國際稅收網課試題及答案

一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.國際稅收的本質是(）A.國家之間的稅收分配關系B.對外國居民征稅C.涉外稅收D.國際組織對各國居民征稅答案：A2.稅收管轄權的基本類型有()A.1種B.2種C.3種D.4種答案：C3.判定自然人居民身份的標準不包括()A.住所標準B.時間標準C.意愿標準D.收入標準答案：D4.下列屬于國際重復征稅產生原因的是()A.納稅人所得或收益的國際化B.各國所得稅制的普遍化C.各國行使稅收管轄權的矛盾性D.以上都是答案：D5.抵免法的種類不包括()A.直接抵免B.間接抵免C.全額抵免D.限額抵免答案：C6.國際避稅地不具有的特點是()A.稅率明顯低于其他國家B.良好的金融環(huán)境C.政治不穩(wěn)定D.有嚴格的銀行保密制度答案：C7.轉讓定價調整方法中,以關聯企業(yè)之間進行的與非關聯企業(yè)之間相同或類似業(yè)務活動所收取的價格為依據的是()A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法答案：A8.常設機構利潤范圍的確定方法不包括()A.歸屬法B.引力法C.分配法D.核定法答案：D9.國際稅收協(xié)定的目標不包括()A.避免國際重復征稅B.防止國際偷漏稅C.協(xié)調國家之間的稅收分配關系D.降低各國稅率答案：D10.下列不屬于國際稅收研究范圍的是()A.所得稅B.關稅C.財產稅D.增值稅答案：B二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.國際稅收涉及的稅種主要有(）A.所得稅B.財產稅C.流轉稅D.資源稅答案:AB2.稅收管轄權確立的原則有(）A.屬地原則B.屬人原則C.屬物原則D.屬時原則答案:AB3.國際重復征稅的消極影響有(）A.加重納稅人負擔B.阻礙國際經濟交往C.影響有關國家之間的財權利益關系D.不利于資源在國際間的合理配置答案:ABCD4.國際避稅的主要方式有(）A.利用轉讓定價避稅B.濫用國際稅收協(xié)定C.利用國際避稅地避稅D.改變居民身份避稅答案:ABCD5.轉讓定價調整方法有(）A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法答案:ABCD6.國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分,可分為（）A.雙邊稅收協(xié)定B.多邊稅收協(xié)定C.綜合性稅收協(xié)定D.單項稅收協(xié)定答案:AB7.判定法人居民身份的標準有(）A.注冊地標準B.實際管理機構所在地標準C.總機構所在地標準D.控股權標準答案:ABCD8.消除國際重復征稅的方法有(）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.減免法答案:ABCD9.國際稅收協(xié)調的必要性體現在(）A.避免國際重復征稅B.防止國際避稅C.消除稅收歧視D.促進國際經濟合作答案:ABCD10.國際稅收研究的主要內容包括(）A.稅收管轄權B.國際重復征稅C.國際避稅與反避稅D.國際稅收協(xié)定答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.國際稅收是一種超越各國稅收法律的獨立稅收。(）答案：×2.一個國家行使稅收管轄權的原則只能是屬地原則或屬人原則中的一種。()答案：×3.免稅法能徹底消除國際重復征稅。()答案：√4.國際避稅是一種違法行為。()答案：×5.轉讓定價是跨國公司進行國際避稅的主要手段之一。()答案：√6.稅收協(xié)定可以完全取代國內稅法。()答案：×7.所有國家對常設機構的認定標準都是一樣的。()答案：×8.抵免限額是允許納稅人抵免本國稅款的最高數額。()答案：√9.國際稅收協(xié)調的結果會使各國稅收制度趨于一致。()答案：×10.國際稅收的研究對象只是跨國納稅人的跨國所得。()答案：×四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述國際稅收與國家稅收的聯系與區(qū)別答案:聯系:國際稅收以國家稅收為基礎,國家稅收中有關跨國納稅人的征收制度是國際稅收形成的前提。區(qū)別:國家稅收反映國家與納稅人的征納關系,國際稅收反映國家間稅收分配關系;國家稅收由一國制定,國際稅收要通過國家間協(xié)調。2.簡述抵免法的原理及類型答案:原理:居住國政府對本國居民的國外所得匯總征稅時,允許其用國外已納的稅款沖抵在本國應繳納的稅款。類型:直接抵免,適用于同一經濟實體的跨國納稅人;間接抵免,適用于跨國母子公司之間的稅收抵免。3.簡述國際避稅地的類型及特點答案:類型:不征收所得稅和財產稅的純避稅地;征收較低所得稅和財產稅的地區(qū);僅實行地域管轄權的地區(qū)。特點:稅率極低或無稅;良好金融環(huán)境;保密制度嚴格;稅收優(yōu)惠多樣。4.簡述國際稅收協(xié)定的作用答案:作用有避免國際重復征稅,減輕跨國納稅人負擔;防止國際偷漏稅,維護各國稅收權益;協(xié)調國家間稅收分配關系,促進國際經濟交往;為跨國納稅人提供稅收確定性,減少稅收爭議。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論轉讓定價對跨國公司和相關國家稅收的影響答案:對跨國公司,通過轉讓定價可調節(jié)利潤分配、降低稅負、增強競爭力。對相關國家稅收,轉出利潤國稅收減少,轉入利潤國稅收增加,可能引發(fā)稅收爭端,影響稅收公平和國家間稅收分配秩序,不利于各國準確獲取稅收收入。2.探討如何加強國際稅收合作以應對國際避稅問題答案:各國應加強稅收信息交換,建立國際稅收征管互助機制;統(tǒng)一和協(xié)調稅收政策,減少稅收制度差異;加強對跨國企業(yè)轉讓定價等避稅行為的監(jiān)管與合作,共同制定反避稅規(guī)則,提高國際稅收透明度,有效打擊國際避稅。3.分析國際稅收協(xié)定在促進國際經濟合作中的重要性答案:國際稅收協(xié)定能消除雙重征稅,降低跨國企業(yè)稅收成本,提高投資積極性;協(xié)調國家間稅收權益,避免稅收惡性競爭;營造公平穩(wěn)定稅收環(huán)境,增強投資者信心,推動資本、技術、人員等要素跨國流動,促進國際經