存量發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司存量發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，確保公司財務活動的合法性、規(guī)范性和準確性，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的存量發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務制度，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)。2.準確及時原則保證發(fā)票信息的準確無誤，及時處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務，避免因發(fā)票問題給公司帶來稅務風險和經(jīng)濟損失。3.安全保密原則加強發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票信息嚴格保密，不得泄露。二、發(fā)票的分類與定義（一）增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。（三）其他發(fā)票包括但不限于通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同業(yè)務場景和稅務要求使用。三、發(fā)票的領(lǐng)購管理（一）領(lǐng)購資格1.公司必須依法進行稅務登記，取得合法的納稅資格，方可領(lǐng)購發(fā)票。2.根據(jù)公司的經(jīng)營業(yè)務范圍和實際需要，向主管稅務機關(guān)申請領(lǐng)購相應種類和數(shù)量的發(fā)票。（二）領(lǐng)購流程1.由公司財務部門指定專人負責發(fā)票領(lǐng)購工作。2.領(lǐng)購人員持稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)資料，到主管稅務機關(guān)辦稅服務廳辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。3.稅務機關(guān)根據(jù)公司的發(fā)票使用情況和納稅信用等級，核定本次可領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量，并在發(fā)票領(lǐng)購簿上予以登記。4.領(lǐng)購人員按照核定的內(nèi)容，領(lǐng)取發(fā)票，并與稅務機關(guān)工作人員當場核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保無誤。（三）領(lǐng)購記錄1.建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬，詳細記錄每次領(lǐng)購發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、號碼、領(lǐng)購人等信息。2.發(fā)票領(lǐng)購臺賬應妥善保存，以備稅務機關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計。四、發(fā)票的開具管理（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應向付款方開具發(fā)票。2.特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務人支付個人款項時。（二）開具要求1.必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票金額、稅額計算準確，大小寫金額一致。3.開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（三）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門開票人員根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，按照發(fā)票開具要求，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中開具發(fā)票。3.開具發(fā)票后，應將發(fā)票聯(lián)交給付款方，記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，存根聯(lián)按照規(guī)定保存。（四）作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中進行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月的發(fā)票或不符合作廢條件的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關(guān)的規(guī)定，由購買方或銷售方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)表格，經(jīng)稅務機關(guān)審核通過后，銷售方方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應。五、發(fā)票的保管管理（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的保管工作，應指定專人負責，并明確其職責。2.發(fā)票保管人員應確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（二）保管場所1.設(shè)立專門的發(fā)票保管倉庫或保險柜，用于存放發(fā)票。2.發(fā)票保管倉庫應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放環(huán)境安全。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。2.其他發(fā)票的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）日常保管1.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。2.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人和稅務機關(guān)。3.發(fā)票保管人員不得擅自銷毀發(fā)票，如需銷毀，應按照稅務機關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、發(fā)票的使用管理（一）使用范圍1.公司開具的發(fā)票僅限在本公司經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財務部門應定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.業(yè)務部門在使用發(fā)票過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時向財務部門反饋，財務部門應及時進行處理。（三）違規(guī)處理1.對于違反發(fā)票使用規(guī)定的行為，公司將按照國家稅收法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定進行嚴肅處理。2.因違規(guī)使用發(fā)票給公司造成稅務風險或經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應承擔相應的賠償責任。七、發(fā)票的核銷管理（一）核銷條件1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)達到規(guī)定的保管期限，且稅務機關(guān)查驗通過后，方可進行核銷。2.發(fā)票在保管過程中發(fā)生丟失、被盜、損毀等情況，經(jīng)稅務機關(guān)批準后，可進行核銷。（二）核銷流程1.發(fā)票保管人員整理需核銷的發(fā)票存根聯(lián)，填寫發(fā)票核銷申請表，注明發(fā)票種類、號碼、開具日期、金額等信息，并提交財務負責人審核。2.財務負責人審核通過后，將發(fā)票核銷申請表及相關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)。3.稅務機關(guān)對公司報送的發(fā)票核銷申請進行審核，審核通過后，予以辦理發(fā)票核銷手續(xù)。4.公司根據(jù)稅務機關(guān)的核銷結(jié)果，對已核銷的發(fā)票進行相應的賬務處理，并在發(fā)票領(lǐng)購臺賬中進行記錄。（三）核銷記錄1.建立發(fā)票核銷臺賬，詳細記錄每次發(fā)票核銷的日期、種類、號碼、原因、稅務機關(guān)審核結(jié)果等信息。2.發(fā)票核銷臺賬應妥善保存，以備稅務機關(guān)檢查和公司內(nèi)部審計。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務部門應加強對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查