境外傭金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司境外傭金的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司境外業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在開展境外業(yè)務(wù)過程中涉及的境外傭金支付與管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：境外傭金的支付與管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及外匯管理規(guī)定，確保每一筆業(yè)務(wù)都在合法框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：境外傭金的支付應(yīng)當(dāng)基于真實(shí)的業(yè)務(wù)交易，相關(guān)合同、協(xié)議等文件必須真實(shí)有效，能夠充分證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。3.必要性原則：境外傭金的支付應(yīng)是為了促成境外業(yè)務(wù)的順利開展，且支付金額應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模、貢獻(xiàn)程度等相匹配，具有必要性。4.可控性原則：建立健全境外傭金管理的內(nèi)部控制制度，對(duì)境外傭金的支付流程、審批環(huán)節(jié)等進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。二、境外傭金的定義與范圍（一）定義境外傭金是指公司在境外業(yè)務(wù)活動(dòng)中，向境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人支付的與促成業(yè)務(wù)交易相關(guān)的報(bào)酬。（二）范圍1.銷售傭金：因境外銷售業(yè)務(wù)的成功促成，向境外代理商、經(jīng)銷商、客戶等支付的傭金。2.采購(gòu)傭金：在境外采購(gòu)業(yè)務(wù)中，為獲取更有利的采購(gòu)條件或促成采購(gòu)交易，向境外供應(yīng)商的相關(guān)人員或機(jī)構(gòu)支付的傭金。3.服務(wù)傭金：對(duì)于境外提供的各類服務(wù)，如咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣服務(wù)等，根據(jù)服務(wù)合同約定向服務(wù)提供方支付的傭金。三、境外傭金支付的流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門在開展境外業(yè)務(wù)前，應(yīng)充分評(píng)估業(yè)務(wù)需求，明確是否需要支付境外傭金以及傭金的大致范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況，起草相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，明確境外傭金的支付條款，包括支付對(duì)象、支付金額、支付方式、支付時(shí)間等。（二）合同審核1.業(yè)務(wù)合同或協(xié)議起草完成后，提交至法務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性，確保合同條款符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門參與合同審核，從財(cái)務(wù)角度評(píng)估境外傭金支付的合理性、必要性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，提出財(cái)務(wù)意見和建議。（三）審批流程1.業(yè)務(wù)部門將經(jīng)過審核的合同或協(xié)議提交至公司管理層進(jìn)行審批。審批層級(jí)根據(jù)公司內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行，一般涉及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等。2.各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審查合同內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注境外傭金支付的條款和金額，確保支付符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于重大境外業(yè)務(wù)及高額境外傭金支付，應(yīng)提交公司董事會(huì)審議。（四）支付申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在合同或協(xié)議生效且滿足支付條件后，填寫境外傭金支付申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、支付對(duì)象、支付金額、支付依據(jù)等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)往來(lái)記錄等證明材料。2.將支付申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核支付申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及相關(guān)證明材料的完整性，核實(shí)支付金額是否與合同約定一致，支付時(shí)間是否符合規(guī)定。（五）支付執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門審核通過支付申請(qǐng)后，按照公司資金管理規(guī)定和外匯管理要求，辦理境外傭金的支付手續(xù)。2.對(duì)于涉及外匯支付的境外傭金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家外匯管理政策，及時(shí)辦理外匯申報(bào)、購(gòu)匯等手續(xù)，確保支付順利進(jìn)行。3.在支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄境外傭金的支付情況，并將相關(guān)憑證、文件等資料進(jìn)行歸檔保存。四、境外傭金支付的相關(guān)規(guī)定（一）支付對(duì)象的規(guī)定1.境外傭金的支付對(duì)象必須是與公司境外業(yè)務(wù)直接相關(guān)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，包括但不限于境外代理商、經(jīng)銷商、供應(yīng)商、服務(wù)提供商等。2.支付對(duì)象應(yīng)具有合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和良好的商業(yè)信譽(yù)，不存在違法違規(guī)行為或不良記錄。3.嚴(yán)禁將境外傭金支付給與公司無(wú)直接業(yè)務(wù)往來(lái)或不符合規(guī)定的第三方，禁止通過虛構(gòu)支付對(duì)象等方式套取公司資金。（二）支付金額的規(guī)定1.境外傭金的支付金額應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定執(zhí)行，不得超過合同規(guī)定的上限。2.支付金額應(yīng)與業(yè)務(wù)的實(shí)際貢獻(xiàn)、市場(chǎng)行情等相匹配，具有合理性。對(duì)于過高的境外傭金支付，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和說明，確保支付的必要性和合理性。3.在確定境外傭金支付金額時(shí)，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)成本、利潤(rùn)空間等因素，避免因過高的傭金支付影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。（三）支付方式的規(guī)定1.境外傭金的支付方式應(yīng)符合國(guó)家外匯管理規(guī)定和公司資金管理要求，一般優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)、安全的支付方式。2.對(duì)于現(xiàn)金支付境外傭金的情況，應(yīng)嚴(yán)格控制，僅限于法律法規(guī)允許的特殊情況，并履行嚴(yán)格的審批程序。3.在選擇支付方式時(shí)，應(yīng)充分考慮支付的安全性、便捷性以及成本效益等因素，確保支付過程的順利進(jìn)行。（四）支付時(shí)間的規(guī)定1.境外傭金的支付時(shí)間應(yīng)按照業(yè)務(wù)合同約定執(zhí)行，不得提前或延遲支付。2.如因特殊情況需要調(diào)整支付時(shí)間，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前與對(duì)方溝通協(xié)商，并取得對(duì)方同意，同時(shí)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行報(bào)備。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照支付時(shí)間規(guī)定辦理支付手續(xù)，確保公司資金的合理使用和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。五、境外傭金的稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算和繳納與境外傭金支付相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)。2.對(duì)于涉及跨境稅收的境外傭金支付，應(yīng)按照稅收協(xié)定、國(guó)內(nèi)稅法以及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，履行納稅申報(bào)、代扣代繳等義務(wù)。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，及時(shí)辦理境外傭金支付相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)手續(xù)，確保申報(bào)信息的準(zhǔn)確、完整。2.根據(jù)國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等稅費(fèi)，并按時(shí)足額繳納稅款。3.對(duì)于代扣代繳的境外個(gè)人所得稅等稅費(fèi)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)履行代扣代繳義務(wù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立境外傭金稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)評(píng)估公司境外傭金支付業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，對(duì)于稅務(wù)政策不明確或存在爭(zhēng)議的問題，及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.定期開展稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)，檢查境外傭金支付業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、境外傭金的財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)境外傭金進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。2.境外傭金應(yīng)在相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保收入、成本費(fèi)用的匹配和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.對(duì)于不同類型的境外傭金，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全境外傭金財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)境外傭金支付全過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)境外傭金的支付情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保支付金額、支付對(duì)象、支付方式等與合同約定一致，相關(guān)憑證、文件齊全合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)境外傭金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、信息披露與保密（一）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在財(cái)務(wù)報(bào)告、年度報(bào)告等文件中如實(shí)披露境外傭金的支付情況，包括支付金額、支付對(duì)象、支付原因等信息。2.對(duì)于涉及重大境外業(yè)務(wù)及高額境外傭金支付的情況，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)說明，提高信息透明度，保障股東及利益相關(guān)者的知情權(quán)。（二）保密1.公司應(yīng)對(duì)境外傭金支付過程中涉及的商業(yè)秘密、客戶信息等予以嚴(yán)格保密。2.參與境外傭金管理工作的人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)，防止信息泄露給公司帶來(lái)不利影響。3.對(duì)于因工作需要知悉境外傭金相關(guān)信息的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人，應(yīng)要求其履行保密義務(wù)，并采取必要的保密措施。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反本辦法規(guī)定，存在以下行為之一的，視為違規(guī)：未經(jīng)審批擅自支付境外傭金；支付對(duì)象不符合規(guī)定；支付金額超過合同約定或不合理；支付方式違反國(guó)家法律法規(guī)或公司規(guī)定；未如實(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納稅費(fèi)；泄露境外傭金相關(guān)信息；其他違反本辦法的行為。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違規(guī)支付境外傭金的行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處理。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的