央企資金管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)中央企業(yè)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管的中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。2.集中管理原則實(shí)行資金集中管理，優(yōu)化資金配置，提高資金集中度，發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)。3.預(yù)算控制原則以預(yù)算為核心，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金收支平衡。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解各類資金風(fēng)險(xiǎn)。5.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，合理安排資金，提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。二、資金管理職責(zé)（一）國資委職責(zé)1.指導(dǎo)和監(jiān)督中央企業(yè)資金管理工作，制定相關(guān)政策和制度。2.對(duì)中央企業(yè)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促企業(yè)加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)職責(zé)1.建立健全資金管理制度，明確資金管理職責(zé)和流程，確保資金管理工作規(guī)范有序。2.組織編制資金預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)資金預(yù)算控制和分析。3.加強(qiáng)資金集中管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金運(yùn)作，確保資金安全。6.定期向上級(jí)主管部門報(bào)告資金管理情況。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)，組織編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分考慮企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等對(duì)資金的需求。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算的銜接，確保各項(xiàng)預(yù)算之間相互協(xié)調(diào)、相互平衡。（二）預(yù)算審批1.企業(yè)資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。2.經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算組織資金收支，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立資金預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、資金集中管理（一）集中管理模式1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇適合的資金集中管理模式，如結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式等。2.結(jié)算中心模式是指企業(yè)設(shè)立結(jié)算中心，負(fù)責(zé)辦理企業(yè)內(nèi)部各單位之間的資金結(jié)算、資金收付等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。3.財(cái)務(wù)公司模式是指企業(yè)依法設(shè)立財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的資金管理平臺(tái)，負(fù)責(zé)辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的資金結(jié)算、資金融通、資金管理等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和優(yōu)化配置。（二）賬戶管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照資金集中管理的要求，規(guī)范銀行賬戶管理，清理和整合內(nèi)部銀行賬戶。2.實(shí)行資金集中管理后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在主辦銀行開立一個(gè)基本賬戶，用于辦理企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付。3.企業(yè)內(nèi)部各單位應(yīng)當(dāng)在結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，用于辦理內(nèi)部資金結(jié)算和資金收付。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司辦理內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的集中收付和統(tǒng)一管理。2.結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的資金往來應(yīng)當(dāng)通過結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算，不得擅自對(duì)外支付資金。（四）資金融通1.結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)資金集中管理的需要，合理安排資金融通業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。2.資金融通業(yè)務(wù)包括內(nèi)部資金拆借、票據(jù)貼現(xiàn)、委托貸款等。3.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的資金融通應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金融通業(yè)務(wù)合法合規(guī)。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過優(yōu)化資金配置、合理調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)。3.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立健全信用評(píng)估體系，嚴(yán)格控制信用額度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金收支，確保資金流動(dòng)性充足。5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金操作流程管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括資金集中度、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)超過預(yù)警閾值時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。六、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和操作流程，確保資金內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋資金預(yù)算管理、資金集中管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、資金結(jié)算管理、資金賬戶管理等各個(gè)方面。（二）崗位分離與牽制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行資金管理崗位分離制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括資金預(yù)算編制崗位、資金結(jié)算崗位、資金風(fēng)險(xiǎn)管理崗位、資金賬戶管理崗位等。3.資金管理崗位人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)和輪崗，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)。（三）授權(quán)審批1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金授權(quán)審批制度，明確資金審批的權(quán)限和程序，確保資金支出合法合規(guī)。2.資金審批應(yīng)當(dāng)按照“分級(jí)管理、分級(jí)審批”的原則進(jìn)行，明確各級(jí)管理人員的資金審批權(quán)限。3.重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于資金管理部門，對(duì)資金管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金管理責(zé)任追究制度，對(duì)違反資金管理規(guī)定的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。七、資金信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理信息化、智能化。2.資金信息管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋資金預(yù)算管理、資金集中管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、資金結(jié)算管理、資金賬戶管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)資金信息的實(shí)時(shí)采集、傳輸、處理和分析。（二）信息報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)主管部門報(bào)告資金管理情況，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金