鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則將鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用或虛列收支。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，合理分配資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，兼顧一般事業(yè)發(fā)展。5.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，提高財(cái)政資源配置效率。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算要按照收入類別和項(xiàng)目，根據(jù)政策規(guī)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算（1）基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等?；局С鲱A(yù)算要根據(jù)國(guó)家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際人員情況、業(yè)務(wù)需求進(jìn)行編制。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度重點(diǎn)工作任務(wù)，對(duì)具有明確目標(biāo)和用途的項(xiàng)目編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來(lái)源、實(shí)施期限、預(yù)期目標(biāo)等，并按照項(xiàng)目輕重緩急進(jìn)行排序。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，財(cái)政部門向各部門、各單位下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等事項(xiàng)。各部門、各單位根據(jù)通知要求，組織人員對(duì)本部門、本單位的收支情況進(jìn)行調(diào)查和分析，收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段各部門、各單位按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本部門、本單位的實(shí)際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需求，提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案建議，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。3.審批階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案建議經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體預(yù)算執(zhí)行由各部門、各單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。各部門、各單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）收入執(zhí)行1.各部門、各單位要依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。2.加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入政策，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入應(yīng)收盡收。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照批準(zhǔn)的用途和金額使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和責(zé)任，確保支出合規(guī)、合理。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度撥付資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。4.規(guī)范財(cái)政資金支付方式，嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全、高效。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明，并按照預(yù)算編制程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。四、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各部門、各單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.各部門、各單位要定期向財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，建立健全定期檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)各部門、各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金使用效益的監(jiān)督檢查，建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，提高財(cái)政資金使用效益。（三）審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)行為進(jìn)行查處，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理規(guī)范、透明。五、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則績(jī)效評(píng)價(jià)要遵循科學(xué)的方法和程序，制定合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開原則績(jī)效評(píng)價(jià)要公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)結(jié)果要向社會(huì)公開，提高財(cái)政資金使用的透明度。3.分級(jí)分類原則根據(jù)不同部門、不同項(xiàng)目的特點(diǎn)，實(shí)行分級(jí)分類評(píng)價(jià)，提高績(jī)效評(píng)價(jià)的針對(duì)性和有效性。4.績(jī)效相關(guān)原則績(jī)效評(píng)價(jià)要與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤的機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.預(yù)算資金的使用效益，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益等。4.預(yù)算績(jī)效管理工作的組織實(shí)施情況，包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量和效果。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法比較項(xiàng)目的全部成本和效益，評(píng)估項(xiàng)目的可行性和效益性。2.比較法通過(guò)對(duì)同類項(xiàng)目的比較，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的績(jī)效水平。3.因素分析法分析影響項(xiàng)目績(jī)效的各種因素，評(píng)估項(xiàng)目的績(jī)效水平。4.最低成本法在確保項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇成本最低的方案。5.公眾評(píng)判法通過(guò)公眾調(diào)查、專家評(píng)估等方式，對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)程序1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象和內(nèi)容根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的需要，確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和內(nèi)容。2.制定評(píng)價(jià)方案根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和內(nèi)容，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)程序等。3.組織實(shí)施評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)主體按照評(píng)價(jià)方案的要求，組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作，收集評(píng)價(jià)資料，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和評(píng)價(jià)。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)評(píng)價(jià)情況，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。5.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果評(píng)價(jià)主體將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給被評(píng)價(jià)對(duì)象，被評(píng)價(jià)對(duì)象要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，制定整改措施，認(rèn)真落實(shí)整改。六、信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高預(yù)算管理的效率和透明度。（二）建設(shè)內(nèi)容1.預(yù)算編制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的自動(dòng)化、智能化，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和效率。2.預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)管理，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算監(jiān)督系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的在線監(jiān)督、預(yù)警提示，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。4.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算績(jī)效的自動(dòng)評(píng)價(jià)、分析統(tǒng)計(jì)，為預(yù)算決策提供科學(xué)依據(jù)。5.數(shù)據(jù)共享平臺(tái)建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與各部門、各單位之間的數(shù)據(jù)共享和交換，提高工作效率。（三）運(yùn)行維護(hù)1.建立健全信息化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理制度