國稅分類管理辦法一、總則（一）目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征管質(zhì)量和效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內(nèi)由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的各類納稅人。（三）基本原則1.分類管理原則：根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)、納稅信用等級(jí)等因素，對納稅人進(jìn)行科學(xué)合理的分類，實(shí)施有針對性的管理措施。2.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，對不同類別納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和應(yīng)對，提高征管資源的配置效率。3.優(yōu)化服務(wù)原則：在分類管理的基礎(chǔ)上，為納稅人提供個(gè)性化、專業(yè)化的納稅服務(wù)，促進(jìn)納稅人遵從度的提高。4.信息共享原則：加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)與其他部門之間的信息共享與協(xié)作，形成征管合力。二、納稅人分類標(biāo)準(zhǔn)（一）規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)1.大型企業(yè)：年應(yīng)納稅額在[X]萬元以上，且資產(chǎn)總額在[X]萬元以上，或年?duì)I業(yè)收入在[X]萬元以上的企業(yè)。2.中型企業(yè)：年應(yīng)納稅額在[X]萬元至[X]萬元之間，且資產(chǎn)總額在[X]萬元至[X]萬元之間，或年?duì)I業(yè)收入在[X]萬元至[X]萬元之間的企業(yè)。3.小型企業(yè)：年應(yīng)納稅額在[X]萬元以下，且資產(chǎn)總額在[X]萬元以下，或年?duì)I業(yè)收入在[X]萬元以下的企業(yè)。4.個(gè)體工商戶：按照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊的個(gè)體工商戶。（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.制造業(yè)：包括農(nóng)副食品加工業(yè)、食品制造業(yè)、酒、飲料和精制茶制造業(yè)等。2.批發(fā)零售業(yè)：包括批發(fā)業(yè)、零售業(yè)等。3.服務(wù)業(yè)：包括交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等。4.其他行業(yè)：除上述行業(yè)以外的其他行業(yè)。（三）納稅信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)1.A級(jí)納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分以上的納稅人。2.B級(jí)納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分至[X]分之間的納稅人。3.C級(jí)納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分至[X]分之間的納稅人。4.D級(jí)納稅人：年度納稅信用評價(jià)得分在[X]分以下的納稅人。三、分類管理措施（一）大型企業(yè)管理措施1.建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控機(jī)制：對大型企業(yè)實(shí)行重點(diǎn)稅源監(jiān)控，定期采集企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算等信息，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和評估。2.提供個(gè)性化納稅服務(wù)：為大型企業(yè)提供定制化的納稅服務(wù)，如稅收政策輔導(dǎo)、納稅申報(bào)提醒、涉稅事項(xiàng)預(yù)約等。3.開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：根據(jù)大型企業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如納稅評估、稅務(wù)審計(jì)等。（二）中型企業(yè)管理措施1.加強(qiáng)日常管理：定期對中型企業(yè)進(jìn)行巡查，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，督促企業(yè)依法履行納稅義務(wù)。2.提供專業(yè)化納稅服務(wù)：為中型企業(yè)提供稅收政策咨詢、納稅申報(bào)指導(dǎo)等專業(yè)化服務(wù)。3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對中型企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（三）小型企業(yè)管理措施1.簡化辦稅流程：對小型企業(yè)實(shí)行簡易辦稅流程，減少辦稅環(huán)節(jié)，提高辦稅效率。2.加強(qiáng)稅收政策宣傳：通過多種渠道向小型企業(yè)宣傳稅收政策，提高企業(yè)的納稅意識(shí)。3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理：對小型企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（四）個(gè)體工商戶管理措施1.實(shí)行定期定額征收：對個(gè)體工商戶實(shí)行定期定額征收管理，根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域等因素核定應(yīng)納稅額。2.加強(qiáng)稅收征管：加強(qiáng)對個(gè)體工商戶的稅收征管，督促其依法申報(bào)納稅，及時(shí)足額繳納稅款。3.提供納稅服務(wù)：為個(gè)體工商戶提供便捷的納稅服務(wù)，如辦稅指南、咨詢熱線等。（五）不同納稅信用等級(jí)納稅人管理措施1.A級(jí)納稅人：給予一定的激勵(lì)措施，如簡化辦稅流程、優(yōu)先辦理涉稅事項(xiàng)等。2.B級(jí)納稅人：加強(qiáng)日常管理和服務(wù)，引導(dǎo)其提高納稅信用等級(jí)。3.C級(jí)納稅人：列為重點(diǎn)監(jiān)控對象，加強(qiáng)稅收征管，督促其改進(jìn)納稅信用狀況。4.D級(jí)納稅人：采取嚴(yán)格的管理措施，如加強(qiáng)納稅評估、限制發(fā)票供應(yīng)等。四、納稅服務(wù)（一）納稅服務(wù)內(nèi)容1.稅收政策宣傳：通過多種渠道向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)和政策，提高納稅人的納稅意識(shí)和政策知曉度。2.納稅咨詢輔導(dǎo)：為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，解答納稅人的疑問，輔導(dǎo)納稅人正確履行納稅義務(wù)。3.辦稅服務(wù)：優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的辦稅服務(wù)。4.權(quán)益保護(hù)：維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，及時(shí)處理納稅人的投訴和舉報(bào)，保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）納稅服務(wù)方式1.辦稅服務(wù)廳：設(shè)立辦稅服務(wù)廳，集中辦理各類涉稅事項(xiàng)，為納稅人提供一站式服務(wù)。2.網(wǎng)上辦稅平臺(tái)：搭建網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)納稅人涉稅事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理，方便納稅人辦稅。3.移動(dòng)辦稅終端：推廣移動(dòng)辦稅終端，讓納稅人可以隨時(shí)隨地辦理涉稅事項(xiàng)。4.12366納稅服務(wù)熱線：開通12366納稅服務(wù)熱線，為納稅人提供24小時(shí)納稅咨詢服務(wù)。（三）納稅服務(wù)監(jiān)督與評價(jià)1.建立納稅服務(wù)監(jiān)督機(jī)制：加強(qiáng)對納稅服務(wù)工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決納稅服務(wù)中存在的問題。2.開展納稅服務(wù)評價(jià)：定期開展納稅服務(wù)評價(jià)工作，征求納稅人的意見和建議，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)工作。五、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系：根據(jù)稅收法律法規(guī)和征管實(shí)際，建立涵蓋納稅人申報(bào)、繳納、發(fā)票使用等方面的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。2.數(shù)據(jù)采集與分析：廣泛采集納稅人的各類涉稅數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略：針對不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.納稅評估：對低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，通過納稅評估等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，督促納稅人自查自糾，補(bǔ)繳稅款。2.稅務(wù)審計(jì)：對中等風(fēng)險(xiǎn)納稅人，實(shí)施稅務(wù)審計(jì)，深入檢查納稅人的納稅情況，發(fā)現(xiàn)和處理稅收違法行為。3.稅務(wù)稽查：對高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，開展稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與反饋1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制：對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。2.反饋與改進(jìn)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控的結(jié)果，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問題，不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。六、信息管理（一）信息采集1.采集內(nèi)容：采集納稅人的基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)核算信息、納稅申報(bào)信息等各類涉稅信息。2.采集渠道：通過納稅人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查、第三方信息共享等渠道采集涉稅信息。（二）信息整合與分析1.信息整合：對采集到的涉稅信息進(jìn)行整合，建立統(tǒng)一的納稅人信息數(shù)據(jù)庫。2.數(shù)據(jù)分析：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對納稅人信息數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為稅收征管決策提供支持。（三）信息共享與應(yīng)用1.信息共享：加強(qiáng)國稅機(jī)關(guān)與其他部門之間的信息共享，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的互聯(lián)互通。2.信息應(yīng)用：充分利用涉稅信息，開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評估、稅務(wù)審計(jì)等工作，提高征管效率和質(zhì)量。七、部門協(xié)作（一）與其他稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作1.加強(qiáng)國地稅合作：建立國地稅合作機(jī)制，加強(qiáng)信息共享、征管互助、聯(lián)合辦稅等方面的合作，共同提高稅收征管水平。2.與其他地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作：加強(qiáng)與其他地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)作，開展跨區(qū)域稅收征管協(xié)作，共同打擊涉稅違法犯罪行為。（二）與其他部門協(xié)作1.與工商部門協(xié)作：加強(qiáng)與工商部門的信息共享，及時(shí)掌握納稅人的登記注冊信息，加強(qiáng)對新辦企業(yè)的稅收征