掛牌清欠管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，規(guī)范掛牌清欠工作流程，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司在經(jīng)營活動中形成的應(yīng)收賬款清欠管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保清欠工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在清欠工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保清欠工作取得實(shí)效。3.全面清收原則對所有應(yīng)收賬款進(jìn)行全面梳理，采取有效措施，加大清收力度，確保應(yīng)收盡收。4.重點(diǎn)突出原則對金額較大、賬齡較長、風(fēng)險較高的應(yīng)收賬款，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，集中力量進(jìn)行清收。二、職責(zé)分工（一）清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，分管財務(wù)、銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理擔(dān)任副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司清欠工作，研究解決清欠工作中的重大問題，制定清欠工作方針和策略。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析、風(fēng)險評估，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)和分析報告。2.負(fù)責(zé)審核應(yīng)收賬款的核銷申請，按照公司規(guī)定辦理應(yīng)收賬款的核銷手續(xù)。3.負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展清欠工作，及時反饋清欠工作進(jìn)展情況。（三）銷售部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的源頭管理，嚴(yán)格按照合同約定履行銷售職責(zé)，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.負(fù)責(zé)對客戶進(jìn)行信用評估，建立客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況制定合理的銷售政策和收款策略。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶還款情況，對逾期未還款的客戶，要加大催收力度，采取有效措施督促客戶還款。4.負(fù)責(zé)收集、整理與應(yīng)收賬款相關(guān)的證據(jù)資料，如合同、發(fā)票、對賬單、催款函等，為清欠工作提供有力支持。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款清欠工作提供法律支持，審查相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件的合法性、有效性，確保清欠工作依法進(jìn)行。2.負(fù)責(zé)處理應(yīng)收賬款清欠過程中的法律糾紛，協(xié)助業(yè)務(wù)部門制定法律解決方案，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.負(fù)責(zé)組織開展法律培訓(xùn)，提高員工的法律意識和風(fēng)險防范能力。（五）其他部門其他部門按照各自職責(zé)，配合做好應(yīng)收賬款清欠相關(guān)工作。如采購部門要確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性，避免因采購問題導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加；生產(chǎn)部門要保證產(chǎn)品質(zhì)量，按時交付產(chǎn)品，避免因產(chǎn)品質(zhì)量或交付問題影響客戶付款等。三、清欠工作流程（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與登記1.銷售部門在簽訂銷售合同后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同條款，對應(yīng)收賬款進(jìn)行確認(rèn)，并在應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中進(jìn)行詳細(xì)登記，登記內(nèi)容包括客戶名稱、合同編號、銷售金額、發(fā)貨日期、收款期限、信用額度等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對賬目，確保應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）應(yīng)收賬款的跟蹤與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對應(yīng)收賬款的賬齡、余額、客戶付款情況等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.對于賬齡較長、金額較大的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，及時向銷售部門反饋相關(guān)信息，并與銷售部門共同研究制定清欠措施。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶經(jīng)營狀況和付款能力，及時掌握客戶還款計劃和實(shí)際還款情況。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)狀況惡化等異常情況，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。（三）應(yīng)收賬款的催收1.當(dāng)應(yīng)收賬款到期前，銷售部門應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式，督促客戶盡快還款。2.在催收過程中，銷售部門應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商制定合理的還款計劃。如客戶確有困難，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長付款期限，但應(yīng)明確還款時間和方式。3.對于多次催收仍未還款的客戶，銷售部門應(yīng)及時將情況報告給清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并會同法務(wù)部門采取進(jìn)一步的清欠措施，如發(fā)送催款函、律師函，通過法律途徑追討欠款等。（四）應(yīng)收賬款的核銷1.對于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可申請核銷：因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等原因，依法清算后確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年，經(jīng)多次催收仍無法收回的應(yīng)收賬款；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款；其他經(jīng)公司認(rèn)定確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款核銷申請由銷售部門提出，填寫《應(yīng)收賬款核銷申請表》，詳細(xì)說明核銷原因、金額、相關(guān)證據(jù)資料等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門收到核銷申請后，應(yīng)會同法務(wù)部門對申請事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，查閱相關(guān)合同、協(xié)議、往來賬目、催款記錄等資料，收集整理與核銷事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)材料。經(jīng)核實(shí)無誤后，財務(wù)部門提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門按照公司規(guī)定辦理應(yīng)收賬款的核銷手續(xù)，并在應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中進(jìn)行核銷處理。同時，將核銷情況進(jìn)行備案，以便日后查閱和審計。四、掛牌清欠措施（一）建立掛牌清欠臺賬1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立掛牌清欠臺賬，對需要重點(diǎn)清欠的應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)登記。臺賬內(nèi)容包括客戶名稱、合同編號、欠款金額、賬齡、清欠責(zé)任人、清欠措施、清欠進(jìn)度等。2.掛牌清欠臺賬應(yīng)實(shí)行動態(tài)管理，及時更新清欠信息。清欠責(zé)任人應(yīng)定期將清欠工作進(jìn)展情況反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總整理后向清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告。（二）明確清欠責(zé)任人1.對于每一筆需要掛牌清欠的應(yīng)收賬款，明確清欠責(zé)任人。清欠責(zé)任人由銷售部門指定，原則上為該筆業(yè)務(wù)的銷售人員或負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)理。2.清欠責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)制定具體的清欠計劃，明確清欠目標(biāo)、清欠措施和清欠時間節(jié)點(diǎn)，并組織實(shí)施清欠工作。在清欠過程中，清欠責(zé)任人應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，積極采取有效措施，確保清欠工作取得實(shí)效。（三）實(shí)施分類清欠1.根據(jù)應(yīng)收賬款的金額大小、賬齡長短、風(fēng)險程度等因素，對掛牌清欠的應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理。對于金額較大、賬齡較長、風(fēng)險較高的應(yīng)收賬款，實(shí)行重點(diǎn)清欠；對于金額較小、賬齡較短、風(fēng)險較低的應(yīng)收賬款，可采取常規(guī)清欠措施。2.針對不同類型的應(yīng)收賬款，制定相應(yīng)的清欠策略。對于重點(diǎn)清欠的應(yīng)收賬款，集中力量進(jìn)行攻堅，采取多種清欠手段相結(jié)合的方式，加大清收力度；對于常規(guī)清欠的應(yīng)收賬款，按照既定的清欠流程和措施，穩(wěn)步推進(jìn)清欠工作。（四）加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通1.清欠工作涉及多個部門，各部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)與溝通，形成工作合力。銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)，催收欠款；財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供數(shù)據(jù)支持和審核核銷；法務(wù)部門負(fù)責(zé)提供法律保障；其他部門按照各自職責(zé)，配合做好相關(guān)工作。2.建立定期溝通會議制度，由清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長或副組長主持，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。會議主要通報清欠工作進(jìn)展情況，分析存在的問題，研究解決措施，部署下一階段清欠工作任務(wù)。3.加強(qiáng)信息共享，各部門應(yīng)及時將清欠工作中發(fā)現(xiàn)的問題、客戶反饋的信息等進(jìn)行共享，以便其他部門能夠及時了解情況，調(diào)整清欠策略。（五）借助外部力量1.對于一些清欠難度較大的應(yīng)收賬款，可考慮借助外部力量，如委托專業(yè)的清欠公司、律師事務(wù)所等進(jìn)行清欠。在選擇外部機(jī)構(gòu)時，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和評估，確保其具備專業(yè)能力和良好信譽(yù)。2.與外部機(jī)構(gòu)簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、清欠費(fèi)用、清欠期限等條款。在清欠過程中，加強(qiáng)對外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理，及時了解清欠工作進(jìn)展情況，確保清欠工作順利進(jìn)行。五、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款回收率應(yīng)收賬款回收率=（本期實(shí)際收回的應(yīng)收賬款金額÷本期到期應(yīng)收回的應(yīng)收賬款金額）×100%2.逾期應(yīng)收賬款占比逾期應(yīng)收賬款占比=（期末逾期應(yīng)收賬款金額÷期末應(yīng)收賬款余額）×100%3.壞賬損失率壞賬損失率=（本期實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額÷本期應(yīng)收賬款平均余額）×100%（二）考核方式1.公司對各部門、各子公司的清欠工作進(jìn)行年度考核，考核結(jié)果與部門績效、個人績效掛鉤。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款回收率、逾期應(yīng)收賬款占比、壞賬損失率等考核指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計和計算，并將考核結(jié)果提交給人力資源部門。3.人力資源部門根據(jù)財務(wù)部門提供的考核結(jié)果，按照公司績效考核制度，對各部門、各子公司進(jìn)行績效評價，并兌現(xiàn)相應(yīng)的獎懲措施。（三）獎勵措施1.對于在清欠工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括榮譽(yù)稱號、獎金、晉升等。2.對成功收回大額逾期應(yīng)收賬款或通過創(chuàng)新清欠方式取得顯著成效的部門和個人，給予特別獎勵。具體獎勵標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。（四）懲罰措施1.對于清欠工作不力，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收率低、逾期應(yīng)收賬款占比高、壞賬損失大的部門和個人，進(jìn)行通報批評，并扣減相應(yīng)的績效分?jǐn)?shù)和獎金。2.對因工作失誤或失職，造成公司應(yīng)收賬款損失的部門和個人，依法依規(guī)追究其責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對應(yīng)收賬款清欠管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查清欠工作流程是否合規(guī)、清欠措施是否有效、清欠責(zé)任是否落實(shí)等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改存在的問題，完善應(yīng)收賬款清欠管理制度。（二）定期檢查1.清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期組織對掛牌清欠工作進(jìn)行檢查，了解清欠工作進(jìn)展情況，檢查清欠措施的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決清欠工作中存在的問題。2.檢查內(nèi)容包括清欠臺賬的建立與更新情況、清欠責(zé)任人的工作落實(shí)情況、清欠措施的實(shí)施效果、應(yīng)收賬款的回收情況等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（三）專項(xiàng)督查1.針對重點(diǎn)清欠項(xiàng)目或清欠工作中存在的突出問題，清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組