新車發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司新車發(fā)票的管理，規(guī)范新車銷售過程中發(fā)票開具、使用及保管等行為，確保發(fā)票使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，維護(hù)公司及客戶的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及新車銷售發(fā)票管理的各部門及相關(guān)工作人員，包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、售后服務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保新車發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：準(zhǔn)確開具發(fā)票信息，及時為客戶提供發(fā)票，保證發(fā)票開具與新車銷售業(yè)務(wù)的一致性和時效性。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票遺失、被盜用或泄露客戶信息，保障發(fā)票及相關(guān)數(shù)據(jù)的安全。二、發(fā)票開具（一）開具流程1.銷售成交確認(rèn)：銷售部門在與客戶簽訂新車銷售合同并確認(rèn)成交后，及時將銷售信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。銷售信息應(yīng)包括客戶名稱、車型、車架號、發(fā)動機(jī)號、銷售價格、付款方式等詳細(xì)內(nèi)容。2.發(fā)票信息審核：財(cái)務(wù)部門收到銷售信息后，對其進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核客戶信息的準(zhǔn)確性、銷售價格的合規(guī)性以及相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的完整性。如發(fā)現(xiàn)信息有誤或手續(xù)不全，及時與銷售部門溝通核實(shí)并進(jìn)行更正。3.發(fā)票開具操作：經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)及格式，準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同及實(shí)際交易情況一致，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、車型、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.發(fā)票打印與交付：發(fā)票信息錄入完畢并核對無誤后，打印發(fā)票。發(fā)票應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票專用紙，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)部門將打印好的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章后，及時交付給銷售部門，由銷售部門轉(zhuǎn)交給客戶。（二）開具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票開具必須基于真實(shí)的新車銷售業(yè)務(wù)，確保發(fā)票上的各項(xiàng)信息與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.完整規(guī)范：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，不得遺漏重要信息。各項(xiàng)信息的填寫應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)范要求，字跡清晰、工整，不得涂改。3.及時開具：應(yīng)在新車銷售完成后的規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票，不得拖延。如因特殊情況需要延遲開具發(fā)票的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并向客戶做好解釋說明工作。三、發(fā)票使用（一）發(fā)票種類及適用范圍1.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司銷售本企業(yè)生產(chǎn)的機(jī)動車給消費(fèi)者個人或單位的情況。2.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售機(jī)動車給增值稅一般納稅人客戶，客戶要求開具增值稅專用發(fā)票的情況。（二）使用規(guī)定1.專人專管：設(shè)立專門的發(fā)票管理人員，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等工作。發(fā)票管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)合格。2.限量領(lǐng)購：根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)量，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。每次領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.按序使用：發(fā)票應(yīng)按號碼順序填開，不得跳號、拆本使用發(fā)票。開具發(fā)票時應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。4.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票：嚴(yán)禁將本公司的發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，不得為他人代開發(fā)票。四、發(fā)票保管（一）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司新車發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票管理人員：具體負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，嚴(yán)格按照規(guī)定的保管要求進(jìn)行操作，定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，保證賬實(shí)相符。（二）保管要求1.分類存放：將發(fā)票按照種類、號碼段等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。2.專柜保管：發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，加鎖保管，防止發(fā)票被盜、丟失或損壞。3.防火防潮：保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保發(fā)票的質(zhì)量不受影響。4.定期盤點(diǎn)：發(fā)票管理人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少一次。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄，并與發(fā)票臺賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。5.作廢發(fā)票管理：對作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)與正常發(fā)票分開保管，定期裝訂成冊，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行報(bào)備。五、發(fā)票繳銷與核銷（一）繳銷1.繳銷情形：當(dāng)公司發(fā)生以下情形時，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：發(fā)票使用完畢，需要更換新發(fā)票的；發(fā)票改版、換版、次版的，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和未使用的發(fā)票；發(fā)票丟失、被盜、霉變、水浸等需要繳銷的；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.繳銷流程：發(fā)票管理人員填寫發(fā)票繳銷申請表，詳細(xì)說明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，并附上需要繳銷的發(fā)票存根聯(lián)或其他相關(guān)資料。經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行發(fā)票繳銷。（二）核銷1.核銷目的：發(fā)票核銷是對公司已開具發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保發(fā)票開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防止發(fā)票違規(guī)使用。2.核銷周期：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行核銷，原則上每季度進(jìn)行一次。3.核銷內(nèi)容：核對發(fā)票開具金額與銷售記錄是否一致，發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)的內(nèi)容是否相符，作廢發(fā)票是否按規(guī)定處理等。4.核銷報(bào)告：核銷工作完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制發(fā)票核銷報(bào)告，總結(jié)發(fā)票使用情況，分析存在的問題及改進(jìn)措施，并將報(bào)告報(bào)公司管理層備案。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對新車發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票開具、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司發(fā)票管理工作的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用、保管等相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。（二）責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定：對違反本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的發(fā)票管理行為，如虛開發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票等，進(jìn)行明確界定。2.責(zé)任追究方式：對于違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究，包括批評教育、警告、罰款、扣發(fā)績效獎金、解除勞動合同等。給公司或客戶造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠