存貨報(bào)廢管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨報(bào)廢管理，規(guī)范存貨報(bào)廢流程，確保公司資產(chǎn)安全完整，合理核算存貨損失，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及存貨采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)發(fā)生的存貨報(bào)廢管理。（三）基本原則1.合法性原則：存貨報(bào)廢處理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：存貨報(bào)廢情況應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：對(duì)于存貨報(bào)廢的原因、范圍、數(shù)量等進(jìn)行合理認(rèn)定，確保處理結(jié)果合理。4.及時(shí)性原則：對(duì)已確定報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，避免積壓和浪費(fèi)。二、存貨報(bào)廢的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的報(bào)廢1.存貨存在嚴(yán)重的質(zhì)量缺陷，經(jīng)檢測(cè)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)認(rèn)定無(wú)法修復(fù)或修復(fù)后仍不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能正常使用或銷(xiāo)售的。2.因原材料、零部件質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致產(chǎn)成品出現(xiàn)批量性質(zhì)量事故，無(wú)法通過(guò)返工、降價(jià)等方式處理的。（二）過(guò)期、變質(zhì)導(dǎo)致的報(bào)廢1.存貨超過(guò)保質(zhì)期，且無(wú)使用價(jià)值或銷(xiāo)售價(jià)值的。2.因保管不善等原因?qū)е麓尕洶l(fā)生變質(zhì)、損壞，無(wú)法正常使用或銷(xiāo)售的。（三）技術(shù)淘汰導(dǎo)致的報(bào)廢1.由于技術(shù)進(jìn)步、新產(chǎn)品推出等原因，原有存貨已被市場(chǎng)淘汰，無(wú)法繼續(xù)使用或銷(xiāo)售的。2.因行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范變更，存貨不符合新的標(biāo)準(zhǔn)要求，不能再投入使用或銷(xiāo)售的。（四）其他原因?qū)е碌膱?bào)廢1.因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素造成存貨毀損、滅失，無(wú)法使用或銷(xiāo)售的。2.公司因戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等原因，不再需要的存貨。三、存貨報(bào)廢的申報(bào)流程（一）使用部門(mén)提出申請(qǐng)1.各使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)存貨存在報(bào)廢情況時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明存貨的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、報(bào)廢原因等信息。2.將《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)廢原因及相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，簽署審核意見(jiàn)后報(bào)至倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核實(shí)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》后，對(duì)存貨的實(shí)際庫(kù)存情況進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)申請(qǐng)報(bào)廢的存貨是否確實(shí)存在于倉(cāng)庫(kù)中，數(shù)量是否準(zhǔn)確。2.檢查存貨的狀態(tài)，如是否存在損壞、變質(zhì)等情況，與申請(qǐng)報(bào)廢原因進(jìn)行比對(duì)。3.核實(shí)無(wú)誤后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人在《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》上簽署意見(jiàn)，并將申請(qǐng)表轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》后，對(duì)存貨的賬面價(jià)值、已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備等進(jìn)行核對(duì)。2.從財(cái)務(wù)角度評(píng)估報(bào)廢存貨對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，審核報(bào)廢申請(qǐng)的合理性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署審核意見(jiàn)后，將申請(qǐng)表報(bào)至公司管理層審批。（四）公司管理層審批1.公司管理層根據(jù)各部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)存貨報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行綜合審批。2.對(duì)于金額較大、影響范圍較廣的存貨報(bào)廢申請(qǐng)，管理層可組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題討論，充分評(píng)估報(bào)廢的必要性和合理性。3.審批通過(guò)后，管理層在《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》上簽署審批意見(jiàn)，并返回至倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。四、存貨報(bào)廢的鑒定與評(píng)估（一）內(nèi)部鑒定1.對(duì)于一般性的存貨報(bào)廢情況，由公司內(nèi)部相關(guān)技術(shù)人員、質(zhì)量檢驗(yàn)人員等組成鑒定小組進(jìn)行鑒定。2.鑒定小組根據(jù)存貨報(bào)廢的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的質(zhì)量、狀態(tài)、價(jià)值等進(jìn)行評(píng)估，出具鑒定報(bào)告，明確報(bào)廢原因及報(bào)廢金額。（二）外部評(píng)估1.對(duì)于涉及金額較大、技術(shù)復(fù)雜或存在爭(zhēng)議的存貨報(bào)廢情況，公司可委托具有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。2.專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則和方法，對(duì)報(bào)廢存貨進(jìn)行全面評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為公司存貨報(bào)廢處理的重要依據(jù)。五、存貨報(bào)廢的處理方式（一）報(bào)廢存貨的處置1.對(duì)于已批準(zhǔn)報(bào)廢的存貨，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織清理，將報(bào)廢存貨與正常存貨分開(kāi)存放，并做好標(biāo)識(shí)。2.根據(jù)報(bào)廢存貨的性質(zhì)、狀態(tài)等，選擇合適的處置方式，如出售給廢品回收公司、進(jìn)行銷(xiāo)毀等。3.在處置報(bào)廢存貨時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等程序，確保處置價(jià)格合理、公正。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)存貨報(bào)廢審批文件、鑒定報(bào)告、處置記錄等，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于報(bào)廢存貨已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)予以沖減。3.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值確認(rèn)為當(dāng)期損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或管理費(fèi)用等科目。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)存貨報(bào)廢管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨報(bào)廢流程是否合規(guī)、申報(bào)資料是否齊全、鑒定評(píng)估是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否正確等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查1.公司應(yīng)定期組織對(duì)存貨報(bào)廢情況進(jìn)行全面檢查，包括存貨的實(shí)物管理、報(bào)廢申請(qǐng)及處理記錄等。2.檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任認(rèn)定1.在存貨報(bào)廢管理過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在虛報(bào)、瞞報(bào)、擅自處置報(bào)廢存貨等違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。2.根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)及造成的損失程度，確定責(zé)任人員。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)責(zé)任人員，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如因違規(guī)行