發(fā)票管理辦法目標(biāo)一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，維護(hù)公司利益，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)家稅收收入。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。包括但不限于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、采購(gòu)物資、接受服務(wù)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具和取得應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量等信息，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、項(xiàng)目名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。4.及時(shí)性原則應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)開(kāi)具或取得發(fā)票，不得拖延，確保發(fā)票的時(shí)效性，以便及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。5.安全性原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票的安全完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得變更品名和金額。如因特殊原因需要開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，必須經(jīng)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并留存相關(guān)證明材料。4.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類(lèi)型、開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票信息等。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)信息確認(rèn)無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤后，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具完成后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)次交給業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員及時(shí)送達(dá)客戶。4.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保公司能夠及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.由購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。3.開(kāi)具紅字普通發(fā)票的，比照紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票）等必要聯(lián)次，且發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票取得的相關(guān)條款，包括發(fā)票類(lèi)型、開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票信息等。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)發(fā)票取得情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票取得后，采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無(wú)誤后，將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員與供應(yīng)商溝通更換發(fā)票。（三）發(fā)票的審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票審核制度，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.審核發(fā)票的真實(shí)性，可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站查詢發(fā)票的真?zhèn)危蚺c稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。審核發(fā)票的完整性，檢查發(fā)票聯(lián)次是否齊全、發(fā)票內(nèi)容是否填寫(xiě)完整、印章是否加蓋齊全等。審核發(fā)票的準(zhǔn)確性，核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，金額計(jì)算是否正確，稅率是否適用準(zhǔn)確等。3.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或補(bǔ)正發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法更換或補(bǔ)正發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得在財(cái)務(wù)上列支。四、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全完整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保發(fā)票存放安全。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得混放。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置專(zhuān)柜保管。2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。3.保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。4.發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲(chóng)蛀等情況發(fā)生。（三）發(fā)票的交接1.發(fā)票保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接時(shí)，應(yīng)辦理發(fā)票交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并在交接清單上簽字確認(rèn)。2.交接清單應(yīng)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。交接過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定開(kāi)具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、開(kāi)具日期、開(kāi)具金額、受票方信息、作廢原因、紅沖情況等內(nèi)容。3.定期對(duì)發(fā)票使用登記臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要進(jìn)行發(fā)票紅沖。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行，且所有聯(lián)次必須齊全。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并在發(fā)票使用登記臺(tái)賬中注明作廢原因和日期。3.對(duì)于已認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司應(yīng)定期組織對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采取自查、互查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并依法補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本發(fā)票管理辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰方式包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.對(duì)于因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)