賬目。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助編制資金收支計劃，及時反饋資金收支情況，為公司資金管理提供準確信息。具體工作內容與要求1.現(xiàn)金收付對審核無誤的原始憑證，依據(jù)相關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。收付現(xiàn)金時，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍和限額內進行坐支。嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，不得以白條抵庫。2.銀行結算按照銀行結算制度的規(guī)定，正確使用各種銀行結算方式，辦理公司的銀行存款收付業(yè)務。填寫支票、匯票等銀行結算憑證時，要認真核對各項內容，確保填寫準確無誤。及時取得銀行對賬單，每月初編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行清理，查明原因，并及時向財務負責人報告。3.票據(jù)及印章管理妥善保管空白支票、匯票、本票等有價證券，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。嚴格按照規(guī)定使用支票，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票的，必須經公司領導批準，并在支票上填寫收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限等。保管好公司財務專用章、法人章等印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章。印章使用時，必須經過相關負責人審批，并進行登記。4.日記賬登記按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，做到賬款相符。每月末，應將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的余額進行核對，確保賬賬相符。5.資金信息反饋定期向財務負責人匯報公司資金收支情況，提供資金日報表、周報、月報等相關報表，為公司資金管理決策提供依據(jù)。對資金收支過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，及時向財務負責人報告，并協(xié)助查明原因，提出處理建議。工作流程現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務人員將收款原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。出納審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，包括憑證日期、金額、客戶名稱、業(yè)務內容等是否清晰準確，印章是否齊全。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款收據(jù)（如有需要）。將現(xiàn)金存入銀行，并登記現(xiàn)金日記賬。2.付款流程經辦人填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關原始憑證。付款申請單依次經部門負責人、財務負責人、公司領導審批。出納審核付款申請單及原始憑證，確認審批手續(xù)齊全、金額準確、用途合規(guī)后，支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。登記現(xiàn)金日記賬。銀行結算流程1.收款流程收到銀行收款通知后，出納核對收款金額、款項來源等信息與業(yè)務實際情況是否相符。如無誤，在銀行收款通知上簽字確認，并登記銀行存款日記賬。將收款通知及相關原始憑證傳遞給會計進行賬務處理。2.付款流程經辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（支票、匯票、電匯等）等信息，并附上相關原始憑證。付款申請單依次經部門負責人、財務負責人、公司領導審批。出納審核付款申請單及原始憑證，確認審批手續(xù)齊全、金額準確、用途合規(guī)后，根據(jù)付款方式辦理付款手續(xù)。若使用支票付款，填寫支票并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位等信息；若使用匯票或電匯付款，填寫相關結算憑證，加蓋預留銀行印鑒后交銀行辦理付款。登記銀行存款日記賬，并將付款憑證及相關原始憑證傳遞給會計進行賬務處理。資金安全管理庫存現(xiàn)金安全管理1.現(xiàn)金存放于公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置。2.保險柜鑰匙由出納專人保管，不得隨意轉借他人。密碼由出納定期更換，確保保險柜安全。3.每日下班前，出納應將現(xiàn)金存入保險柜，并檢查保險柜是否鎖好。節(jié)假日期間，應根據(jù)公司規(guī)定將現(xiàn)金存入銀行或采取其他安全措施。銀行賬戶安全管理1.嚴格按照銀行開戶規(guī)定，選擇信譽良好、服務優(yōu)質的銀行開設公司銀行賬戶。2.銀行賬戶的賬號、密碼等信息由出納專人保管，不得泄露給無關人員。3.定期更換銀行賬戶密碼，加強賬戶安全防范。4.每月定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施處理。票據(jù)安全管理1.空白支票、匯票、本票等有價證券應存放在保險柜內，與印章分開保管。2.設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況，確保票據(jù)使用安全、可追溯。3.作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期裝訂成冊，按規(guī)定進行銷毀。印章安全管理1.公司財務專用章、法人章等印章應分別由專人保管，不得由一人同時保管兩枚及以上印章。2.印章使用必須經過相關負責人審批，并進行登記，注明使用日期、用途、金額、批準人等信息。3.印章保管人員不得擅自將印章帶出公司，如因工作需要外出使用印章的，必須經公司領導批準，并采取必要的安全措施。財務監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督機制1.公司設立內部審計部門，定期對出納工作進行審計監(jiān)督，檢查出納人員是否嚴格遵守本管理辦法及相關財務制度，資金收付業(yè)務是否真實、合法、準確。2.財務負責人應定期對出納工作進行檢查，核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細賬是否相符，庫存現(xiàn)金與賬面余額是否一致，銀行存款余額調節(jié)表編制是否正確等。3.出納人員應定期進行自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，并向財務負責人報告。外部監(jiān)督與檢查應對1.積極配合財政、稅務、審計等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況報告公司領導和相關部門。3.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，完善公司出納管理辦法及相關財務制度，不斷提高財務管理水平。培訓與考核培訓計劃與內容1.制定出納人員培訓計劃，定期組織出納人員參加業(yè)務培訓，提高其專業(yè)素質和業(yè)務能力。2.培訓內容包括國家財經法律法規(guī)、會計準則、財務制度、出納業(yè)務操作技能、資金安全管理等方面。3.邀請專業(yè)講師進行授課，或組織內部經驗豐富的財務人員進行培訓交流。考核機制與標準1.建立出納人員考核機制，定期對出納人員的工作表現(xiàn)進行考核評價。2.考核內容包括工作業(yè)績、專業(yè)技能、職業(yè)操守、團隊協(xié)作等方面。3.制定考核標準，明確各項考核指標的權重和評分方法，確?？己私Y果客觀、公正。4.根據(jù)考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀