支出發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司支出發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用及報銷流程，確保公司財務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，保障公司的合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在日常經(jīng)營活動中涉及支出發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：支出發(fā)票的管理必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符。3.完整性原則：發(fā)票的各項要素必須填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。4.及時性原則：應(yīng)及時取得發(fā)票，并在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行報銷，避免因逾期導(dǎo)致發(fā)票失效或無法報銷。二、發(fā)票開具（一）發(fā)票開具的基本要求1.公司對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）發(fā)票開具的流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入時，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票開具。3.發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給付款方。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.跨月的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料，并在防偽稅控系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票取得（一）發(fā)票取得的基本要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）發(fā)票取得的流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時對發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，審核通過后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）特殊情況發(fā)票的取得1.支付給個人的款項，如屬于增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)取得個人代開的發(fā)票；屬于非增值稅應(yīng)稅項目的，可使用收款憑證或白條入賬，但應(yīng)注明收款個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。2.從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。四、發(fā)票使用（一）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，設(shè)立發(fā)票專用倉庫或?qū)９?，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括發(fā)票號碼、開票日期、開具金額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）發(fā)票的領(lǐng)用1.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票領(lǐng)用申請表，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行發(fā)票發(fā)放，并在發(fā)票登記簿上登記領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期等信息。3.發(fā)票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（三）發(fā)票的開具與使用規(guī)范1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，在規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)開具發(fā)票，不得超范圍經(jīng)營開具發(fā)票。2.發(fā)票開具時，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計算并收取稅款，不得擅自降低稅率或征收率開具發(fā)票。3.公司應(yīng)建立發(fā)票開具與使用的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對發(fā)票開具與使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、發(fā)票報銷（一）報銷憑證的要求1.支出發(fā)票作為報銷憑證時，應(yīng)符合本辦法第二章發(fā)票開具和第三章發(fā)票取得的相關(guān)要求。2.報銷發(fā)票應(yīng)粘貼在費(fèi)用報銷單或其他規(guī)定的報銷憑證上，粘貼應(yīng)整齊、牢固，便于審核。3.報銷憑證上應(yīng)注明報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷事項、金額等信息，并由報銷人簽字確認(rèn)。（二）報銷流程1.報銷人將填寫完整并粘貼好發(fā)票的報銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后簽字批準(zhǔn)。3.報銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及報銷事項是否符合公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。審核通過后，財務(wù)部門簽字確認(rèn)，并按照公司的資金支付流程進(jìn)行付款。（三）報銷期限1.公司員工應(yīng)在取得發(fā)票后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應(yīng)在發(fā)票開具之日起[X]個工作日內(nèi)報銷。2.對于因特殊原因未能及時報銷的發(fā)票，報銷人應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)財務(wù)部門同意后方可報銷。但最長報銷期限不得超過發(fā)票開具之日起[X]個月。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對支出發(fā)票的管理情況進(jìn)行檢查，包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管及報銷等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.公司審計部門應(yīng)定期對支出發(fā)票的管理情況進(jìn)行審計，重點(diǎn)檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及報銷流程的合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的發(fā)票管理問題，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況報告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對于未按照規(guī)定開具發(fā)票、取得發(fā)票、使用發(fā)票或保管發(fā)票的，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以[X]元以上[X]元以下的罰款。2.對于虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在[X]萬元以下的，可以并處[X]萬元以下的罰款；虛開金額超過[X]萬元的，并處[X]萬元以上[X]萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.對于因發(fā)票管理不善給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）對違反本辦法規(guī)定的員工，公司將按照公司的員工獎懲制度給予相應(yīng)的紀(jì)律處分：1.對于初次違反本辦法規(guī)