應(yīng)收對賬管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司應(yīng)收款項的對賬管理工作，確保公司債權(quán)清晰、準確，有效防范財務(wù)風險，保障公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收款項的對賬管理。（三）基本原則1.準確性原則：對賬工作應(yīng)確保雙方賬目記錄準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。2.及時性原則：定期進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題，避免逾期賬款的產(chǎn)生。3.清晰性原則：對賬過程和結(jié)果應(yīng)清晰明了，便于雙方理解和確認。4.責任明確原則：明確對賬工作中各部門和人員的職責，確保對賬工作有序進行。二、職責分工（一）銷售部門1.負責與客戶溝通協(xié)調(diào)對賬事宜，及時向客戶發(fā)送對賬單。2.跟蹤客戶對賬情況，協(xié)助財務(wù)部門解決對賬過程中出現(xiàn)的問題。3.對客戶反饋的賬目差異進行初步核實，并及時反饋給財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門1.負責制定和完善應(yīng)收對賬管理制度和流程。2.定期編制應(yīng)收對賬單，確保數(shù)據(jù)準確、完整。3.組織實施對賬工作，與客戶進行賬目核對，對賬目差異進行調(diào)查、分析和處理。4.負責與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，提供對賬相關(guān)數(shù)據(jù)和信息支持。5.對逾期未對賬的客戶進行預(yù)警，并協(xié)助銷售部門采取催款措施。（三）其他相關(guān)部門如采購部門、物流部門等，應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門和銷售部門的要求，提供與應(yīng)收款項相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，協(xié)助做好對賬工作。三、對賬周期（一）月度對賬1.財務(wù)部門應(yīng)在每月末結(jié)賬后的[X]個工作日內(nèi)，完成上月應(yīng)收款項的對賬單編制工作。2.銷售部門應(yīng)在收到財務(wù)部門提供的對賬單后的[X]個工作日內(nèi)，將對賬單發(fā)送給客戶，并跟進客戶的對賬情況。（二）季度對賬1.每季度末，財務(wù)部門應(yīng)進行一次全面的應(yīng)收款項季度對賬工作。2.銷售部門協(xié)助財務(wù)部門完成季度對賬，對重點客戶或賬目差異較大的客戶進行實地對賬或函證。（三）年度對賬1.每年年末，財務(wù)部門負責組織實施年度應(yīng)收款項對賬工作。2.銷售部門及其他相關(guān)部門應(yīng)積極配合，確保年度對賬工作順利完成。四、對賬方式（一）紙質(zhì)對賬單1.對于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量相對穩(wěn)定的客戶，可采用紙質(zhì)對賬單進行對賬。2.紙質(zhì)對賬單應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章，并由專人負責送達客戶或郵寄給客戶。（二）電子對賬單1.對于信息化程度較高、能夠接收電子數(shù)據(jù)的客戶，可采用電子對賬單進行對賬。2.電子對賬單應(yīng)通過公司指定的電子對賬系統(tǒng)或電子郵件發(fā)送給客戶，并要求客戶回復(fù)確認。（三）實地對賬1.對于重要客戶、賬目差異較大或存在疑問的客戶，應(yīng)進行實地對賬。2.實地對賬應(yīng)由財務(wù)部門會同銷售部門等相關(guān)人員共同進行，確保對賬工作的準確性和公正性。（四）函證對賬1.對于逾期未對賬或存在重大疑問的應(yīng)收款項，可采用函證對賬的方式。2.函證應(yīng)采用獨立第三方機構(gòu)出具的詢證函，并要求客戶在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)確認。五、對賬流程（一）對賬單編制1.財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款明細賬、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)資料，編制應(yīng)收對賬單。2.對賬單應(yīng)包括客戶名稱、對賬期間、期初余額、本期發(fā)生額、期末余額、備注等內(nèi)容，并確保數(shù)據(jù)準確、清晰。（二）對賬單發(fā)送1.銷售部門收到財務(wù)部門編制的對賬單后，應(yīng)及時進行審核。2.審核無誤后，銷售部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將對賬單發(fā)送給客戶。發(fā)送方式可根據(jù)客戶情況選擇紙質(zhì)對賬單郵寄、電子對賬單郵件發(fā)送等。（三）客戶對賬1.客戶收到對賬單后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)進行核對，并將對賬結(jié)果反饋給銷售部門。2.如客戶發(fā)現(xiàn)賬目存在差異，應(yīng)及時與銷售部門溝通，說明差異原因及金額。（四）差異核實與處理1.銷售部門收到客戶反饋的賬目差異后，應(yīng)及時通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對賬目差異進行調(diào)查、分析，核實差異原因。如因公司自身原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時調(diào)整賬目；如因客戶原因?qū)е碌牟町?，?yīng)與客戶協(xié)商解決。3.對于重大賬目差異或爭議事項，應(yīng)組織相關(guān)部門進行專題討論，制定解決方案，并跟蹤落實。（五）對賬確認1.經(jīng)雙方核對無誤的賬目，應(yīng)及時進行對賬確認。對賬確認可采用紙質(zhì)簽字蓋章、電子確認等方式。2.對賬確認后，雙方應(yīng)妥善保管對賬資料，作為后續(xù)結(jié)算和催款的依據(jù)。六、逾期賬款管理（一）逾期賬款預(yù)警1.財務(wù)部門應(yīng)建立逾期賬款預(yù)警機制，對即將到期的應(yīng)收款項進行跟蹤監(jiān)控。2.對于逾期[X]天以內(nèi)的賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門進行催款；對于逾期超過[X]天的賬款，應(yīng)發(fā)出書面催款通知，并抄送相關(guān)部門負責人。（二）催款措施1.銷售部門負責對逾期賬款進行催款，根據(jù)客戶情況制定催款計劃，并采取電話催款、上門催款、發(fā)送催款函等方式進行催款。2.對于長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取更加嚴厲的催款措施，如暫停供貨、法律訴訟等，以維護公司的合法權(quán)益。（三）逾期賬款分析1.財務(wù)部門定期對逾期賬款進行分析，找出逾期原因，評估逾期賬款的風險程度。2.根據(jù)逾期賬款分析結(jié)果，提出改進措施和建議，協(xié)助銷售部門加強應(yīng)收賬款管理。七、對賬資料管理（一）對賬單管理1.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管應(yīng)收對賬單的紙質(zhì)和電子文檔，按照年度、客戶名稱等進行分類歸檔。2.對賬單的保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定，一般不少于[X]年。（二）對賬差異記錄管理1.對于對賬過程中出現(xiàn)的賬目差異，應(yīng)詳細記錄差異原因、處理情況及相關(guān)證據(jù)資料。2.對賬差異記錄應(yīng)與對賬單等資料一并歸檔保存，以便日后查閱和審計。（三）函證資料管理1.采用函證對賬方式的，應(yīng)妥善保管函證的發(fā)出記錄、回函原件等資料。2.函證資料應(yīng)作為重要的對賬證據(jù)，按照規(guī)定期限進行保存。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收對賬管理工作進行審計監(jiān)督，檢查對賬制度的執(zhí)行情況、對賬流程的合規(guī)性、對賬資料的完整性等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制1.建立應(yīng)收對賬管理工作考核機制，對銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門和人員的對賬工作進行考核評價。2.考核指標可包括對賬及時率、賬目準確率、逾期賬款回收率等，具體考核標準由公司根據(jù)實際情況制定。3.考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個