庫存核算管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司庫存核算管理，規(guī)范庫存核算行為，保證庫存信息的準確、及時、完整，提高公司庫存管理水平，降低庫存成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及庫存物資收發(fā)、存儲、核算等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.準確性原則：庫存核算數(shù)據(jù)應真實、準確地反映庫存物資的實際情況，確保賬實相符。2.及時性原則：及時記錄庫存物資的收發(fā)變動情況，按時進行庫存核算，保證庫存信息的時效性。3.完整性原則：涵蓋公司所有庫存物資，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等，確保核算范圍的完整性。4.合規(guī)性原則：嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，規(guī)范庫存核算管理工作。二、庫存核算的組織與職責（一）庫存核算管理小組成立以公司財務(wù)負責人為組長，采購部門、生產(chǎn)部門、倉儲部門負責人為成員的庫存核算管理小組。負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司庫存核算管理工作，制定和完善庫存核算管理制度，審核庫存核算相關(guān)報表和報告，解決庫存核算管理過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）各部門職責1.財務(wù)部門負責制定庫存核算的具體流程和方法，建立健全庫存核算賬目體系。定期組織庫存盤點工作，監(jiān)督盤點過程，審核盤點結(jié)果，編制庫存盤點報告。根據(jù)庫存核算數(shù)據(jù)進行成本核算和財務(wù)分析，為公司決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責與其他部門溝通協(xié)調(diào)，確保庫存核算工作的順利開展。2.采購部門負責采購物資的采購計劃制定、采購訂單下達、采購合同簽訂等工作。及時向財務(wù)部門和倉儲部門提供采購物資的相關(guān)信息，如采購發(fā)票、到貨清單等。協(xié)助財務(wù)部門進行庫存核算，對采購物資的價格、數(shù)量等進行核對和確認。3.生產(chǎn)部門負責制定生產(chǎn)計劃，組織生產(chǎn)活動，合理安排物料的領(lǐng)用和使用。及時記錄生產(chǎn)過程中物資的消耗情況，包括原材料投入、在產(chǎn)品生產(chǎn)進度、產(chǎn)成品產(chǎn)出等信息，并定期反饋給財務(wù)部門和倉儲部門。協(xié)助財務(wù)部門進行在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本核算，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和資料。4.倉儲部門負責庫存物資的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，確保庫存物資的安全、完整。建立庫存物資臺賬，詳細記錄庫存物資的收發(fā)存情況，做到賬物相符。定期對庫存物資進行清查盤點，編制庫存盤點表，及時發(fā)現(xiàn)和處理庫存物資的盤盈、盤虧等情況。配合財務(wù)部門進行庫存核算，提供庫存物資的實際存儲信息和出入庫憑證等資料。三、庫存核算的方法與流程（一）庫存核算方法1.存貨計價方法根據(jù)公司實際情況，存貨計價采用加權(quán)平均法。計算公式為：加權(quán)平均單價=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數(shù)量+本期購入存貨數(shù)量）。發(fā)出存貨成本=發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.庫存盤點方法定期盤點：每月末對庫存物資進行全面盤點，由倉儲部門負責組織實施，財務(wù)部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)人員參與。盤點結(jié)束后，編制庫存盤點表，詳細記錄盤點結(jié)果。不定期盤點：根據(jù)公司實際情況，可對特定庫存物資或重點區(qū)域進行不定期盤點。如遇物資收發(fā)頻繁、價格波動較大、發(fā)生重大自然災害或其他不可抗力事件等情況，應及時進行盤點。盤點方法：采用實地盤點法，對庫存物資逐一清點數(shù)量，并核對其質(zhì)量、規(guī)格等情況。對于貴重物資、易損物資等，應進行重點盤點。（二）庫存核算流程1.采購入庫核算采購部門收到供應商的貨物及發(fā)票后，核對采購訂單、送貨單和發(fā)票的一致性。無誤后，將發(fā)票及相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核發(fā)票及相關(guān)資料，確認無誤后，根據(jù)采購訂單和發(fā)票信息，記錄應付賬款，并按照加權(quán)平均法計算采購入庫物資的成本，登記庫存明細賬。倉儲部門根據(jù)送貨單驗收貨物，核對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并更新庫存臺賬。2.生產(chǎn)領(lǐng)用核算生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃開具領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。領(lǐng)料單經(jīng)部門負責人審核簽字后，到倉儲部門領(lǐng)取物資。倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物資，核對物資的數(shù)量和規(guī)格，確保與領(lǐng)料單一致。發(fā)放完畢后，在領(lǐng)料單上簽字確認，并更新庫存臺賬。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單及相關(guān)成本核算資料，計算生產(chǎn)領(lǐng)用物資的成本，沖減庫存明細賬，并將領(lǐng)用成本計入生產(chǎn)成本。3.產(chǎn)品入庫核算生產(chǎn)部門完成產(chǎn)品生產(chǎn)后，將產(chǎn)成品驗收入庫，填寫產(chǎn)成品入庫單，注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)批次等信息。入庫單經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交給倉儲部門。倉儲部門根據(jù)產(chǎn)成品入庫單辦理入庫手續(xù)，更新庫存臺賬。財務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)成品入庫單及相關(guān)成本核算資料，計算產(chǎn)成品入庫成本，登記庫存明細賬，并將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品。4.銷售出庫核算銷售部門根據(jù)銷售合同開具銷售發(fā)票和發(fā)貨單，注明銷售產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。發(fā)貨單經(jīng)部門負責人審核簽字后，傳遞給倉儲部門。倉儲部門根據(jù)發(fā)貨單組織發(fā)貨，核對發(fā)貨產(chǎn)品的數(shù)量和規(guī)格，確保與發(fā)貨單一致。發(fā)貨完畢后，在發(fā)貨單上簽字確認，并更新庫存臺賬。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和發(fā)貨單信息，確認銷售收入，并按照加權(quán)平均法計算銷售出庫產(chǎn)品的成本，沖減庫存明細賬。5.庫存盤點核算倉儲部門定期組織庫存盤點工作，編制庫存盤點表，詳細記錄盤點結(jié)果。盤點表經(jīng)盤點人員簽字確認后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對庫存盤點表進行審核，與庫存明細賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應查明原因，并編制庫存盤點差異報告。對于盤盈的庫存物資，經(jīng)審批后沖減管理費用；對于盤虧的庫存物資，屬于正常損耗的，計入管理費用；屬于責任人賠償?shù)?，計入其他應收款；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，計入營業(yè)外支出。四、庫存核算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對庫存核算管理工作進行審計監(jiān)督，檢查庫存核算制度的執(zhí)行情況、庫存核算數(shù)據(jù)的準確性和完整性、庫存物資的管理情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)部門自查財務(wù)部門每月對庫存核算工作進行自查，核對庫存明細賬與庫存臺賬、出入庫憑證等是否一致，檢查庫存核算方法的執(zhí)行情況、成本計算的準確性等。發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和糾正，并形成自查報告。（三）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合公司管理層定期組織對庫存核算管理工作進行全面檢查，包括制度執(zhí)行情況、賬目記錄情況、庫存物資管理情況等。同時，不定期對庫存核算工作進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。五、庫存核算的信息化管理（一）建立庫存核算管理系統(tǒng)公司應建立完善的庫存核算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)庫存物資收發(fā)存信息的實時記錄、查詢、統(tǒng)計和分析。庫存核算管理系統(tǒng)應與采購管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等進行集成，確保數(shù)據(jù)的一致性和共享性。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護各相關(guān)部門應指定專人負責庫存核算管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護工作，確保數(shù)據(jù)的及時、準確、完整。數(shù)據(jù)錄入人員應嚴格按照系統(tǒng)操作流程進行操作，不得擅自修改或刪除數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤或異常情況，應及時報告并進行處理。（三）系統(tǒng)安全與保密加強庫存核算管理系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問系統(tǒng)數(shù)據(jù)。定期對系統(tǒng)進行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。同時，嚴格遵守公司的保密制度，保護庫存核算數(shù)據(jù)的機密性。六、庫存核算相關(guān)報表與報告（一）庫存日報表倉儲部門每日編制庫存日報表，反映當日庫存物資的收發(fā)存情況，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫時間、庫存余額等信息。庫存日報表經(jīng)部門負責人審核簽字后，于次日上午提交給財務(wù)部門。（二）庫存月報表財務(wù)部門每月根據(jù)庫存核算數(shù)據(jù)編制庫存月報表，詳細反映當月庫存物資的期初余額、本期收入、本期發(fā)出、期末余額等情況，并對庫存結(jié)構(gòu)、庫存周轉(zhuǎn)率等進行分析。庫存月報表經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后，提交給公司管理層及相關(guān)部門。（三）庫存盤點報告每次庫存盤點結(jié)束后，倉儲部門負責編制庫存盤點報告，說明盤點范圍、盤點方法、盤點結(jié)果、賬實差異情況及原因分析等。庫存盤點報告經(jīng)盤點人員、倉儲