大學(xué)審計(jì)管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本辦法適用于學(xué)校各學(xué)院、各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制等審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)判斷，客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果。3.合法性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度。4.效益性原則：審計(jì)工作應(yīng)注重提高學(xué)校資源的使用效益，促進(jìn)節(jié)約型校園建設(shè)。審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)處，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作。2.人員配備：審計(jì)處應(yīng)配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并保持相對(duì)穩(wěn)定。3.審計(jì)人員職責(zé)：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計(jì)職責(zé)，保守審計(jì)秘密。審計(jì)范圍與內(nèi)容財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：審查學(xué)校年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況，評(píng)價(jià)預(yù)算的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有效性。2.財(cái)務(wù)決算審計(jì)：審查學(xué)校年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.專項(xiàng)資金審計(jì)：審查學(xué)校各類專項(xiàng)資金的籌集、使用和管理情況，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金的使用效益。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)學(xué)校各學(xué)院、各部門及所屬單位負(fù)責(zé)人在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制等方面的審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)1.內(nèi)部控制制度評(píng)審：審查學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制環(huán)境。2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：審查學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和運(yùn)行情況，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的有效性。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)1.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)：審查建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。2.建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)：審查建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。3.建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施到竣工驗(yàn)收的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。物資采購審計(jì)1.物資采購預(yù)算審計(jì)：審查物資采購預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)預(yù)算的合理性。2.物資采購合同審計(jì)：審查物資采購合同的簽訂、履行和變更情況，評(píng)價(jià)合同的合法性和有效性。3.物資采購驗(yàn)收審計(jì)：審查物資采購的驗(yàn)收情況，評(píng)價(jià)驗(yàn)收程序的合規(guī)性和驗(yàn)收結(jié)果的準(zhǔn)確性。審計(jì)程序?qū)徲?jì)計(jì)劃1.年度審計(jì)計(jì)劃制定：審計(jì)處應(yīng)根據(jù)學(xué)校的中心工作和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)：審計(jì)處根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和審計(jì)人員。審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組：審計(jì)處根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，組成審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員的職責(zé)。2.編制審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，編制審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、方法和時(shí)間安排。3.送達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和審計(jì)時(shí)間等事項(xiàng)。審計(jì)實(shí)施1.收集審計(jì)證據(jù)：審計(jì)人員應(yīng)通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)。2.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和結(jié)果。3.審計(jì)取證：審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)取證，并要求被審計(jì)單位和有關(guān)人員簽字確認(rèn)。審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見。2.被審計(jì)單位反饋意見：被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。3.審計(jì)組修改審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。4.審計(jì)處審核審計(jì)報(bào)告：審計(jì)處應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)處應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)意見書和審計(jì)決定的要求進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)處。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用審計(jì)結(jié)果公開1.公開范圍：學(xué)校應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，逐步推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開，接受師生員工和社會(huì)的監(jiān)督。2.公開方式：審計(jì)結(jié)果公開可通過學(xué)校網(wǎng)站、公告欄等方式進(jìn)行。審計(jì)結(jié)果與干部考核任用掛鉤1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：學(xué)校應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部考核任用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。2.審計(jì)結(jié)果反饋：審計(jì)處應(yīng)及時(shí)向組織人事部門反饋經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，組織人事部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果納入干部考核評(píng)價(jià)體系。審計(jì)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況：學(xué)校應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)減少或暫停其預(yù)算安排。2.審計(jì)建議采納情況：學(xué)校應(yīng)重視審計(jì)建議的采納情況，對(duì)審計(jì)提出的合理建議，應(yīng)及時(shí)研究并采取措施加以改進(jìn)。審計(jì)檔案管理審計(jì)檔案的收集與整理1.審計(jì)檔案收集范圍：審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等資料。2.審計(jì)檔案整理要求：審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理，做到資料齊全、分類合理、裝訂整齊。審計(jì)檔案的保管與利用1.審計(jì)檔案保管期限：審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年至30年。2.審計(jì)檔案利用規(guī)定：審計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管和利用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、復(fù)制和銷毀審計(jì)檔案。責(zé)任追究被審計(jì)單位及有關(guān)人員的責(zé)任1.違反法律法規(guī)責(zé)任：被審計(jì)單位及有關(guān)人員違反國家法律法規(guī)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。2.拒絕、阻礙審計(jì)工作責(zé)任：被審計(jì)單位及有關(guān)人員拒絕、阻礙審計(jì)工作，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。3.提供虛假資料責(zé)任：被審計(jì)單位及有關(guān)人員提供虛假資料，應(yīng)依法依規(guī)追究責(zé)任。審計(jì)人員的責(zé)任1.審計(jì)人員違法違規(guī)責(zé)任：審計(jì)人員違反審計(jì)職業(yè)道