2025年財稅方面專業(yè)知識考試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.公司債券利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.國債利息收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.職工工資B.差旅費C.設(shè)備折舊D.專利申請費3.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稅務(wù)罰款D.國債利息收入4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.贊助費B.回扣C.廣告費D.罰金5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列貨物中，適用13%稅率的是（）。A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.職工食堂支出B.職工獎金C.職工培訓(xùn)費D.職工住房補貼7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.宴請費B.差旅費C.辦公費D.運輸費9.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人的工資、薪金所得，適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.對外捐贈現(xiàn)金B(yǎng).對外捐贈固定資產(chǎn)C.對外捐贈無形資產(chǎn)D.對外捐贈存貨11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.金融保險服務(wù)B.納稅人提供的咨詢服務(wù)C.建筑服務(wù)D.增值電信服務(wù)12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的是（）。A.職工社保費B.職工住房公積金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)折舊扣除范圍的是（）。A.房屋建筑物B.運輸工具C.機器設(shè)備D.無形資產(chǎn)14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于罰款支出的是（）。A.違規(guī)操作罰款B.資產(chǎn)損失賠償C.借款利息支出D.逾期付款利息15.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的經(jīng)營所得，適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于長期待攤費用的是（）。A.租入固定資產(chǎn)的改良支出B.職工工資C.辦公費D.運輸費17.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列行為中，不屬于視同銷售的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物對外銷售18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于財務(wù)費用的是（）。A.借款利息支出B.職工工資C.辦公費D.運輸費19.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于無形資產(chǎn)攤銷扣除范圍的是（）。A.軟件著作權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.土地使用權(quán)D.房屋建筑物20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)減值損失的是（）。A.存貨跌價損失B.長期股權(quán)投資減值損失C.固定資產(chǎn)減值損失D.無形資產(chǎn)減值損失二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.利息收入D.租金收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的有（）。A.職工工資B.差旅費C.設(shè)備折舊D.專利申請費3.根據(jù)我國《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.稅務(wù)罰款D.國債利息收入4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.贊助費B.回扣C.廣告費D.罰金5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.職工食堂支出B.職工獎金C.職工培訓(xùn)費D.職工住房補貼7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.宴請費B.差旅費C.辦公費D.運輸費9.根據(jù)我國《個人所得稅法》，非居民個人的工資、薪金所得，適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.對外捐贈現(xiàn)金B(yǎng).對外捐贈固定資產(chǎn)C.對外捐贈無形資產(chǎn)D.對外捐贈存貨三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以無限額在稅前扣除。（）2.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，所有貨物都適用13%的稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，可以全額在稅前扣除。（）4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在稅前扣除。（）5.非居民個人的工資、薪金所得，適用與居民個人相同的稅率。（）6.企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，可以無限額在稅前扣除。（）7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不屬于視同銷售。（）8.企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用，可以全額在稅前扣除。（）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，可以無限額在稅前扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，可以無限額在稅前扣除。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除的政策。2.簡述我國《個人所得稅法》中關(guān)于綜合所得的概念及其包括的項目。3.簡述我國《增值稅暫行條例》中關(guān)于視同銷售的規(guī)定。4.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于資產(chǎn)折舊扣除的規(guī)定。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，發(fā)生廣告費80萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是多少？2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生公益性捐贈支出50萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈支出是多少？六、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬元，職工福利費支出30萬元，職工培訓(xùn)費支出10萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以扣除的工資薪金支出、職工福利費支出和職工培訓(xùn)費支出分別是多少？2.某企業(yè)2024年度發(fā)生長期待攤費用50萬元，其中5萬元屬于租入固定資產(chǎn)的改良支出，其余為其他長期待攤費用。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以扣除的長期待攤費用是多少？---答案及解析一、單項選擇題1.D2.A3.A4.C5.D6.A7.D8.A9.B10.A11.B12.A13.C14.A15.D16.A17.D18.A19.B20.C二、多項選擇題1.ABCD2.ACD3.ABD4.CD5.BCD6.A7.D8.A9.BC10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.×四、簡答題1.我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除的政策：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在實際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，按照一定比例進(jìn)行加計扣除。具體比例由國務(wù)院規(guī)定。2.我國《個人所得稅法》中關(guān)于綜合所得的概念及其包括的項目：綜合所得是指居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等四項所得的總和。居民個人取得的四項所得，可以合并計算納稅。3.我國《增值稅暫行條例》中關(guān)于視同銷售的規(guī)定：納稅人發(fā)生將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、用于集體福利或者個人消費、無償贈送其他單位或者個人、以及作為投資入股等行為，視同銷售貨物，需要繳納增值稅。4.我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于資產(chǎn)折舊扣除的規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法，應(yīng)當(dāng)采用直線法或者加速折舊法。五、計算題1.該企業(yè)可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，即1000萬元×15%=150萬元。該企業(yè)實際發(fā)生100萬元，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此可以扣除100萬元。2.該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈支出：公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年利潤總額的12%，即500萬元×12%=60萬元。該企業(yè)實際發(fā)生50萬元，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此可以扣除50萬元。六、案例分