保管處置管理辦法一、總則（一）目的為加強公司/組織各類資產(chǎn)的保管與處置管理，規(guī)范操作流程，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及資產(chǎn)保管與處置的部門、單位及相關(guān)人員。涵蓋的資產(chǎn)包括但不限于固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等）、流動資產(chǎn)（如庫存商品、原材料、貨幣資金等）、無形資產(chǎn)（如專利、商標、著作權(quán)等）以及其他各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.安全第一原則：確保資產(chǎn)的安全是保管與處置工作的首要目標，采取有效措施防止資產(chǎn)被盜、損毀、丟失等情況發(fā)生。2.規(guī)范操作原則：嚴格按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司/組織內(nèi)部規(guī)定的程序和方法進行資產(chǎn)的保管與處置，確保各項工作合法合規(guī)。3.效益最大化原則：通過合理保管和科學處置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟效益，避免資產(chǎn)閑置浪費。4.責任明確原則：明確各部門、各崗位在資產(chǎn)保管與處置過程中的職責，做到責任到人，便于監(jiān)督和考核。二、資產(chǎn)保管（一）保管職責劃分1.資產(chǎn)管理部門負責制定資產(chǎn)保管制度和流程，組織資產(chǎn)清查盤點，對資產(chǎn)保管情況進行監(jiān)督檢查，指導和督促各使用部門做好資產(chǎn)保管工作。2.使用部門負責本部門資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用，做好資產(chǎn)的維護保養(yǎng)、清查登記等工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。3.財務部門負責建立資產(chǎn)臺賬，進行資產(chǎn)的核算和賬務處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，對資產(chǎn)的增減變動情況進行審核監(jiān)督。（二）資產(chǎn)入庫管理1.資產(chǎn)采購入庫采購部門在資產(chǎn)到貨后，應及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門共同驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)入庫單，辦理入庫手續(xù)，并將資產(chǎn)移交使用部門。2.自制資產(chǎn)入庫自制資產(chǎn)完工后，由生產(chǎn)部門組織相關(guān)人員進行驗收。驗收合格后，按照資產(chǎn)采購入庫的流程辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)保管措施1.實物保管使用部門應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，選擇合適的存放地點和保管方式，確保資產(chǎn)存放安全、有序。對于貴重資產(chǎn)、易損資產(chǎn)、危險資產(chǎn)等，應采取特殊的保管措施，如設(shè)置專門的保管區(qū)域、安裝監(jiān)控設(shè)備、配備必要的防護用品等。定期對資產(chǎn)進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)存在的問題，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。2.賬務保管財務部門應按照國家會計準則和公司/組織財務制度的要求，建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息。定期對資產(chǎn)臺賬進行核對和更新，確保賬實相符。對資產(chǎn)的增減變動情況，應及時進行賬務處理，并在資產(chǎn)臺賬中予以記錄。妥善保管資產(chǎn)的相關(guān)憑證和資料，如采購發(fā)票、合同協(xié)議、驗收報告、維修記錄等，以備查閱和審計。（四）資產(chǎn)清查盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等。清查盤點計劃應報公司/組織管理層批準后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應認真核對資產(chǎn)的實物數(shù)量與資產(chǎn)臺賬記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的使用狀況、保管情況等。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄并查明原因，填寫資產(chǎn)清查盤點報告表。3.清查盤點結(jié)果處理資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告表，提出處理意見，報公司/組織管理層審批。對于盤盈的資產(chǎn)，應及時入賬，并查明原因，落實相關(guān)責任；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并追究相關(guān)責任人的責任。對資產(chǎn)清查盤點結(jié)果進行總結(jié)分析，針對存在的問題，提出改進措施和建議，完善資產(chǎn)保管制度和流程。三、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)：由于技術(shù)更新、業(yè)務調(diào)整等原因，不再使用且預計短期內(nèi)不會再使用的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)：已達到規(guī)定使用年限、損壞無法修復或技術(shù)性能落后，不能滿足工作需要的資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)：因技術(shù)進步、市場變化等原因，被新型資產(chǎn)替代，已不適應公司/組織發(fā)展要求的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)：如因自然災害、意外事故等原因造成的毀損資產(chǎn)，以及因法律糾紛、資產(chǎn)重組等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢：對已無使用價值的資產(chǎn)進行報廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。3.捐贈：將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產(chǎn)置換，以獲取更符合公司/組織需求的資產(chǎn)。5.其他處置方式：如資產(chǎn)出租、對外投資等，根據(jù)國家法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定進行處置。（三）處置流程1.處置申請使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.評估鑒定對于擬處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)專業(yè)人員進行評估鑒定，確定資產(chǎn)的價值和處置方式。評估鑒定結(jié)果應形成書面報告，作為資產(chǎn)處置的依據(jù)。3.審批決策資產(chǎn)處置申請表和評估鑒定報告報公司/組織管理層審批。管理層根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況、資產(chǎn)狀況等因素，做出是否同意處置以及處置方式的決策。4.處置實施經(jīng)批準后，按照確定的處置方式組織實施資產(chǎn)處置工作。對于出售、捐贈、置換等處置方式，應簽訂相關(guān)合同協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務，確保處置工作合法合規(guī)。對于報廢處置的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行核銷，確保資產(chǎn)賬面價值與實際情況相符。5.處置收入管理資產(chǎn)處置取得的收入，應及時足額上繳公司/組織財務部門，納入公司/組織統(tǒng)一核算。財務部門對處置收入進行賬務處理，按照規(guī)定進行分配和使用。（四）處置監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計部門應對資產(chǎn)處置工作進行定期或不定期的審計監(jiān)督，檢查處置程序是否合規(guī)、處置結(jié)果是否合理、處置收入是否及時足額上繳等。2.外部監(jiān)督接受國家有關(guān)部門、社會審計機構(gòu)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供資產(chǎn)保管與處置的相關(guān)資料和信息。四、信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)的信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)的采購、入庫、保管、清查盤點、處置等全過程，具備資產(chǎn)信息錄入、查詢、統(tǒng)計、分析等功能。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門應指定專人負責資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。2.資產(chǎn)發(fā)生增減變動、使用狀況變化等情況時，相關(guān)人員應及時在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進行更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況一致。（三）信息共享與利用1.通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門之間的信息共享，便于各部門及時掌握資產(chǎn)動態(tài)，協(xié)同開展工作。2.利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析功能，為公司/組織的資產(chǎn)管理決策提供數(shù)據(jù)支持，如資產(chǎn)配置優(yōu)化、成本控制、績效評價等。五、責任追究（一）責任界定1.在資產(chǎn)保管與處置過程中，因故意或重大過失導致資產(chǎn)被盜、損毀、丟失、違規(guī)處置等情況發(fā)生的，相關(guān)責任人應承擔相應的責任。2.對于未按照規(guī)定履行資產(chǎn)保管與處置職責，如未及時報告資產(chǎn)問題、未按程序辦理資產(chǎn)入庫與處置手續(xù)等，導致公司/組織利益受損的，追究相關(guān)責任人的責任。（二）責任追究方式1.行政處分：根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。2.經(jīng)濟賠償：責令相關(guān)責任人賠償因資產(chǎn)損失給公司/組織造成的經(jīng)濟損失。3.法律責任：對于違反法律法規(guī)的行為，依法追究相關(guān)責任人的法律責任。（三）責任追究程序1.由資產(chǎn)管理部門或其他相關(guān)部門對資產(chǎn)保管與處置過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行