捐贈(zèng)款項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織捐贈(zèng)款項(xiàng)的管理，確保捐贈(zèng)款項(xiàng)的安全、合理使用，維護(hù)公司/組織的良好形象，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織接受的各類捐贈(zèng)款項(xiàng)，包括但不限于現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)款項(xiàng)的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.透明性原則：捐贈(zèng)款項(xiàng)的收支情況應(yīng)保持公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿或指定用途專款專用，不得挪作他用。4.效益性原則：合理安排捐贈(zèng)款項(xiàng)的使用，確保取得良好的社會(huì)效益。二、捐贈(zèng)款項(xiàng)的接收（一）接收渠道1.直接接收：由公司/組織指定的專人或部門直接接收捐贈(zèng)者交付的款項(xiàng)。2.銀行轉(zhuǎn)賬：接收捐贈(zèng)者通過銀行轉(zhuǎn)賬方式匯入公司/組織指定的銀行賬戶。3.在線捐贈(zèng)平臺(tái)：通過與合法合規(guī)的在線捐贈(zèng)平臺(tái)合作，接收線上捐贈(zèng)款項(xiàng)。（二）接收流程1.捐贈(zèng)意向溝通：對于主動(dòng)聯(lián)系的捐贈(zèng)者，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)與其溝通捐贈(zèng)事宜，明確捐贈(zèng)金額、用途、方式等信息。2.捐贈(zèng)協(xié)議簽訂：對于大額捐贈(zèng)或有特殊要求的捐贈(zèng)，應(yīng)與捐贈(zèng)者簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)包括捐贈(zèng)金額、用途、交付方式、使用期限、監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容。3.款項(xiàng)接收確認(rèn)：接收捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對于銀行轉(zhuǎn)賬和在線捐贈(zèng)平臺(tái)接收的款項(xiàng)，應(yīng)在收到款項(xiàng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，并與捐贈(zèng)者核對捐贈(zèng)信息。4.信息登記：建立捐贈(zèng)款項(xiàng)臺(tái)賬，對每一筆捐贈(zèng)款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括捐贈(zèng)者姓名、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。同時(shí)，將捐贈(zèng)款項(xiàng)相關(guān)信息錄入公司/組織的信息管理系統(tǒng)，以便查詢和統(tǒng)計(jì)。三、捐贈(zèng)款項(xiàng)的管理（一）賬戶管理1.設(shè)立專用賬戶：為確保捐贈(zèng)款項(xiàng)?？顚Ｓ茫瑧?yīng)設(shè)立專門的捐贈(zèng)款項(xiàng)銀行賬戶。該賬戶應(yīng)與公司/組織的其他賬戶嚴(yán)格分開，不得混用。2.賬戶監(jiān)管：指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)款項(xiàng)專用賬戶的管理，定期核對賬戶余額和收支情況，確保賬戶資金安全。同時(shí)，接受公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。3.賬戶變更：如因特殊原因需要變更捐贈(zèng)款項(xiàng)專用賬戶，應(yīng)提前向捐贈(zèng)者說明情況，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。變更后的賬戶信息應(yīng)及時(shí)通知捐贈(zèng)者，并在公司/組織內(nèi)部進(jìn)行公示。（二）賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對捐贈(zèng)款項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬，分別核算不同來源、不同用途的捐贈(zèng)收入和支出。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制捐贈(zèng)款項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映捐贈(zèng)款項(xiàng)的收支情況、使用效果等信息。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及相關(guān)附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)后，向社會(huì)公開披露。（三）檔案管理1.檔案收集：收集整理與捐贈(zèng)款項(xiàng)相關(guān)的各類文件資料，包括捐贈(zèng)協(xié)議、收款憑證、銀行對賬單、財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告等。2.檔案整理：按照檔案管理的要求，對收集到的文件資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，建立健全捐贈(zèng)款項(xiàng)檔案管理制度。3.檔案保管：指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)款項(xiàng)檔案的保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于[X]年。4.檔案查閱：因工作需要查閱捐贈(zèng)款項(xiàng)檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料。四、捐贈(zèng)款項(xiàng)的使用（一）使用計(jì)劃制定1.項(xiàng)目策劃：根據(jù)捐贈(zèng)者的意愿或公司/組織的公益目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，策劃制定捐贈(zèng)款項(xiàng)使用項(xiàng)目。項(xiàng)目策劃應(yīng)包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、預(yù)算安排、預(yù)期效果等內(nèi)容。2.預(yù)算編制：按照項(xiàng)目策劃方案，編制詳細(xì)的捐贈(zèng)款項(xiàng)使用預(yù)算。預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、用途等信息，并確保預(yù)算的合理性和可行性。3.計(jì)劃審批：捐贈(zèng)款項(xiàng)使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層審批。審批通過后的使用計(jì)劃應(yīng)作為捐贈(zèng)款項(xiàng)使用的依據(jù)，嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。（二）使用審批1.申請?zhí)峤唬喉?xiàng)目實(shí)施部門根據(jù)捐贈(zèng)款項(xiàng)使用計(jì)劃，填寫捐贈(zèng)款項(xiàng)使用申請表，詳細(xì)說明申請使用的金額、用途、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.審核流程：捐贈(zèng)款項(xiàng)使用申請表應(yīng)依次提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、管理層進(jìn)行審核。各審核部門應(yīng)重點(diǎn)審核申請事項(xiàng)是否符合使用計(jì)劃、費(fèi)用支出是否合理合規(guī)、證明材料是否齊全真實(shí)等內(nèi)容。3.審批決定：經(jīng)審核通過后，管理層根據(jù)審批權(quán)限作出審批決定。對于金額較大或涉及重大項(xiàng)目的捐贈(zèng)款項(xiàng)使用申請，應(yīng)提交公司/組織董事會(huì)或理事會(huì)審議決定。（三）支付執(zhí)行1.支付方式：捐贈(zèng)款項(xiàng)的支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。對于金額較大的支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。2.支付憑證：支付捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。支付憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、轉(zhuǎn)賬記錄等，作為支出的證明材料。3.支付記錄：建立捐贈(zèng)款項(xiàng)支付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆支付的金額、時(shí)間、對象、用途等信息。支付記錄臺(tái)賬應(yīng)與賬務(wù)處理記錄保持一致，以便核對和查詢。五、捐贈(zèng)款項(xiàng)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門定期對捐贈(zèng)款項(xiàng)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查捐贈(zèng)款項(xiàng)是否按照規(guī)定的用途使用、賬務(wù)處理是否規(guī)范、檔案管理是否健全等內(nèi)容。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對捐贈(zèng)款項(xiàng)的收支情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期核對賬戶余額和收支明細(xì)，確保捐贈(zèng)款項(xiàng)的安全和準(zhǔn)確核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并向管理層報(bào)告。3.項(xiàng)目監(jiān)督：項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)對捐贈(zèng)款項(xiàng)使用項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保項(xiàng)目按照計(jì)劃順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期效果。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。（二）外部監(jiān)督1.信息公開：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向社會(huì)公開捐贈(zèng)款項(xiàng)的收支情況、使用效果等信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。信息公開的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括捐贈(zèng)者姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用效益等信息。2.第三方審計(jì)：對于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目或社會(huì)關(guān)注度較高的捐贈(zèng)活動(dòng)，可委托具有資質(zhì)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對捐贈(zèng)款項(xiàng)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果向社會(huì)公開披露。3.社會(huì)監(jiān)督：鼓勵(lì)社會(huì)各界對公司/組織捐贈(zèng)款項(xiàng)的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督，接受社會(huì)公眾的投訴和舉報(bào)。對于投訴和舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給投訴舉報(bào)人。六、捐贈(zèng)款項(xiàng)的信息披露（一）披露原則1.真實(shí)性原則：捐贈(zèng)款項(xiàng)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)相關(guān)信息。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)披露捐贈(zèng)款項(xiàng)信息，確保信息的時(shí)效性。3.完整性原則：披露的捐贈(zèng)款項(xiàng)信息應(yīng)涵蓋捐贈(zèng)收入、支出、管理等各個(gè)方面，全面反映捐贈(zèng)款項(xiàng)的使用情況。（二）披露內(nèi)容1.年度報(bào)告：每年編制捐贈(zèng)款項(xiàng)年度報(bào)告，向社會(huì)公開披露本年度捐贈(zèng)款項(xiàng)的收支情況、使用效果、項(xiàng)目實(shí)施情況等信息。年度報(bào)告應(yīng)包括文字說明、財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告等內(nèi)容。2.專項(xiàng)報(bào)告：對于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目或特定時(shí)間段內(nèi)的捐贈(zèng)款項(xiàng)使用情況，應(yīng)編制專項(xiàng)報(bào)告，向社會(huì)公開披露相關(guān)信息。專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、實(shí)施過程、資金使用情況、取得的成效等內(nèi)容。3.臨時(shí)報(bào)告：如發(fā)生捐贈(zèng)款項(xiàng)管理和使用過程中的重大事項(xiàng)或突發(fā)事件，應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，向社會(huì)公開披露相關(guān)信息。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)包括事件的起因、經(jīng)過、處理結(jié)果等內(nèi)容。（三）披露方式1.公司/組織官網(wǎng)：在公司/組織官方網(wǎng)站設(shè)立捐贈(zèng)款項(xiàng)信息披露專欄，定期發(fā)布捐贈(zèng)款項(xiàng)相關(guān)信息，方便社會(huì)公眾查詢。2.媒體公告：對于重要的捐贈(zèng)款項(xiàng)信息披露事項(xiàng)，可通過報(bào)紙、電視臺(tái)、網(wǎng)站等媒體進(jìn)行公告，擴(kuò)大信息傳播范圍。3.其他方式：根據(jù)實(shí)際情況，還可通過召開新聞發(fā)布會(huì)、發(fā)布宣傳資料等方式向社會(huì)公開披露捐贈(zèng)款項(xiàng)信息。七、捐贈(zèng)款項(xiàng)的結(jié)余與處置（一）結(jié)余確認(rèn)1.定期盤點(diǎn)：定期對捐贈(zèng)款項(xiàng)專用賬戶進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)賬戶余額與賬務(wù)記錄是否一致。同時(shí)，對已實(shí)施的捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行清理，確認(rèn)項(xiàng)目資金的使用情況。2.結(jié)余計(jì)算：根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和項(xiàng)目資金使用情況，計(jì)算捐贈(zèng)款項(xiàng)的結(jié)余金額。結(jié)余金額為捐贈(zèng)款項(xiàng)收入減去已使用金額后的余額。（二）結(jié)余處置1.繼續(xù)使用：對于與捐贈(zèng)者意愿相符且仍有需求的項(xiàng)目，經(jīng)捐贈(zèng)者同意后，可將結(jié)余款項(xiàng)繼續(xù)用于該項(xiàng)目。2.調(diào)整用途：如原捐贈(zèng)項(xiàng)目已完成或無法繼續(xù)實(shí)施，且捐贈(zèng)者未指定其他用途的，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后，可將結(jié)余款項(xiàng)調(diào)整用于其他符合公司/組織公益目標(biāo)的項(xiàng)目。3.返還捐贈(zèng)者：如捐贈(zèng)款項(xiàng)存在結(jié)余，且捐贈(zèng)者明確要求返還的，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定及時(shí)將結(jié)余款項(xiàng)返還給捐贈(zèng)者。返還結(jié)余款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并開具收款憑證。4.其他處置方式：如因特殊原因無法按照上述方式處置捐贈(zèng)款項(xiàng)結(jié)余的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定