政協(xié)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)政協(xié)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障政協(xié)各項(xiàng)工作順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合政協(xié)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于政協(xié)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。2.完整性原則將政協(xié)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，充分考慮政協(xié)事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力狀況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過程，提高資金使用效率和效果。5.公開性原則按照規(guī)定及時(shí)公開預(yù)算信息，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算透明度。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)政協(xié)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位的預(yù)算編制工作，審核匯總預(yù)算草案，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算建議草案。2.負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.負(fù)責(zé)辦理預(yù)算調(diào)整和變更事項(xiàng)的審核、報(bào)批工作。4.負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作，制定績效目標(biāo)，開展績效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，加強(qiáng)績效結(jié)果應(yīng)用。5.負(fù)責(zé)預(yù)算信息公開工作，按照規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公開預(yù)算信息。6.負(fù)責(zé)與財(cái)政部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)預(yù)算資金安排和管理要求。（二）政協(xié)各部門、各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制工作，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送預(yù)算草案。2.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算績效管理工作，配合機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門做好績效目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)控和評(píng)價(jià)等工作。5.負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算信息公開工作，按照規(guī)定及時(shí)公開本部門、本單位預(yù)算信息。（三）政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)政協(xié)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督預(yù)算管理工作的開展。2.審批年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等重要預(yù)算文件。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理工作中出現(xiàn)的重大問題，保障預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.政協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和收入政策，結(jié)合歷年收入情況和本年度收入增減變動(dòng)因素，進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。2.支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鲋笧楸Ｕ险f(xié)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)單位性質(zhì)、工作任務(wù)和業(yè)務(wù)量等因素，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)政協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照輕重緩急原則，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類排序，明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、項(xiàng)目資金來源及金額等，并編制項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門向各部門、各單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和需報(bào)送的資料等。各部門、各單位根據(jù)通知要求，組織人員對(duì)本部門、本單位的收支情況進(jìn)行調(diào)查和分析，收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段各部門、各單位按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、本單位的實(shí)際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門。政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，分析預(yù)算收支結(jié)構(gòu)和資金平衡情況，提出調(diào)整建議，形成機(jī)關(guān)年度預(yù)算建議草案。3.審核與批復(fù)階段政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門將機(jī)關(guān)年度預(yù)算建議草案報(bào)政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批后，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)政協(xié)報(bào)送的預(yù)算建議草案進(jìn)行審核，提出修改意見。政協(xié)根據(jù)財(cái)政部門的審核意見，對(duì)預(yù)算建議草案進(jìn)行修改完善，形成年度預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)政部門批復(fù)。財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算后，政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)給各部門、各單位。（四）預(yù)算編制要求1.各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制預(yù)算草案，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的可執(zhí)行性和透明度。4.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工，確保預(yù)算編制工作按時(shí)完成。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.均衡執(zhí)行原則合理安排各項(xiàng)支出進(jìn)度，避免出現(xiàn)支出忽高忽低的情況，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。3.?？顚Ｓ迷瓌t對(duì)有專門用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.資金申請(qǐng)與審批各部門、各單位根據(jù)預(yù)算安排和工作需要，填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，報(bào)本部門、本單位負(fù)責(zé)人審批。本部門、本單位負(fù)責(zé)人審批同意后，報(bào)政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門審核。政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金支付政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門按照國庫集中支付制度的有關(guān)規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。屬于財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部門向財(cái)政部門提交支付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核后直接將資金支付給供應(yīng)商或收款人；屬于財(cái)政授權(quán)支付的項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部門將財(cái)政授權(quán)支付額度下達(dá)給各部門、各單位，各部門、各單位在額度范圍內(nèi)自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付給供應(yīng)商或收款人。3.會(huì)計(jì)核算各部門、各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況。政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益情況。2.監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度對(duì)比分析各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行實(shí)際進(jìn)度與預(yù)算安排進(jìn)度的差異，查找原因，督促各部門、各單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。資金使用效益分析各項(xiàng)支出的合理性和效益性，檢查是否存在浪費(fèi)、低效使用資金等問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算調(diào)整情況監(jiān)控預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，檢查是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.監(jiān)控方式定期報(bào)告各部門、各單位應(yīng)定期向政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。專項(xiàng)檢查政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門可根據(jù)需要對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入了解預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。信息化監(jiān)控利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等信息化手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，提高監(jiān)控效率和準(zhǔn)確性。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)政協(xié)預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。2.政協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算安排出現(xiàn)較大差異，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）預(yù)算調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)各部門、各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整的情形，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，報(bào)政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門審核。2.審核與匯總政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，分析預(yù)算調(diào)整的必要性和可行性，匯總編制機(jī)關(guān)預(yù)算調(diào)整方案。3.審批政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門將機(jī)關(guān)預(yù)算調(diào)整方案報(bào)政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批。政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)財(cái)政部門審批。4.調(diào)整與批復(fù)財(cái)政部門批復(fù)同意后，政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算調(diào)整批復(fù)下達(dá)給各部門、各單位，各部門、各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合法合規(guī)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅(jiān)持必要性和可行性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度，避免隨意調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。六、決算與績效評(píng)價(jià)（一）決算1.決算編制各部門、各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，在年度終了后及時(shí)編制本部門、本單位的決算草案，并報(bào)送政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門。政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核匯總，編制政協(xié)機(jī)關(guān)年度決算草案。2.決算審核與批復(fù)政協(xié)機(jī)關(guān)年度決算草案報(bào)政協(xié)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門對(duì)政協(xié)報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，提出審核意見。政協(xié)根據(jù)財(cái)政部門的審核意見，對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，形成年度決算，并報(bào)財(cái)政部門批復(fù)。財(cái)政部門批復(fù)決算后，政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門及時(shí)將決算批復(fù)下達(dá)給各部門、各單位。3.決算公開政協(xié)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公開決算信息，接受社會(huì)監(jiān)督。決算公開內(nèi)容應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說明、績效評(píng)價(jià)結(jié)果等。（二）績效評(píng)價(jià)1.績效目標(biāo)設(shè)定各部門、各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)應(yīng)符合政協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃的要求，具有可衡量性和可操作性。2.績效監(jiān)控政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立績效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。各部門、各單位應(yīng)按照要求定期報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告，說明績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.績效評(píng)價(jià)政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定組織開展績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)?？冃гu(píng)價(jià)可采取自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評(píng)由各部門、各單位自行組織開展，財(cái)政評(píng)價(jià)由財(cái)政部門組織實(shí)施。4.績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)。對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門、項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門、項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并要求其限期整改。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.政協(xié)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位預(yù)算管理工作的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.政協(xié)應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的外部監(jiān)督，按照要求及時(shí)提供預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作