審計(jì)收款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)收款管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金及時(shí)、足額回收，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及收款業(yè)務(wù)的部門和項(xiàng)目，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)等產(chǎn)生的款項(xiàng)回收。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保收款行為合法、合規(guī)。2.及時(shí)準(zhǔn)確原則收款人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況，準(zhǔn)確記錄收款信息，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)收款過程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在收款工作中的職責(zé)，確保收款工作有序進(jìn)行。二、收款職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。2.跟蹤銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展，及時(shí)掌握客戶付款能力和付款意愿，對(duì)可能出現(xiàn)的收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。3.負(fù)責(zé)向客戶催收款項(xiàng)，按照合同約定發(fā)送催款通知，協(xié)調(diào)解決收款過程中出現(xiàn)的問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定收款計(jì)劃，監(jiān)控收款進(jìn)度，定期與銷售部門核對(duì)收款情況。2.審核收款憑證，確保收款信息準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)逾期未收款進(jìn)行分析，協(xié)助銷售部門制定催收措施，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（三）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，從法律角度對(duì)收款條款進(jìn)行把關(guān)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.為收款工作提供法律支持，協(xié)助處理收款過程中的法律糾紛，制定法律應(yīng)對(duì)策略。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配合銷售部門做好收款工作，如提供技術(shù)支持、售后服務(wù)等，確?？蛻繇樌犊睢Ｈ?、收款流程（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確約定收款方式、收款期限、逾期付款責(zé)任等條款。收款方式應(yīng)符合公司規(guī)定和客戶實(shí)際情況，優(yōu)先選擇現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等安全、快捷的方式。2.合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門據(jù)此制定收款計(jì)劃。（二）發(fā)貨與開票1.銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶。發(fā)貨后，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同一致，確保發(fā)票真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門在收到銷售部門提交的發(fā)貨單和發(fā)票開具申請(qǐng)后，應(yīng)審核相關(guān)信息，無誤后開具發(fā)票，并及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶。（三）收款跟蹤1.銷售部門應(yīng)建立收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的收款情況，包括客戶名稱、合同編號(hào)、收款金額、收款日期、逾期情況等。定期對(duì)收款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和更新，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)收款情況，對(duì)逾期未收款進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤。根據(jù)收款臺(tái)賬，分析逾期原因，及時(shí)向銷售部門反饋，并共同制定催收措施。（四）款項(xiàng)催收1.當(dāng)款項(xiàng)逾期未收回時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，明確告知客戶逾期未付款的金額、期限和違約責(zé)任，要求客戶盡快付款。催款通知應(yīng)采用書面形式，并留存相關(guān)記錄。2.對(duì)于多次催款仍未收回的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門進(jìn)行分析，制定針對(duì)性的催收方案。催收方案可包括上門催收、電話催收、發(fā)函催收、法律訴訟等措施，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式。3.在催收過程中，應(yīng)注意收集客戶的還款承諾、財(cái)務(wù)狀況等信息，為后續(xù)的收款工作提供依據(jù)。同時(shí)，要保持與客戶的良好溝通，避免因催收方式不當(dāng)導(dǎo)致客戶關(guān)系惡化。（五）款項(xiàng)收回與核銷1.客戶付款后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將收款信息通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到款項(xiàng)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款金額、客戶名稱等信息，確?？铐?xiàng)與合同一致。2.財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款。同時(shí)，更新收款臺(tái)賬，記錄款項(xiàng)收回情況。3.對(duì)于已核銷的應(yīng)收賬款，如后期客戶又支付了款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，恢復(fù)相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、收款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立收款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)。評(píng)估內(nèi)容可包括客戶的注冊(cè)資本、資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營業(yè)績、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用等級(jí)，制定相應(yīng)的收款政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)放寬收款期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)加強(qiáng)收款管理，縮短收款期限，甚至采取預(yù)收貨款等方式。3.關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和行業(yè)變化，及時(shí)調(diào)整收款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和收款政策。如市場(chǎng)環(huán)境惡化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等情況下，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，收緊收款政策。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用信息和交易歷史。定期對(duì)客戶信用檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，為收款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。2.對(duì)于重大銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。在簽訂合同前，充分了解客戶的背景和需求，評(píng)估潛在的收款風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。3.加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作，銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等應(yīng)密切配合，及時(shí)共享客戶信息和收款情況，共同應(yīng)對(duì)收款風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財(cái)務(wù)危機(jī)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，減少公司損失。4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度，按照一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，對(duì)壞賬形成的原因進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)后續(xù)管理。五、審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收款流程的執(zhí)行情況、收款政策的落實(shí)情況、收款風(fēng)險(xiǎn)的控制情況等。2.審計(jì)內(nèi)容包括收款臺(tái)賬的準(zhǔn)確性、催款通知的發(fā)送情況、款項(xiàng)收回的及時(shí)性、壞賬處理的合規(guī)性等。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，匯報(bào)收款業(yè)務(wù)審計(jì)情況，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中包括對(duì)收款業(yè)務(wù)的審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)范，對(duì)公司收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。六、責(zé)任追究（一）收款責(zé)任界定1.明確各部門和人員在收款工作中的責(zé)任，如因工作失誤、失職等原因?qū)е驴铐?xiàng)未能及時(shí)收回或造成公司損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對(duì)于銷售部門，如因合同條款約定不清、催款不及時(shí)等原因?qū)е率湛铒L(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.對(duì)于財(cái)務(wù)部門，如因賬務(wù)處理錯(cuò)誤、收款信息傳遞不及時(shí)等原因影響收款工作的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.對(duì)于其他相關(guān)部門，如因配合不力、提供信息不準(zhǔn)確等原因?qū)е率湛罾щy的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于因工作失誤、失職等原因?qū)е驴铐?xiàng)未能及時(shí)收回或造成公司損失的，視情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于因故意違規(guī)、違法等行為導(dǎo)致公司利益受損的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。3.建立責(zé)任追究記錄檔案，對(duì)受到責(zé)任追究的人員進(jìn)行記錄，作