恢復(fù)上市管理辦法一、總則（一）目的與宗旨本管理辦法旨在規(guī)范公司恢復(fù)上市行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，促進(jìn)證券市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》以及相關(guān)證券監(jiān)管法規(guī)，結(jié)合證券市場(chǎng)實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于申請(qǐng)恢復(fù)上市的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。公司因出現(xiàn)《證券法》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定的暫停上市情形后，申請(qǐng)恢復(fù)上市的，均應(yīng)遵守本辦法。（三）基本原則1.合規(guī)性原則公司恢復(fù)上市活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)定，確保上市行為合法合規(guī)。2.誠信原則公司及相關(guān)各方應(yīng)誠實(shí)守信，如實(shí)披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.公平公正公開原則恢復(fù)上市過程應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，保障所有投資者平等獲取信息的權(quán)利，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。二、恢復(fù)上市條件（一）財(cái)務(wù)狀況1.盈利要求公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣三千萬元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。2.營(yíng)業(yè)收入要求最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣五千萬元；或者最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣三億元。3.資產(chǎn)質(zhì)量要求公司最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損，無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%，不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)狀況良好。（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力1.主營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化，仍具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。公司應(yīng)在最近三年內(nèi)保持主營(yíng)業(yè)務(wù)的連貫性和穩(wěn)定性，不得隨意變更主營(yíng)業(yè)務(wù)方向。2.治理結(jié)構(gòu)健全公司已建立健全的法人治理結(jié)構(gòu)，運(yùn)作規(guī)范，內(nèi)部控制制度完善，能夠有效保證公司的規(guī)范運(yùn)作和財(cái)務(wù)安全。公司應(yīng)設(shè)立健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，各治理機(jī)構(gòu)之間職責(zé)明確、相互制衡。3.人員獨(dú)立公司的高級(jí)管理人員不得在控股股東等控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)；財(cái)務(wù)人員不得在控股股東等控制的其他企業(yè)中兼職。公司的勞動(dòng)、人事及工資管理與控股股東等控制的其他企業(yè)之間應(yīng)完全獨(dú)立。（三）合規(guī)經(jīng)營(yíng)1.無重大違法違規(guī)行為公司在最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。重大違法違規(guī)行為的認(rèn)定以中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的行政處罰決定為準(zhǔn)。2.內(nèi)部控制有效公司已建立健全有效的內(nèi)部控制制度，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果。公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。三、恢復(fù)上市申請(qǐng)與受理（一）申請(qǐng)文件1.公司申請(qǐng)恢復(fù)上市應(yīng)提交的文件恢復(fù)上市申請(qǐng)書；董事會(huì)關(guān)于符合恢復(fù)上市條件的決議；監(jiān)事會(huì)關(guān)于符合恢復(fù)上市條件的決議；經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；保薦機(jī)構(gòu)出具的保薦意見書；法律意見書；證券交易所要求的其他文件。2.申請(qǐng)文件的格式與內(nèi)容要求申請(qǐng)文件應(yīng)符合證券交易所的相關(guān)規(guī)定，格式規(guī)范，內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。申請(qǐng)文件應(yīng)按照規(guī)定的順序裝訂成冊(cè)，并在封面加蓋公司公章。（二）申請(qǐng)程序1.公司內(nèi)部決策公司董事會(huì)應(yīng)在符合恢復(fù)上市條件后，及時(shí)召開會(huì)議，審議通過恢復(fù)上市申請(qǐng)，并形成決議。董事會(huì)決議應(yīng)明確表示公司符合恢復(fù)上市條件，同意向證券交易所提交恢復(fù)上市申請(qǐng)。2.提交申請(qǐng)公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將恢復(fù)上市申請(qǐng)文件報(bào)送證券交易所。申請(qǐng)文件應(yīng)一式多份，其中一份為原件，其余為復(fù)印件。證券交易所對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行形式審查，如申請(qǐng)文件不符合要求，證券交易所將要求公司補(bǔ)充或更正。3.受理通知證券交易所收到公司的恢復(fù)上市申請(qǐng)文件后，將在五個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。如受理，證券交易所將向公司出具受理通知書；如不受理，證券交易所將向公司說明理由。四、審核與決定（一）審核機(jī)構(gòu)與流程1.審核機(jī)構(gòu)證券交易所設(shè)立上市委員會(huì)，對(duì)公司恢復(fù)上市申請(qǐng)進(jìn)行審核。上市委員會(huì)由證券交易所相關(guān)專業(yè)人員、行業(yè)專家、律師、會(huì)計(jì)師等組成。2.審核流程證券交易所上市部對(duì)公司恢復(fù)上市申請(qǐng)文件進(jìn)行初審，提出初審意見。初審意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)文件的合規(guī)性審查、對(duì)公司是否符合恢復(fù)上市條件的初步判斷等內(nèi)容。上市委員會(huì)對(duì)初審意見進(jìn)行審議，以投票方式對(duì)公司恢復(fù)上市申請(qǐng)進(jìn)行表決。上市委員會(huì)委員應(yīng)獨(dú)立發(fā)表意見，不得受任何單位和個(gè)人的影響。證券交易所根據(jù)上市委員會(huì)的表決結(jié)果，作出是否同意公司恢復(fù)上市的決定。（二）審核關(guān)注要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)狀況審核對(duì)公司最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，重點(diǎn)關(guān)注凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)是否符合恢復(fù)上市條件。審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審計(jì)程序是否合規(guī)。分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)趨勢(shì)，判斷公司盈利能力的可持續(xù)性。關(guān)注公司成本費(fèi)用控制情況，是否存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力審核審查公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是否穩(wěn)定，是否存在重大變化。了解公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)估公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。檢查公司治理結(jié)構(gòu)是否健全，內(nèi)部控制制度是否有效。關(guān)注公司高級(jí)管理人員的任職情況，是否存在獨(dú)立性問題。3.合規(guī)經(jīng)營(yíng)審核核實(shí)公司是否存在重大違法違規(guī)行為，是否受到過證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行政處罰。審查公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄，包括稅務(wù)、環(huán)保、勞動(dòng)用工等方面。檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注公司信息披露是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（三）決定與公告1.決定證券交易所同意公司恢復(fù)上市的，將向公司出具同意恢復(fù)上市的決定文件；不同意公司恢復(fù)上市的，將向公司說明理由，并告知公司享有申請(qǐng)復(fù)核的權(quán)利。2.公告公司應(yīng)在收到證券交易所同意恢復(fù)上市的決定文件后，及時(shí)公告恢復(fù)上市的相關(guān)事宜。公告內(nèi)容應(yīng)包括證券交易所的決定、公司基本情況、恢復(fù)上市的日期等。五、恢復(fù)上市后的持續(xù)監(jiān)管（一）信息披露要求1.定期報(bào)告公司恢復(fù)上市后，應(yīng)按照證券交易所的規(guī)定，定期披露年度報(bào)告、中期報(bào)告等定期報(bào)告。定期報(bào)告應(yīng)包括公司基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、重大事項(xiàng)等內(nèi)容，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.臨時(shí)報(bào)告公司發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)披露臨時(shí)報(bào)告。重大事項(xiàng)包括但不限于公司重大投資、重大資產(chǎn)重組、重大訴訟仲裁、關(guān)聯(lián)交易、業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)等。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)在事件發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露，不得延遲或隱瞞。（二）公司治理與規(guī)范運(yùn)作1.完善公司治理結(jié)構(gòu)公司應(yīng)進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高公司治理水平。公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作，確保各治理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)。2.規(guī)范關(guān)聯(lián)交易公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，建立健全關(guān)聯(lián)交易決策制度。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平、公正、公開原則，按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，不得損害公司和股東的利益。公司應(yīng)及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易情況，包括關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、金額、交易對(duì)方等信息。（三）持續(xù)盈利能力監(jiān)管1.關(guān)注主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展證券交易所將持續(xù)關(guān)注公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展情況，如公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息，并說明對(duì)公司持續(xù)盈利能力的影響。公司應(yīng)保持主營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展，不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，確保持續(xù)盈利能力。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)控證券交易所將對(duì)公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，如公司出現(xiàn)連續(xù)虧損、凈資產(chǎn)為負(fù)等情況，將按照相關(guān)規(guī)定對(duì)公司進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)狀況良好，持續(xù)盈利能力穩(wěn)定。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為認(rèn)定公司在恢復(fù)上市過程中或恢復(fù)上市后，如存在以下違規(guī)行為，將被認(rèn)定為違規(guī)：1.申請(qǐng)恢復(fù)上市時(shí)隱瞞重要事實(shí)、提供虛假材料或采取其他欺詐手段騙取恢復(fù)上市資格；2.恢復(fù)上市后未按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；3.違反法律法規(guī)和證券交易所規(guī)定，損害投資者合法權(quán)益或擾亂證券市場(chǎng)秩序。（二）處罰措施1.對(duì)于違規(guī)公司，證券交易所將視情節(jié)輕重，采取以下處罰措施：責(zé)令改正；通報(bào)批評(píng)；公開譴責(zé)；暫停上市或終止上市。2.對(duì)于違規(guī)公司的相關(guān)責(zé)任人員，證券交易所將根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或向有關(guān)部門提出行政處罰建議。（三）整改與監(jiān)督1.公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行整改，并向證券交易所提交整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)包括違規(guī)行為的詳細(xì)情況、整改措施、整改期限等內(nèi)容。2.證券交易所將對(duì)公司的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，如公司未按照要求進(jìn)行整改或整改不力，證券交易所將采取進(jìn)一步的處罰措施。