發(fā)票專用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開具、使用、取得和保管應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)管理要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀，保護(hù)公司商業(yè)秘密和納稅人信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方開具的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)向購買方開具的發(fā)票，購買方不能憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司銷售機(jī)動(dòng)車開具的發(fā)票。4.通用機(jī)打發(fā)票：適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用。（二）適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向購買方開具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的；銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)適用免稅規(guī)定的；小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)，應(yīng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。4.通用機(jī)打發(fā)票：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票。4.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)發(fā)票開具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核無誤后，根據(jù)發(fā)票種類和開具要求，選擇相應(yīng)的發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行開具。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票管理人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門，并做好發(fā)票開具記錄。5.業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)先在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。3.紅字發(fā)票開具完成后，應(yīng)將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交還給購買方，并做好紅字發(fā)票開具記錄。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票，并要求發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)管理要求，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。2.業(yè)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性等。審核無誤后，將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核無誤后，辦理發(fā)票報(bào)銷手續(xù)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，要求銷售方重新開具發(fā)票或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票丟失、被盜、損毀的，應(yīng)及時(shí)向銷售方取得相應(yīng)證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。2.取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票信息不完整等問題的，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具發(fā)票或更正發(fā)票信息。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。3.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，避免受潮、霉變、蟲蛀等。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管措施1.設(shè)立專門的發(fā)票保管倉庫或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)備。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量一致。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。4.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或用于其他非法活動(dòng)。（三）電子發(fā)票保管1.公司取得的電子發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔保存，可采用電子存儲(chǔ)或打印紙質(zhì)發(fā)票后一并保存的方式。2.電子發(fā)票的存儲(chǔ)應(yīng)采用安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)，如硬盤、光盤、U盤等，并進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.電子發(fā)票的存儲(chǔ)應(yīng)建立索引目錄，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的訪問權(quán)限，確保電子發(fā)票信息的安全。六、發(fā)票的檢查（一）內(nèi)部檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的開具、使用、取得和保管情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否符合規(guī)定、發(fā)票的取得是否真實(shí)有效、發(fā)票的保管是否安全完整等。2.內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每年至少進(jìn)行一次，不定期抽查根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行。3.內(nèi)部檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的開具、使用、取得和保管情況等相關(guān)資料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為的，應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)及時(shí)整改，避免再次發(fā)生類似問題。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因其他部門原因?qū)е掳l(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重