審計(jì)聘用管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司審計(jì)聘用管理工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)性，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，保障公司財(cái)務(wù)健康和運(yùn)營合規(guī)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)人員的聘用、管理以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇、委托與監(jiān)督等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和其他可能影響其客觀性的部門或個(gè)人，確保審計(jì)結(jié)論的公正性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為依據(jù)，做出公正、準(zhǔn)確的審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論。3.專業(yè)性原則：審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任審計(jì)工作任務(wù)。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在工作過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以嚴(yán)格保密。二、審計(jì)人員聘用（一）內(nèi)部審計(jì)人員1.任職條件具備本科及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先。具有[X]年以上財(cái)務(wù)、審計(jì)或相關(guān)領(lǐng)域工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度。具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司機(jī)密。具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力，能夠熟練運(yùn)用審計(jì)軟件和辦公軟件。2.招聘程序發(fā)布招聘信息：根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作需求，人力資源部門在公司內(nèi)部網(wǎng)站、外部招聘平臺(tái)等發(fā)布招聘信息，明確招聘崗位、職責(zé)、任職條件和招聘流程等。報(bào)名與資格審查：應(yīng)聘者填寫應(yīng)聘申請(qǐng)表，提交個(gè)人簡(jiǎn)歷、學(xué)歷證書、資格證書等相關(guān)材料。人力資源部門會(huì)同審計(jì)部門對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行資格審查，確定符合條件的候選人名單。面試與考核：組織候選人進(jìn)行面試，面試分為專業(yè)面試和綜合面試。專業(yè)面試由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主持，主要考察候選人的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)；綜合面試由人力資源部門主持，主要考察候選人的綜合素質(zhì)、溝通能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等。面試結(jié)束后，對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括筆試、實(shí)際操作等，以全面評(píng)估其專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。背景調(diào)查：對(duì)擬錄用人員進(jìn)行背景調(diào)查，核實(shí)其學(xué)歷、工作經(jīng)歷、職業(yè)操守等情況。錄用決策：根據(jù)面試、考核和背景調(diào)查結(jié)果，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人提出錄用建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由人力資源部門辦理錄用手續(xù)。3.崗位培訓(xùn)與發(fā)展入職培訓(xùn)：新入職的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參加公司組織的入職培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括公司基本情況、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、規(guī)章制度、審計(jì)業(yè)務(wù)流程等，幫助其盡快熟悉公司環(huán)境和工作要求。專業(yè)培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等，不斷提升其專業(yè)知識(shí)和技能水平。職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：為內(nèi)部審計(jì)人員制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)其個(gè)人能力、業(yè)績(jī)和職業(yè)興趣，提供晉升機(jī)會(huì)和崗位輪換機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)其不斷成長(zhǎng)和發(fā)展。（二）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)1.選擇標(biāo)準(zhǔn)具有合法有效的營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)資質(zhì)證書，具備從事審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)。具有良好的信譽(yù)和口碑，近[X]年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為和不良執(zhí)業(yè)記錄。擁有一支專業(yè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師等相關(guān)專業(yè)資格。熟悉公司所處行業(yè)的特點(diǎn)和監(jiān)管要求，能夠提供符合公司需求的審計(jì)服務(wù)。2.選擇程序制定選擇方案：根據(jù)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)際需求，審計(jì)部門制定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇方案，明確選擇標(biāo)準(zhǔn)、選擇方式、時(shí)間安排等。發(fā)布邀請(qǐng)信息：通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，向符合條件的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)布邀請(qǐng)信息，邀請(qǐng)其參與公司外部審計(jì)服務(wù)的投標(biāo)。資格審查與投標(biāo)文件評(píng)審：對(duì)參與投標(biāo)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資格審查，核實(shí)其資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)照、業(yè)績(jī)情況等。同時(shí)，組織相關(guān)人員對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括審計(jì)服務(wù)方案、報(bào)價(jià)、審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成、服務(wù)承諾等，綜合評(píng)估各投標(biāo)機(jī)構(gòu)的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)地考察：對(duì)評(píng)審得分較高的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其辦公場(chǎng)所、人員配備、內(nèi)部管理等情況，進(jìn)一步評(píng)估其實(shí)際能力和服務(wù)質(zhì)量。選定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)：根據(jù)資格審查、投標(biāo)文件評(píng)審和實(shí)地考察結(jié)果，由審計(jì)部門提出選定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，與選定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。3.合作管理簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括審計(jì)服務(wù)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用、保密條款、違約責(zé)任等。定期溝通與協(xié)調(diào)：審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)了解審計(jì)工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。監(jiān)督與考核：對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和考核，定期對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，評(píng)估其審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性。如發(fā)現(xiàn)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在工作質(zhì)量問題或違反審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的行為，及時(shí)要求其整改；情節(jié)嚴(yán)重的，終止合作關(guān)系。三、審計(jì)工作管理（一）審計(jì)計(jì)劃管理1.年度審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理需要和風(fēng)險(xiǎn)狀況，每年年底前制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.審計(jì)計(jì)劃調(diào)整在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過程中，如因公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營管理需要、重大風(fēng)險(xiǎn)事件等原因，需要對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整的，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)計(jì)劃調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保審計(jì)工作能夠有效覆蓋公司重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)準(zhǔn)備階段成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)組成員的職責(zé)分工。開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員按照審計(jì)方案的要求，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作記錄，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)組在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如有必要，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送相關(guān)部門。4.審計(jì)整改階段被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告公司。審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未按要求進(jìn)行整改或整改不到位的，應(yīng)及時(shí)督促其整改；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）審計(jì)檔案管理1.審計(jì)檔案的收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種文件資料進(jìn)行收集和整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況報(bào)告等。審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，做到資料齊全、內(nèi)容完整、分類清晰、裝訂整齊。2.審計(jì)檔案的保管與查閱審計(jì)檔案由審計(jì)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，建立審計(jì)檔案保管臺(tái)賬，記錄審計(jì)檔案的名稱、數(shù)量、保管期限、查閱情況等。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求執(zhí)行，一般為[X]年。保管期限屆滿后，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀審計(jì)檔案。四、審計(jì)人員考核與獎(jiǎng)懲（一）考核內(nèi)容1.工作業(yè)績(jī)：主要考核審計(jì)人員完成審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量和效果，包括審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和重要性，審計(jì)建議的合理性和可行性等。2.專業(yè)能力：主要考核審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)水平，包括是否具備相關(guān)專業(yè)資格證書，是否參加專業(yè)培訓(xùn)并取得良好成績(jī)，是否能夠熟練運(yùn)用審計(jì)軟件和辦公軟件等。3.職業(yè)操守：主要考核審計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)操守，包括是否遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度，是否保守公司機(jī)密，是否廉潔奉公、誠實(shí)守信等。4.團(tuán)隊(duì)協(xié)作：主要考核審計(jì)人員在團(tuán)隊(duì)工作中的表現(xiàn)，包括是否能夠與團(tuán)隊(duì)成員密切配合，是否能夠積極承擔(dān)工作任務(wù)，是否能夠?yàn)閳F(tuán)隊(duì)發(fā)展提出建設(shè)性意見等。（二）考核方式1.定期考核：每年年底對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行一次定期考核，考核方式包括個(gè)人述職、民主測(cè)評(píng)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。2.不定期考核：根據(jù)工作需要，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行不定期考核，考核方式包括專項(xiàng)檢查、工作抽查、客戶滿意度調(diào)查等。（三）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)工作業(yè)績(jī)突出、專業(yè)能力優(yōu)秀、職業(yè)操守良好、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力強(qiáng)的審計(jì)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括頒發(fā)榮譽(yù)證書、獎(jiǎng)金、晉升等。對(duì)在審計(jì)工作中提出創(chuàng)新性建議或方法，為公司帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益的審計(jì)人員，給予特別獎(jiǎng)勵(lì)。2.懲罰對(duì)工作業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)、專業(yè)能力不足、職業(yè)操守存在問題、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力差的審計(jì)人員，給予批評(píng)教育、警告、扣發(fā)獎(jiǎng)金等處罰。