捐款票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織捐款票據(jù)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障捐贈(zèng)活動(dòng)的合法、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在接受社會(huì)各界捐贈(zèng)過程中涉及的各類捐款票據(jù)的管理，包括但不限于現(xiàn)金捐贈(zèng)、實(shí)物捐贈(zèng)等相關(guān)票據(jù)的開具、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保捐款票據(jù)的管理符合法律要求。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映捐贈(zèng)活動(dòng)的實(shí)際情況，保證票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.規(guī)范性原則：規(guī)范捐款票據(jù)的格式、填寫、使用流程等，做到統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。4.安全性原則：加強(qiáng)對(duì)捐款票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止丟失、損毀等情況發(fā)生。二、捐款票據(jù)的種類及適用范圍（一）財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)1.適用范圍：適用于本公司/組織接受具有捐贈(zèng)稅前扣除資格的非營利組織的捐贈(zèng)時(shí)開具。此類票據(jù)由財(cái)政部門統(tǒng)一印制和監(jiān)管，是捐贈(zèng)人享受稅收優(yōu)惠政策的重要依據(jù)。2.票據(jù)樣式：一般為機(jī)打票據(jù)，包含捐贈(zèng)人信息、捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)金額、開票日期、票據(jù)號(hào)碼等基本內(nèi)容，并加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章及開票人印章。（二）本公司/組織自制的內(nèi)部收據(jù)1.適用范圍：用于接受不具有捐贈(zèng)稅前扣除資格的單位或個(gè)人的捐贈(zèng)，以及其他與捐贈(zèng)相關(guān)的臨時(shí)性資金往來。內(nèi)部收據(jù)僅作為收款證明，不具備稅收抵扣功能。2.票據(jù)樣式：應(yīng)設(shè)計(jì)規(guī)范，包含收據(jù)編號(hào)、交款人姓名或單位名稱、收款事由、收款金額、收款日期、收款人簽名等內(nèi)容，并加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章。三、捐款票據(jù)的開具（一）開具流程1.捐贈(zèng)受理：負(fù)責(zé)捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的部門或人員在收到捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)捐贈(zèng)人身份、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物品等信息進(jìn)行核對(duì)和登記。2.信息錄入：將核對(duì)無誤的捐贈(zèng)信息錄入捐款票據(jù)管理系統(tǒng)或相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，確保信息準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)開具：根據(jù)錄入的信息，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具相應(yīng)的捐款票據(jù)。對(duì)于財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)通過財(cái)政票據(jù)管理系統(tǒng)進(jìn)行開具；對(duì)于自制內(nèi)部收據(jù)，應(yīng)使用專門的票據(jù)打印軟件進(jìn)行打印。4.票據(jù)交付：開具完成后，將捐款票據(jù)及時(shí)交付給捐贈(zèng)人，并要求捐贈(zèng)人在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。（二）開具要求1.內(nèi)容完整：票據(jù)上應(yīng)填寫捐贈(zèng)人名稱、捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)日期等詳細(xì)信息，確保與實(shí)際捐贈(zèng)情況一致。2.字跡清晰：票據(jù)填寫應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，字跡工整、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.印章齊全：財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章及開票人印章；自制內(nèi)部收據(jù)應(yīng)加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章。四、捐款票據(jù)的使用（一）專人專管設(shè)立專門的捐款票據(jù)管理人員，負(fù)責(zé)捐款票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、回收及核銷等工作。票據(jù)管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)，熟悉票據(jù)管理流程。（二）限量領(lǐng)購根據(jù)本公司/組織的捐贈(zèng)業(yè)務(wù)量，合理確定捐款票據(jù)的領(lǐng)購數(shù)量。每次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，到財(cái)政部門或相關(guān)部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。（三）順序使用捐款票據(jù)應(yīng)按照編號(hào)順序依次使用，不得跳號(hào)、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向相關(guān)部門報(bào)告。（四）不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開嚴(yán)禁將捐款票據(jù)轉(zhuǎn)讓、出借給其他單位或個(gè)人使用，不得為其他單位或個(gè)人代開捐款票據(jù)。五、捐款票據(jù)的保管（一）專柜存放設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，將捐款票據(jù)分類存放，確保票據(jù)存放安全、有序。（二）定期盤點(diǎn)定期對(duì)捐款票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）安全防護(hù)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場所的安全防護(hù)措施，配備必要的防火、防盜、防潮等設(shè)備，防止票據(jù)因自然災(zāi)害或人為因素造成損壞或丟失。（四）保管期限財(cái)政部門監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年；自制內(nèi)部收據(jù)的保管期限由本公司/組織根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得少于3年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。六、捐款票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.定期清理：票據(jù)管理人員定期對(duì)已使用的捐款票據(jù)進(jìn)行清理，核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的信息是否一致，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和完整性。2.編制清單：根據(jù)清理結(jié)果，編制捐款票據(jù)核銷清單，詳細(xì)列出票據(jù)號(hào)碼、開具日期、捐贈(zèng)人名稱、捐贈(zèng)金額等信息。3.審核審批：將核銷清單提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)審核無誤后，報(bào)本公司/組織負(fù)責(zé)人審批。4.核銷處理：經(jīng)審批同意后，對(duì)已使用的捐款票據(jù)進(jìn)行核銷處理，并在票據(jù)管理系統(tǒng)或相關(guān)財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行記錄。（二）核銷要求1.核對(duì)一致：核銷時(shí)應(yīng)確保票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的信息完全一致，包括捐贈(zèng)人信息、捐贈(zèng)金額、開票日期等。2.資料齊全：核銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的捐贈(zèng)協(xié)議、收款憑證等資料，作為核銷的依據(jù)。3.存檔備查：核銷后的捐款票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，以備查閱。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督本公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)捐款票據(jù)的管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的開具、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，積極配合相關(guān)部門的工作。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定開具、使用、保管捐款票據(jù)的單位或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處理。（二）對(duì)違