2025年綜合類-稅務(wù)稽查員考試-稅務(wù)稽查員考試歷年真題摘選帶答案(5卷套題【單選100題】)2025年綜合類-稅務(wù)稽查員考試-稅務(wù)稽查員考試歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，必須出示的法定證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)介紹信C.監(jiān)察機(jī)關(guān)通知書D.企業(yè)內(nèi)部審批文件【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行檢查時(shí)必須出示稅務(wù)檢查證。其他選項(xiàng)中，公安機(jī)關(guān)介紹信適用于刑事偵查，監(jiān)察機(jī)關(guān)通知書用于監(jiān)察程序，企業(yè)內(nèi)部文件不具備法定效力。本題考查稅務(wù)稽查程序中的法定證件要求，需明確區(qū)分不同執(zhí)法主體證件類型?！绢}干2】關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照多少倍調(diào)整應(yīng)納稅所得額？【選項(xiàng)】A.1.2倍B.1.5倍C.2倍D.3倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第18條，關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易價(jià)格明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照合理方法調(diào)整，包括按獨(dú)立交易原則調(diào)整或參考相同或類似交易價(jià)格。其中"明顯偏低"的調(diào)整倍數(shù)通常為2倍，但具體倍數(shù)需結(jié)合具體案情確定。本題重點(diǎn)考察關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的法定倍數(shù)標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干3】稅務(wù)滯納金每日加收萬分之五的起算時(shí)間點(diǎn)為？【選項(xiàng)】A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅申報(bào)期截止日C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)催繳稅款通知日D.稅款繳納期限屆滿日【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第32條明確規(guī)定滯納金從稅款繳納期限屆滿次日起計(jì)算。選項(xiàng)A是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，選項(xiàng)B是申報(bào)期限，選項(xiàng)C是催繳通知日，均不直接觸發(fā)滯納金計(jì)算。本題需準(zhǔn)確掌握滯納金起算時(shí)間的法律依據(jù)?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)銀行存款進(jìn)行核查時(shí)，需重點(diǎn)審查哪些憑證？【選項(xiàng)】A.銀行對(duì)賬單B.發(fā)票存根C.購銷合同D.工資表【參考答案】A【詳細(xì)解析】銀行存款核查的核心是銀行對(duì)賬單，通過與企業(yè)賬面記錄比對(duì)可發(fā)現(xiàn)未申報(bào)收入或異常資金流動(dòng)。發(fā)票存根用于驗(yàn)證交易真實(shí)性（題干5），購銷合同側(cè)重價(jià)格合理性（題干2），工資表涉及人員成本（題干7）。本題考查稽查證據(jù)鏈中的關(guān)鍵憑證選擇?！绢}干5】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛開發(fā)票，該行為可能觸犯的刑法條款是？【選項(xiàng)】A.225條逃稅罪B.205條虛開發(fā)票罪C.266條詐騙罪D.382條貪污罪【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第205條，虛開發(fā)票罪明確將"為他人虛開、為本人開具與實(shí)際經(jīng)濟(jì)往來的虛假發(fā)票"納入打擊范圍。選項(xiàng)A逃稅罪針對(duì)的是偷逃稅行為，選項(xiàng)C詐騙罪要求以非法占有為目的，選項(xiàng)D貪污罪針對(duì)國(guó)家工作人員。本題需區(qū)分不同刑事罪名構(gòu)成要件。【題干6】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.查封扣押財(cái)產(chǎn)B.調(diào)取銀行存款C.暫停出口退稅D.凍結(jié)企業(yè)賬戶【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查封扣押（A）、查賬（B）、凍結(jié)存款（D）等措施。暫停出口退稅（C）屬于行政處理措施，而非強(qiáng)制執(zhí)行措施。本題需明確強(qiáng)制措施與行政處理措施的區(qū)別。【題干7】企業(yè)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍中，不包括？【選項(xiàng)】A.房屋建筑物B.專用設(shè)備C.存貨D.運(yùn)輸車輛【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第60條規(guī)定，固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等，存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)（題干8）。本題重點(diǎn)區(qū)分固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)。【題干8】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將固定資產(chǎn)用于職工福利，該行為產(chǎn)生的涉稅問題涉及？【選項(xiàng)】A.所得稅前不得扣除B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出C.個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得D.稅收罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，與取得收入無關(guān)的支出不得稅前扣除。將固定資產(chǎn)用于職工福利需視同銷售處理（題干9），同時(shí)確認(rèn)相關(guān)支出不得扣除。本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目限制?！绢}干9】企業(yè)將自產(chǎn)設(shè)備無償贈(zèng)予職工，應(yīng)如何進(jìn)行納稅處理？【選項(xiàng)】A.按轉(zhuǎn)讓收入繳增值稅B.按同類產(chǎn)品售價(jià)繳增值稅C.計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除D.作為資本公積處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第15條，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷售貨物。需按同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)確定銷售額繳納增值稅，同時(shí)對(duì)應(yīng)成本不得稅前扣除。本題涉及增值稅視同銷售認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，企業(yè)虛增成本導(dǎo)致多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳？【選項(xiàng)】A.多退稅款B.少繳稅款C.滯納金D.罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第63條，企業(yè)虛增成本多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的，屬于偷稅行為，需追繳少繳的稅款及滯納金。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因?yàn)槎嗤硕惪钚柚鲃?dòng)繳回。本題重點(diǎn)區(qū)分不同違法行為的處理方式?！绢}干11】稅務(wù)稽查人員對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整時(shí)，主要依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)申報(bào)價(jià)格B.獨(dú)立交易原則C.行業(yè)平均利潤(rùn)率D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條明確規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易調(diào)整必須遵循獨(dú)立交易原則，即假設(shè)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)應(yīng)有的交易價(jià)格。選項(xiàng)C行業(yè)平均利潤(rùn)率僅作為參考依據(jù)，選項(xiàng)D自由裁量權(quán)受法律嚴(yán)格限制。本題考查轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的核心原則?！绢}干12】企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用的調(diào)整方法不包括？【選項(xiàng)】A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤(rùn)法【參考答案】B【詳細(xì)解析】再銷售價(jià)格法適用于有可比銷售渠道的關(guān)聯(lián)交易（題干13），而選項(xiàng)B在此題中錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)常用調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法（A）、再銷售價(jià)格法（B）、成本加成法（C）、交易凈利潤(rùn)法（D）。本題需注意方法適用范圍?！绢}干13】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過虛假貿(mào)易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，該行為可能觸犯的刑法條款是？【選項(xiàng)】A.201條騙取出口退稅罪B.382條貪污罪C.264條盜竊罪D.205條虛開發(fā)票罪【參考答案】A【詳細(xì)解析】《刑法》第201條明確將"騙取出口退稅"納入打擊范圍，包括虛構(gòu)出口貿(mào)易騙取退稅。選項(xiàng)B貪污罪針對(duì)國(guó)家工作人員，選項(xiàng)C盜竊罪需秘密竊取財(cái)物，選項(xiàng)D虛開發(fā)票罪針對(duì)發(fā)票虛開。本題需區(qū)分不同騙稅行為的法律定性?！绢}干14】企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的稅前扣除限額為？【選項(xiàng)】A.實(shí)際發(fā)生額B.賬面余額的5%C.賬面余額的10%D.實(shí)際發(fā)生額的150%【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第41條規(guī)定，企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備稅前扣除不得超過發(fā)生額的50%，但保險(xiǎn)企業(yè)可全額扣除。本題選項(xiàng)C為一般企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，需注意特殊行業(yè)例外。本題重點(diǎn)考查壞賬準(zhǔn)備扣除比例限制。【題干15】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將罰款支出計(jì)入管理費(fèi)用，該行為涉及的稅務(wù)處理是？【選項(xiàng)】A.允許稅前扣除B.不得稅前扣除并補(bǔ)稅C.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.轉(zhuǎn)作遞延所得稅資產(chǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，罰款、罰金及被沒收財(cái)物的損失不得稅前扣除。本題中企業(yè)錯(cuò)誤扣除罰款支出，需補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。選項(xiàng)D遞延所得稅資產(chǎn)僅適用于可抵扣暫時(shí)性差異。本題考查不得扣除項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，應(yīng)首先核查？【選項(xiàng)】A.發(fā)票存根B.轉(zhuǎn)賬憑證C.現(xiàn)金支票D.銀行承兌匯票【參考答案】B【詳細(xì)解析】銀行存款差異核查的核心是轉(zhuǎn)賬憑證，通過憑證與對(duì)賬單匹配可發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)或虛假交易。選項(xiàng)A發(fā)票存根用于驗(yàn)證交易真實(shí)性（題干5），選項(xiàng)C現(xiàn)金支票涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)（題干17），選項(xiàng)D銀行承兌匯票屬于特殊票據(jù)。本題考查銀行存款差異核查的關(guān)鍵證據(jù)?！绢}干17】企業(yè)銷售鮮活農(nóng)產(chǎn)品適用增值稅稅率？【選項(xiàng)】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第13條，鮮活農(nóng)產(chǎn)品銷售適用免稅政策（0%稅率）。選項(xiàng)A適用于一般貨物，選項(xiàng)B適用于交通運(yùn)輸業(yè)，選項(xiàng)C適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。本題重點(diǎn)考查農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策?！绢}干18】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是？【選項(xiàng)】A.上一年度B.當(dāng)年度C.上一年度及次年度D.次年度【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳納稅人五年內(nèi)轉(zhuǎn)移的利潤(rùn)。根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第60條，關(guān)聯(lián)交易調(diào)整可追溯至上一年度及次年度。本題需明確調(diào)整年度范圍的法律依據(jù)?！绢}干19】企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該準(zhǔn)備金在稅務(wù)處理中如何處理？【選項(xiàng)】A.允許全額稅前扣除B.不得扣除并補(bǔ)稅C.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.轉(zhuǎn)作遞延所得稅資產(chǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第40條，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，需在發(fā)生跌價(jià)時(shí)補(bǔ)稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C涉及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣（題干6），選項(xiàng)D適用于可抵扣暫時(shí)性差異。本題考查存貨準(zhǔn)備不得扣除的特別規(guī)定?！绢}干20】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列應(yīng)付職工薪酬，該行為涉及的刑事罪名是？【選項(xiàng)】A.201條騙取出口退稅罪B.382條貪污罪C.264條盜竊罪D.271條職務(wù)侵占罪【參考答案】B【詳細(xì)解析】《刑法》第382條將貪污罪定義為國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利非法占有公共財(cái)物。虛列應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)是將企業(yè)資金非法占為己有，屬于貪污行為。選項(xiàng)A涉及出口退稅，選項(xiàng)C需秘密竊取，選項(xiàng)D需利用職務(wù)便利。本題需區(qū)分不同侵占行為的法律定性。2025年綜合類-稅務(wù)稽查員考試-稅務(wù)稽查員考試歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛假申報(bào)成本費(fèi)用逃避納稅，下列哪種措施符合《稅收征管法》規(guī)定？【選項(xiàng)】A.直接采取稅收保全措施B.立即調(diào)整企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)C.移交公安機(jī)關(guān)處理D.書面通知企業(yè)限期補(bǔ)繳【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，應(yīng)當(dāng)依法處理并追繳稅款、滯納金，并處罰款。若涉及涉嫌犯罪的，應(yīng)移交公安機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D符合法定程序，選項(xiàng)A和B屬于執(zhí)法權(quán)限外的措施，選項(xiàng)C需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查確認(rèn)后移交?！绢}干2】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的稅務(wù)處理，下列哪項(xiàng)屬于反避稅措施的核心內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)間無息貸款的利息費(fèi)用B.核定關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)稅所得率C.要求關(guān)聯(lián)企業(yè)提供同期資料D.取消關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移定價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別經(jīng)濟(jì)往來納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易實(shí)施納稅調(diào)整時(shí)，需首先核查企業(yè)是否完整提供同期資料。選項(xiàng)C是反避稅調(diào)查的必要條件，選項(xiàng)A和B需在同期資料基礎(chǔ)上進(jìn)行合理調(diào)整，選項(xiàng)D不符合反避稅立法目的?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，對(duì)增值稅留抵稅額異常的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)最可能采取的稽查程序是？【選項(xiàng)】A.擴(kuò)大檢查范圍至上下游企業(yè)B.啟動(dòng)稅務(wù)稽查前告知程序C.直接查封企業(yè)賬戶D.要求提供近三年完整賬簿【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，對(duì)留抵稅額異常企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法擴(kuò)大檢查范圍，核查進(jìn)項(xiàng)稅額真實(shí)性。選項(xiàng)A符合稽查程序規(guī)定，選項(xiàng)B需在立案前完成，選項(xiàng)C屬于強(qiáng)制措施需經(jīng)批準(zhǔn)，選項(xiàng)D為常規(guī)調(diào)取資料手段?！绢}干4】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛列固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.追繳稅款并加收滯納金B(yǎng).加收滯納金但不追繳稅款C.追繳稅款但不加收滯納金D.直接注銷企業(yè)稅務(wù)登記【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第63條，偷稅行為需追繳稅款、滯納金并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定，選項(xiàng)B違反滯納金追繳原則，選項(xiàng)C缺少滯納金追繳，選項(xiàng)D屬于超越職權(quán)行為?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對(duì)跨境關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整權(quán)限？【選項(xiàng)】A.直接按國(guó)內(nèi)市場(chǎng)利率調(diào)整關(guān)聯(lián)貸款B.按可比非受控價(jià)格法調(diào)整商品價(jià)格C.要求企業(yè)自行調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.按獨(dú)立交易原則調(diào)整利潤(rùn)分配【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別經(jīng)濟(jì)往來納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境關(guān)聯(lián)交易調(diào)整應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A需參照可比市場(chǎng)利率，選項(xiàng)B需經(jīng)可比性分析，選項(xiàng)C屬于企業(yè)自主調(diào)整范疇?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛開發(fā)票案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接追究企業(yè)法人刑事責(zé)任B.沒收違法所得并罰款C.吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.要求企業(yè)提供發(fā)票領(lǐng)購簿【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第205條及《稅收征管法》第64條，虛開發(fā)票構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)，同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)沒收違法所得并處5倍以下罰款。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A需經(jīng)司法程序，選項(xiàng)C屬于行政處罰措施，選項(xiàng)D為常規(guī)核查項(xiàng)目?！绢}干7】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行評(píng)估時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理性B.成本分?jǐn)偡椒茖W(xué)性C.存貨計(jì)價(jià)方法合規(guī)性D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及稽查實(shí)務(wù)，財(cái)務(wù)制度評(píng)估需全面核查會(huì)計(jì)處理、成本分?jǐn)偂⒋尕浻?jì)價(jià)等核心環(huán)節(jié)的合規(guī)性。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均為評(píng)估重點(diǎn)內(nèi)容?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的銀行存款進(jìn)行核查時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于異常指標(biāo)？【選項(xiàng)】A.月度波動(dòng)超過10%B.賬戶余額與經(jīng)營(yíng)規(guī)模匹配C.存在大量現(xiàn)金存取D.定期存款利率高于市場(chǎng)水平【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第58條，銀行存款異常波動(dòng)超過20%需重點(diǎn)核查。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B正常波動(dòng)，選項(xiàng)C可能涉及現(xiàn)金管理，選項(xiàng)D屬市場(chǎng)行為。【題干9】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)驗(yàn)證哪些材料？【選項(xiàng)】A.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書B.技術(shù)合同及成果證明C.費(fèi)用歸集明細(xì)表D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，研發(fā)費(fèi)用核查需同時(shí)驗(yàn)證立項(xiàng)依據(jù)、技術(shù)成果及費(fèi)用歸集記錄。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C缺一不可。【題干10】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在多繳稅款情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.追繳多繳稅款并加收滯納金B(yǎng).追繳多繳稅款但不加收滯納金C.不予處理并退還多繳稅款D.直接抵減下期應(yīng)納稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第51條，多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可申請(qǐng)退還，需追繳稅款但無需加收滯納金。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A違反多繳退稅原則，選項(xiàng)B表述不完整，選項(xiàng)D屬于違規(guī)操作。【題干11】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)差異超過5%，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)B.擴(kuò)大檢查范圍至采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.要求企業(yè)說明差異原因D.以上均是【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第123條，存貨賬實(shí)差異超過5%需核查管理漏洞。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A需經(jīng)合法程序，選項(xiàng)C為必要步驟但非最終處理。【題干12】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)驗(yàn)證哪些文件？【選項(xiàng)】A.備案登記表B.專項(xiàng)審批文件C.政策執(zhí)行情況報(bào)告D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》，資格核查需同時(shí)核查備案、審批及執(zhí)行記錄。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均為核查要點(diǎn)?！绢}干13】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)行核查時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？【選項(xiàng)】A.未取得合法有效憑證B.發(fā)票代碼號(hào)碼不符C.貨物用途與申報(bào)不一致D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，進(jìn)項(xiàng)抵扣風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括憑證合法性、信息一致性及用途匹配性。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?！绢}干14】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在滯納金繳納異常，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.加收滯納金B(yǎng).追繳滯納金C.調(diào)整應(yīng)納稅額D.以上均需處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第32條，滯納金由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，不存在調(diào)整應(yīng)納稅額情形。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A違反滯納金追繳原則，選項(xiàng)C與滯納金無關(guān)?！绢}干15】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)驗(yàn)證哪些指標(biāo)？【選項(xiàng)】A.計(jì)價(jià)方法合規(guī)性B.折舊年限合理性C.處置記錄完整性D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第4號(hào)，固定資產(chǎn)核查需涵蓋計(jì)價(jià)、折舊及處置全流程。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均為核查重點(diǎn)?！绢}干16】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在跨地區(qū)關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接適用國(guó)內(nèi)交易定價(jià)原則B.啟動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查程序C.要求企業(yè)自行調(diào)整定價(jià)D.以上均需處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別經(jīng)濟(jì)往來納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，跨地區(qū)關(guān)聯(lián)交易需啟動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查程序。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A需經(jīng)調(diào)查確認(rèn)，選項(xiàng)C為調(diào)查步驟?！绢}干17】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核查時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于調(diào)整依據(jù)？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)B.稅法利潤(rùn)C(jī).可比企業(yè)數(shù)據(jù)D.以上均是【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第41條，應(yīng)納稅所得額調(diào)整需參照會(huì)計(jì)利潤(rùn)、稅法利潤(rùn)及可比企業(yè)數(shù)據(jù)。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B僅為計(jì)算基礎(chǔ)。【題干18】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛假申報(bào)出口退稅情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.追繳稅款并處罰款B.移交公安機(jī)關(guān)處理C.注銷出口退稅資格D.以上均需處理【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》，虛假申報(bào)出口退稅構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)，同時(shí)追繳稅款、罰款并取消資格。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均為處理措施。【題干19】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)的收入確認(rèn)進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)驗(yàn)證哪些依據(jù)？【選項(xiàng)】A.合同約定條款B.履約進(jìn)度證據(jù)C.收款憑證D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第14號(hào)，收入確認(rèn)需核查合同、履約進(jìn)度及收款證據(jù)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A、B、C均為核查要點(diǎn)。【題干20】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在滯報(bào)金繳納異常，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.加收滯報(bào)金B(yǎng).追繳滯報(bào)金C.調(diào)整應(yīng)納稅額D.以上均需處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第32條，滯報(bào)金由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，不存在調(diào)整應(yīng)納稅額情形。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A違反滯報(bào)金追繳原則，選項(xiàng)C與滯報(bào)金無關(guān)。2025年綜合類-稅務(wù)稽查員考試-稅務(wù)稽查員考試歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，應(yīng)首先采取的法定措施是？【選項(xiàng)】A.暫停企業(yè)納稅申報(bào)B.查封企業(yè)賬簿和資產(chǎn)C.通知企業(yè)限期自查補(bǔ)稅D.依法移送司法機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條及實(shí)施細(xì)則第60條，稽查人員對(duì)涉嫌虛開發(fā)票的企業(yè)，有權(quán)依法查封賬簿和資產(chǎn)，防止證據(jù)滅失。選項(xiàng)B符合法定程序，其他選項(xiàng)缺乏直接法律依據(jù)。【題干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，下列哪種處理方式最符合反避稅規(guī)定？【選項(xiàng)】A.按獨(dú)立交易原則調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.加征20%懲罰性稅款C.撤銷已享受的稅收優(yōu)惠D.直接處以5萬元罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別經(jīng)濟(jì)稅法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)獨(dú)立交易原則調(diào)整關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B的20%稅率僅適用于特定避稅情形，選項(xiàng)C需結(jié)合具體優(yōu)惠條款，選項(xiàng)D屬于行政處罰范疇，與反避稅調(diào)整無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的原始憑證存在哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求補(bǔ)正？【選項(xiàng)】A.憑證內(nèi)容與賬簿記載完全一致B.憑證缺少經(jīng)手人簽字C.憑證日期與實(shí)際業(yè)務(wù)相差超過3個(gè)月D.憑證金額與銀行流水存在5%偏差【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第58條明確，原始憑證需具備完整要素，缺少經(jīng)手人簽字屬形式瑕疵，可要求補(bǔ)正。選項(xiàng)C超過法定3個(gè)月差異標(biāo)準(zhǔn)需啟動(dòng)稽查程序，選項(xiàng)D5%偏差需結(jié)合具體行業(yè)判斷，選項(xiàng)A無補(bǔ)正必要。【題干4】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌偷稅案件追征稅款時(shí)，最長(zhǎng)追征期限為？【選項(xiàng)】A.稅款繳納后5年B.稅款繳納后10年C.稅款繳納后15年D.永久追征【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，追征期限為5年，但可延長(zhǎng)至10年，若涉及騙稅則不受限制。選項(xiàng)A為法定追征期限，選項(xiàng)B為延長(zhǎng)情形，選項(xiàng)C和D無法律依據(jù)。【題干5】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛列成本費(fèi)用，下列哪項(xiàng)處理符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定？【選項(xiàng)】A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額并加收滯納金B(yǎng).調(diào)增應(yīng)納稅所得額但不加滯納金C.調(diào)整賬面處理并追繳已退稅款D.直接處以10萬元罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第41條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳稅款并加收滯納金。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B遺漏滯納金，選項(xiàng)C適用于退稅調(diào)整，選項(xiàng)D屬于行政處罰，需經(jīng)法律程序。【題干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件是？【選項(xiàng)】A.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B.企業(yè)拒絕接受稅務(wù)檢查C.稅款逾期超過30日D.企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第88條明確規(guī)定，稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行適用于到期未履行義務(wù)且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳仍不履行的情形。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為程序?qū)徟?，選項(xiàng)C30日為催繳期限，選項(xiàng)D屬于救濟(jì)途徑?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的涉稅資料存在偽造情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施是？【選項(xiàng)】A.撤銷相關(guān)涉稅優(yōu)惠B.責(zé)令限期改正并處5萬元以下罰款C.追繳稅款并加收滯納金D.查封企業(yè)資產(chǎn)并移送司法機(jī)關(guān)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第89條及《刑法》第201條規(guī)定，偽造涉稅資料涉嫌犯罪的應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A需符合優(yōu)惠取消條件，選項(xiàng)B適用于一般違法行為，選項(xiàng)C僅針對(duì)欠稅行為?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易調(diào)整的稅務(wù)處理依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.關(guān)聯(lián)企業(yè)間實(shí)際利潤(rùn)水平B.獨(dú)立交易原則C.行業(yè)平均利潤(rùn)率D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別經(jīng)濟(jì)稅法》第37條明確規(guī)定關(guān)聯(lián)交易應(yīng)依據(jù)獨(dú)立交易原則調(diào)整，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A需結(jié)合獨(dú)立交易原則綜合判斷，選項(xiàng)C缺乏法律依據(jù)，選項(xiàng)D違反法定程序?！绢}干9】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將固定資產(chǎn)加速折舊作為成本費(fèi)用，下列處理正確的是？【選項(xiàng)】A.允許稅前扣除并加收滯納金B(yǎng).調(diào)整應(yīng)納稅所得額但不加滯納金C.調(diào)整應(yīng)納稅所得額并追繳稅款D.允許扣除但追繳已退稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊需經(jīng)備案，未備案的應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A違反稅法規(guī)定，選項(xiàng)B遺漏追繳義務(wù)，選項(xiàng)D適用于退稅調(diào)整?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)資料進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，下列哪種方法屬于法定驗(yàn)證手段？【選項(xiàng)】A.調(diào)取銀行對(duì)賬單B.要求企業(yè)提供第三方審計(jì)報(bào)告C.查封企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備D.赴外地稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取資料【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第55條規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取銀行對(duì)賬單等資料驗(yàn)證申報(bào)真實(shí)性。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B需企業(yè)自愿提供，選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)保全措施，選項(xiàng)D需經(jīng)法定程序?！绢}干11】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛假出口騙取出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.暫停出口退稅資格B.撤銷已享受的出口退稅C.查封企業(yè)庫存貨物D.追繳稅款并加收滯納金【參考答案】A【詳細(xì)解析】《出口退稅管理辦法》第35條規(guī)定，騙取退稅企業(yè)將被暫停資格并追繳稅款。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B需經(jīng)法律程序，選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)保全，選項(xiàng)D僅針對(duì)欠稅行為?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的賬簿憑證進(jìn)行鑒定時(shí)，需由具備哪些資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.司法鑒定機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)師事務(wù)所D.行業(yè)協(xié)會(huì)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第60條規(guī)定，賬簿憑證鑒定需由司法鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)不具備法定鑒定資質(zhì)?！绢}干13】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過分立重組轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，調(diào)整應(yīng)納稅所得額的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.分立前企業(yè)整體利潤(rùn)B.分立后各企業(yè)獨(dú)立核算利潤(rùn)C(jī).行業(yè)平均利潤(rùn)率D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別經(jīng)濟(jì)稅法》第36條規(guī)定，分立重組應(yīng)調(diào)整至合理利潤(rùn)水平，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A違反獨(dú)立交易原則，選項(xiàng)C缺乏法律依據(jù)，選項(xiàng)D違反法定程序?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，企業(yè)提供的電子發(fā)票存檔需滿足哪些技術(shù)要求？【選項(xiàng)】A.使用專用發(fā)票系統(tǒng)開具B.保存原始PDF格式文件C.存儲(chǔ)介質(zhì)至少保存5年D.需經(jīng)第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)簽章【參考答案】C【詳細(xì)解析】《電子會(huì)計(jì)檔案管理暫行辦法》第12條規(guī)定，電子檔案存儲(chǔ)期限不得少于5年。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A為開具要求，選項(xiàng)B未規(guī)定格式，選項(xiàng)D屬于自愿行為?！绢}干15】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛假研發(fā)費(fèi)用抵扣稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的處罰措施是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整應(yīng)納稅所得額并追繳稅款B.撤銷研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資格C.處以20%虛假申報(bào)罰款D.查封企業(yè)研發(fā)設(shè)備【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第70條規(guī)定，虛假研發(fā)費(fèi)用不得享受加計(jì)扣除。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A適用于一般虛假申報(bào)，選項(xiàng)C的20%罰款僅適用于騙稅，選項(xiàng)D屬于財(cái)產(chǎn)保全措施?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的關(guān)聯(lián)方資金往來記錄進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需重點(diǎn)核查哪些指標(biāo)？【選項(xiàng)】A.資金往來頻率與業(yè)務(wù)量匹配度B.資金利率與市場(chǎng)水平差異C.資金往來時(shí)間與合同約定一致性D.資金流向與實(shí)際業(yè)務(wù)邏輯關(guān)聯(lián)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《特別經(jīng)濟(jì)稅法》第34條要求核查資金往來與實(shí)際業(yè)務(wù)邏輯的合理性。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A屬于常規(guī)審計(jì)指標(biāo)，選項(xiàng)B涉及關(guān)聯(lián)定價(jià)，選項(xiàng)C需結(jié)合合同條款判斷。【題干17】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛增工資總額降低社保繳費(fèi)基數(shù)，調(diào)整稅款時(shí)應(yīng)依據(jù)？【選項(xiàng)】A.實(shí)際工資發(fā)放記錄B.社保繳費(fèi)基數(shù)上下限C.行業(yè)平均工資水平D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量【參考答案】A【詳細(xì)解析】《社會(huì)保險(xiǎn)法》第58條規(guī)定，繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)以實(shí)際工資為依據(jù)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為基數(shù)調(diào)整范圍，選項(xiàng)C屬于參考因素，選項(xiàng)D違反法定程序?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的增值稅留抵稅額進(jìn)行核查時(shí)，需重點(diǎn)驗(yàn)證哪些材料？【選項(xiàng)】A.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證記錄B.銷項(xiàng)發(fā)票開具明細(xì)C.生產(chǎn)設(shè)備采購合同D.稅款繳納憑證【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第23條規(guī)定，留抵稅額需以合法進(jìn)項(xiàng)稅額為依據(jù)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為銷項(xiàng)核算基礎(chǔ)，選項(xiàng)C涉及成本費(fèi)用，選項(xiàng)D與留抵稅額無直接關(guān)聯(lián)。【題干19】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將個(gè)人消費(fèi)支出計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，調(diào)整稅款時(shí)應(yīng)采用哪種計(jì)算方法？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際發(fā)生額的60%調(diào)整B.按業(yè)務(wù)招待費(fèi)收入50%扣除C.全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D.按行業(yè)平均比例扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第47條規(guī)定，個(gè)人消費(fèi)支出不得稅前扣除。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A為一般扣除比例，選項(xiàng)B為扣除上限，選項(xiàng)D屬于參考因素。【題干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的土地增值稅清算資料進(jìn)行審核時(shí)，需重點(diǎn)核查哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.土地出讓金繳納憑證B.建筑安裝工程合同價(jià)C.轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)D.成本費(fèi)用分?jǐn)偤侠硇浴緟⒖即鸢浮緿【詳細(xì)解析】《土地增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，清算需審核成本費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A為取得成本，選項(xiàng)B為直接成本，選項(xiàng)C需結(jié)合合同條款判斷。2025年綜合類-稅務(wù)稽查員考試-稅務(wù)稽查員考試歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在調(diào)查階段有權(quán)采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.調(diào)取賬簿憑證B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)C.詢問證人D.委托第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在調(diào)查階段可采取詢問、查賬、調(diào)取資料等措施，但查封財(cái)產(chǎn)需在立案后、調(diào)查終結(jié)前實(shí)施。委托第三方審計(jì)屬于稅務(wù)稽查的技術(shù)手段，非強(qiáng)制措施，故D錯(cuò)誤。【題干2】稅務(wù)違法案件立案后，稽查人員應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)完成初步調(diào)查并制作《稽查報(bào)告》？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收稽查工作規(guī)程》第25條明確，立案后60日內(nèi)應(yīng)完成初步調(diào)查并提交《稽查報(bào)告》。超過期限需經(jīng)批準(zhǔn)延期，故C正確，其他選項(xiàng)均與規(guī)定不符?！绢}干3】納稅人被采取稅收保全措施后，如需解除保全，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的書面材料不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.資產(chǎn)擔(dān)保書B.納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值證明C.納稅人身份證明D.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第38條，解除保全需提交擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值證明及擔(dān)保書。爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議與解除保全無直接關(guān)聯(lián)，故D非必備材料?！绢}干4】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為，如查實(shí)涉及稅款100萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接移送司法機(jī)關(guān)B.按一般程序處罰后移送C.依據(jù)《刑法》立案追責(zé)D.依據(jù)《行政處罰法》罰款后終結(jié)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收違法行為處罰決定程序規(guī)定》第13條指出，偷稅行為涉及稅款超過100萬元且占應(yīng)納稅額30%以上，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理，直接適用刑事追責(zé)程序，故C正確?！绢}干5】稅務(wù)稽查人員詢問筆錄需由多少名調(diào)查人員簽字確認(rèn)？【選項(xiàng)】A.1名B.2名C.3名D.納稅人代表【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查操作規(guī)范》第47條明確規(guī)定，詢問筆錄應(yīng)由兩名以上調(diào)查人員簽字確認(rèn)，故B正確。其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定?！绢}干6】關(guān)聯(lián)交易避稅行為被認(rèn)定為不合理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求補(bǔ)繳稅款及滯納金的起算時(shí)間是從何時(shí)開始？【選項(xiàng)】A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時(shí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補(bǔ)繳時(shí)C.納稅人收到通知次日起D.稅款入庫后【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第48條指出，補(bǔ)征稅款滯納金自稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《補(bǔ)繳稅款通知書》次日起計(jì)算，故B正確。【題干7】稅務(wù)稽查中，納稅人提供的電子賬簿需經(jīng)哪些步驟才能被采信為有效證據(jù)？【選項(xiàng)】A.加密認(rèn)證B.數(shù)據(jù)恢復(fù)C.簽名認(rèn)證D.第三方審計(jì)驗(yàn)證【參考答案】C【詳細(xì)解析】《電子會(huì)計(jì)檔案管理暫行規(guī)定》要求電子賬簿需經(jīng)稅務(wù)專用軟件簽名認(rèn)證，并附有納稅人簽章，故C正確。其他選項(xiàng)非法定采信條件?！绢}干8】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌犯罪的案件，應(yīng)在多少日內(nèi)將線索移交公安機(jī)關(guān)？【選項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為刑事案件管轄規(guī)定》第20條明確，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)在發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪線索后7日內(nèi)移交公安機(jī)關(guān)，故A正確?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票的納稅人，可處最高多少倍罰款？【選項(xiàng)】A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第35條規(guī)定，虛開發(fā)票可處1-5倍罰款，但未按規(guī)定使用發(fā)票且造成后果的，最高可處3倍罰款，故C正確。【題干10】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限不得超過多少日？【選項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第39條明確，凍結(jié)存款期限不超過30日，逾期需經(jīng)批準(zhǔn)延期，故C正確。【題干11】稅務(wù)爭(zhēng)議中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第9條規(guī)定，復(fù)議申請(qǐng)期限為60日，故A正確?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，納稅人陳述申辯權(quán)應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)告知？【選項(xiàng)】A.立案階段B.調(diào)查階段C.處理階段D.結(jié)案階段【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收稽查工作規(guī)程》第22條要求在調(diào)查階段書面告知陳述申辯權(quán)，故B正確?！绢}干13】企業(yè)通過轉(zhuǎn)移定價(jià)將利潤(rùn)從高稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的行為，可能構(gòu)成什么違法行為？【選項(xiàng)】A.偷稅B.漏稅C.關(guān)聯(lián)交易避稅D.虛開發(fā)票【參考答案】C【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第41條將關(guān)聯(lián)交易不合理定價(jià)列為避稅行為，故C正確。【題干14】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行查封時(shí)，應(yīng)至少有多少名執(zhí)法人員參與？【選項(xiàng)】A.1名B.2名C.3名D.5名【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，查封需兩名以上執(zhí)法人員實(shí)施并全程記錄，但查封現(xiàn)場(chǎng)至少需3人參與（2名執(zhí)法人員+1名記錄人員），故C正確?！绢}干15】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅案件追征稅款及滯納金的期限是？【選項(xiàng)】A.永久追征B.追征3年C.追征5年D.追征10年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第51條及《稅收違法行為追征管理辦法》規(guī)定，追征期最長(zhǎng)為5年，故C正確。【題干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌虛開發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.暫停出口退稅B.查封生產(chǎn)設(shè)備C.責(zé)令提供擔(dān)保D.拘留法定代表人【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條列舉的強(qiáng)制措施不包括人身強(qiáng)制，拘留法定代表人需經(jīng)公安機(jī)關(guān)介入，故D錯(cuò)誤?！绢}干17】稅務(wù)稽查案件結(jié)案后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)完成《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)？【選項(xiàng)】A.5日B.10日C.15日D.30日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收稽查工作規(guī)程》第75條要求結(jié)案后5日內(nèi)送達(dá)處理決定書，故A正確?！绢}干18】納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，可申請(qǐng)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)為？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第27條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過6個(gè)月，故B正確?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易文檔的調(diào)取范圍包括？【選項(xiàng)】A.過去5年B.過去3年C.過去2年D.過去1年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第42條要求調(diào)取過去5年關(guān)聯(lián)交易文檔，故A正確?！绢}干20】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)的違法行為，如涉及罰款和移送司法機(jī)關(guān)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.先處罰后移送B.先移送后處罰C.同步處理D.僅處罰不移送【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為處罰決定程序規(guī)定》第14條要求對(duì)涉嫌犯罪的案件，先移送司法機(jī)關(guān)處理，故B正確。2025年綜合類-稅務(wù)稽查員考試-稅務(wù)稽查員考試歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)開展檢查時(shí)，必須出示的法定證件不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證；B.公安機(jī)關(guān)備案證明；C.企業(yè)內(nèi)部審批文件；D.稅務(wù)執(zhí)法委托書【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證。公安機(jī)關(guān)備案證明屬于內(nèi)部流程要求，企業(yè)內(nèi)部審批文件并非法定證件，稅務(wù)執(zhí)法委托書適用于特定情形。選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定?！绢}干2】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整適用哪項(xiàng)原則？【選項(xiàng)】A.交易價(jià)格公允原則；B.市場(chǎng)價(jià)格原則；C.企業(yè)實(shí)際成本原則；D.管理層決策原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，即交易價(jià)格應(yīng)與獨(dú)立第三方交易價(jià)格一致。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均與獨(dú)立交易原則無關(guān)?！绢}干3】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列成本費(fèi)用，正確的處理方式是？【選項(xiàng)】A.直接抵減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額并加收滯納金；C.免予處罰僅補(bǔ)繳稅款；D.僅調(diào)整會(huì)計(jì)處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第63條，企業(yè)虛列成本費(fèi)用需補(bǔ)繳稅款、滯納金及0.5倍罰款。選項(xiàng)B完整涵蓋法律后果，選項(xiàng)A漏掉滯納金，C錯(cuò)誤免罰，D未處理稅款?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，電子數(shù)據(jù)采集的合法性依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)自愿提供；B.《稅收征管法》第60條授權(quán)；C.公安機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)??；D.稅務(wù)部門內(nèi)部規(guī)定【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第60條明確稅務(wù)部門有權(quán)要求企業(yè)提供與納稅相關(guān)的賬簿、憑證等資料，電子數(shù)據(jù)采集屬于法定權(quán)限。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均無法律依據(jù)?！绢}干5】稅務(wù)稽查結(jié)論作出后，企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的期限是？【選項(xiàng)】A.60日內(nèi)；B.90日內(nèi)；C.3年內(nèi)；D.6個(gè)月內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第9條規(guī)定，復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。選項(xiàng)A符合法定時(shí)限，其他選項(xiàng)時(shí)限過長(zhǎng)或過短。【題干6】稽查案件中的“無證經(jīng)營(yíng)”情形，罰款幅度為？【選項(xiàng)】A.1萬元以下；B.1-5萬元；C.5-10萬元；D.10萬元以上【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第76條對(duì)無證經(jīng)營(yíng)行為規(guī)定罰款1-5萬元。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C適用于虛開發(fā)票等較重違法行為?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)跨省關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)商；B.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第36條；C.企業(yè)自我申報(bào)；D.跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第36條明確跨省關(guān)聯(lián)交易需參照獨(dú)立交易原則調(diào)整，選項(xiàng)B正確。其他選項(xiàng)未指明法律依據(jù)?！绢}干8】稽查案件中的“滯納金”起算時(shí)間始于？【選項(xiàng)】A.稅款到期日；B.稅務(wù)催繳通知日；C.稅款核定日；D.稅款繳納日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第32條規(guī)定滯納金自稅款到期繳納日計(jì)算。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不準(zhǔn)確?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)“推定成本分?jǐn)偂钡倪m用情形是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)無法提供成本分?jǐn)倕f(xié)議；B.關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)核算不透明；C.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格明顯偏低；D.稅務(wù)部門自由裁量【參考