實施收支管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司/組織的收支管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司/組織資金的安全、合理、有效使用，提高經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及收支業(yè)務(wù)的部門和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進行收支活動。2.真實性原則：收支業(yè)務(wù)必須真實、準(zhǔn)確、完整地記錄，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：各項收支應(yīng)符合公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，合理安排資金。4.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，降低成本費用。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司/組織提供的產(chǎn)品銷售、服務(wù)收費等收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、投資收益等。3.營業(yè)外收入：如政府補助、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入核算與管理1.公司/組織應(yīng)建立健全收入核算制度，明確收入核算流程和方法，確保收入準(zhǔn)確、及時入賬。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款，并將合同副本送交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議，對收入進行審核確認(rèn)，并及時開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。4.對于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)類別進行明細(xì)核算，便于分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢。5.其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入應(yīng)按照收入性質(zhì)進行明細(xì)核算，確保收入來源清晰。6.公司/組織應(yīng)加強對收入的監(jiān)控和分析，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動情況，并采取相應(yīng)措施進行處理。（四）收款管理1.公司/組織應(yīng)制定合理的收款政策，明確收款責(zé)任和流程，確?？铐椉皶r、足額收回。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時付款。3.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱、付款情況等信息，并定期與銷售部門核對。4.對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。催收過程中應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，確保催收工作合法合規(guī)。5.公司/組織應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按照國家有關(guān)規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并及時調(diào)整賬務(wù)處理。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用：包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.資本性支出：如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出。3.其他支出：如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批原則1.預(yù)算控制原則：各項支出應(yīng)納入公司/組織年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.審批流程原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和流程，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。3.真實性、合理性原則：支出必須真實、合理，符合公司/組織的實際需要和相關(guān)規(guī)定。（三）支出審批流程1.費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對于超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后予以報銷付款。2.采購支出：采購部門根據(jù)采購計劃，選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議。采購合同或協(xié)議簽訂后，采購部門填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，并附上采購合同副本。采購申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購部門組織采購活動。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同或協(xié)議執(zhí)行，確保采購物品的質(zhì)量和價格符合要求。采購?fù)瓿珊螅少彶块T填寫付款申請單，附上采購發(fā)票、驗收單等原始憑證，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對付款申請單進行審核，審核無誤后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.資本性支出：使用部門提出資本性支出申請，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)可行性研究報告、項目預(yù)算等資料。部門負(fù)責(zé)人對申請進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門對申請進行評估論證，提出意見后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門按照公司/組織資金安排進行資金籌集和支付。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的入賬核算，并按照相關(guān)折舊、攤銷政策進行后續(xù)處理。（四）支出核算與管理1.公司/組織應(yīng)建立健全支出核算制度，明確支出核算流程和方法，確保支出準(zhǔn)確、及時入賬。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，對各項支出進行分類核算，便于分析成本費用結(jié)構(gòu)和變化趨勢。3.對于成本費用支出，應(yīng)按照成本核算對象進行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。4.對于資本性支出，應(yīng)按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的類別進行明細(xì)核算，記錄資產(chǎn)的購置時間、金額、折舊或攤銷方法等信息。5.公司/組織應(yīng)加強對支出的監(jiān)控和分析，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)支出異常變動情況，并采取相應(yīng)措施進行處理。（五）費用控制1.公司/組織應(yīng)制定各項費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確費用開支范圍和限額，加強對費用的控制管理。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。對于因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需突破費用控制標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中存在的問題，并提出改進措施。4.公司/組織應(yīng)建立費用考核制度，對各部門費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司/組織應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強對資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，并報財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對各部門資金預(yù)算進行審核、平衡，編制公司/組織年度資金預(yù)算草案，報總經(jīng)理辦公會審議通過后下達執(zhí)行。4.資金預(yù)算一經(jīng)下達，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司/組織應(yīng)根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司/組織應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，并按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定辦理融資手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集活動的管理，及時了解融資市場動態(tài)，合理安排融資時間和金額，降低融資成本。4.公司/組織應(yīng)建立健全融資風(fēng)險評估和控制機制，對融資風(fēng)險進行全面評估和監(jiān)控，防范融資風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司/組織應(yīng)按照資金預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的安全性、合理性和有效性。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照支出審批流程進行，確保支付憑證真實、合法、有效。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題，并采取相應(yīng)措施進行處理。4.公司/組織應(yīng)建立資金使用績效評價制度，對資金使用效果進行評價，提高資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.公司/組織應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.對于重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、重點和時間安排，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對審計事項進行深入調(diào)查和分析，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成審計報告。4.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計情況，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)收支、資金管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.公司/組織應(yīng)不定期組織開展財務(wù)專項檢查，對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況進行深入檢查，確保財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。3.財務(wù)檢查應(yīng)制定檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法和步驟。檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律，確保檢查工作客觀、公正。4.對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知