往來票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司往來票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的使用、開具、取得、保管及核銷等行為，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中涉及的各類往來票據(jù)，包括但不限于收款收據(jù)、發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。（三）基本原則1.合法性原則：往來票據(jù)的管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容完整，字跡清晰。4.及時性原則：及時開具、取得、傳遞和處理往來票據(jù)，確保財務(wù)信息的時效性。5.安全性原則：加強往來票據(jù)的保管，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。二、往來票據(jù)的種類及適用范圍（一）收款收據(jù)1.定義：收款收據(jù)是公司在收到款項時開具給付款方的書面證明。2.適用范圍：適用于收取的押金、保證金、預(yù)付款、違約金、租金、水電費等非經(jīng)營性收入以及其他不需要開具發(fā)票的收款業(yè)務(wù)。（二）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.適用范圍：增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人的情況。其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，按照國家規(guī)定開具相應(yīng)類型的發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等。（三）內(nèi)部結(jié)算憑證1.定義：內(nèi)部結(jié)算憑證是公司內(nèi)部各部門之間進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算時使用的憑證。2.適用范圍：適用于公司內(nèi)部部門之間的產(chǎn)品或服務(wù)轉(zhuǎn)移、費用分攤、資金劃撥等業(yè)務(wù)。三、往來票據(jù)的開具（一）開具要求1.收款收據(jù)的開具必須由專人負責(zé)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。填寫的項目包括收款日期、交款單位（個人）、收款事由、金額大小寫、收款人等。一式多聯(lián)的收款收據(jù)，應(yīng)分別注明各聯(lián)用途，其中一聯(lián)作為記賬憑證，一聯(lián)交付款方作為收款依據(jù)，一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.發(fā)票的開具必須按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，使用防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票時，應(yīng)填寫的項目包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序逐欄填寫，不得跳號、隔聯(lián)開具。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣，同時在防偽稅控系統(tǒng)中進行作廢處理。3.內(nèi)部結(jié)算憑證的開具應(yīng)根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，明確結(jié)算雙方的名稱、結(jié)算事項、金額、結(jié)算日期等信息。內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（二）開具流程1.收款收據(jù)的開具流程業(yè)務(wù)部門收到款項后，填寫收款收據(jù)申請單，注明收款事由、交款單位（個人）、金額等信息。將收款收據(jù)申請單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，開具收款收據(jù)。收款收據(jù)開具后，業(yè)務(wù)部門將收據(jù)聯(lián)交付款方，記賬聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬憑證，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.發(fā)票的開具流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或服務(wù)協(xié)議，確認收入實現(xiàn)后，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。將發(fā)票開具申請單提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核發(fā)票開具信息與業(yè)務(wù)實際情況是否相符，審核無誤后，在防偽稅控系統(tǒng)中開具發(fā)票。發(fā)票開具后，財務(wù)部門將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶，記賬聯(lián)作為記賬憑證，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.內(nèi)部結(jié)算憑證的開具流程業(yè)務(wù)部門發(fā)生內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要結(jié)算時，填寫內(nèi)部結(jié)算憑證申請單，注明結(jié)算雙方名稱、結(jié)算事項、金額等信息。將內(nèi)部結(jié)算憑證申請單提交給經(jīng)辦部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門開具內(nèi)部結(jié)算憑證。內(nèi)部結(jié)算憑證開具后，財務(wù)部門將結(jié)算聯(lián)交結(jié)算雙方，記賬聯(lián)作為記賬憑證，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。四、往來票?jù)的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得合法有效的票據(jù)。2.取得的票據(jù)應(yīng)符合以下要求：票據(jù)內(nèi)容真實、完整，包括開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。票據(jù)字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。票據(jù)必須加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰可辨。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時向收款方索取票據(jù)。2.取得票據(jù)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)認真審核票據(jù)的真實性、完整性和合法性，確保票據(jù)符合要求。3.審核無誤后，業(yè)務(wù)部門將票據(jù)交給財務(wù)部門，財務(wù)部門對票據(jù)進行再次審核，審核通過后，方可作為記賬憑證的附件。五、往來票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負責(zé)往來票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負責(zé)票據(jù)的收發(fā)、登記、保管等工作。2.各部門應(yīng)指定專人負責(zé)本部門往來票據(jù)的領(lǐng)取、使用和保管，并接受財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。（二）保管要求1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險柜，確保票據(jù)存放安全。2.對往來票據(jù)進行分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序進行整理，便于查找和核對。3.建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、開具日期、使用情況、作廢情況、保管期限等信息。4.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）保管期限1.收款收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算憑證等其他往來票據(jù)的保管期限為5年。2.發(fā)票的保管期限按照國家稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。六、往來票據(jù)的核銷（一）核銷原則1.往來票據(jù)的核銷應(yīng)遵循“誰開具、誰核銷”的原則，確保票據(jù)的開具與使用情況真實、準(zhǔn)確、完整。2.核銷的票據(jù)必須是已開具且已使用完畢或已作廢的票據(jù)。（二）核銷流程1.收款收據(jù)的核銷流程業(yè)務(wù)部門在款項結(jié)清后，將收款收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)交回財務(wù)部門。財務(wù)部門核對收款收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)，確認款項已結(jié)清且票據(jù)使用情況無誤后，在收款收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章，并在票據(jù)保管臺賬中進行核銷記錄。2.發(fā)票的核銷流程財務(wù)部門在每月末或每季度末，對已開具的發(fā)票進行核對，確保發(fā)票的開具金額與記賬金額一致。核對無誤后，將已使用的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票全聯(lián)次整理裝訂成冊，按照規(guī)定的保管期限進行保管，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行核銷處理。3.內(nèi)部結(jié)算憑證的核銷流程結(jié)算雙方在內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算完成后，將內(nèi)部結(jié)算憑證的記賬聯(lián)和存根聯(lián)交回財務(wù)部門。財務(wù)部門核對內(nèi)部結(jié)算憑證的記賬聯(lián)和存根聯(lián)，確認結(jié)算事項已完成且票據(jù)使用情況無誤后，在內(nèi)部結(jié)算憑證存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章，并在票據(jù)保管臺賬中進行核銷記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對往來票據(jù)的管理情況進行檢查，包括票據(jù)的開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、有序。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供往來票據(jù)的相關(guān)資料和信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保公司往來票據(jù)的管理符合法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。八、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對未按照規(guī)定開具、取得、保管、核銷往來票據(jù)的，責(zé)令限期改正，并給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰或行