往來核銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司往來款項(xiàng)的管理，規(guī)范往來核銷流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和資金的安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的各類往來款項(xiàng)的核銷管理，包括但不限于應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：往來款項(xiàng)的核銷必須以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。2.準(zhǔn)確性原則：核銷數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：往來款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核銷，避免長期掛賬，影響公司資金周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況。4.合規(guī)性原則：往來核銷應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。二、往來款項(xiàng)的分類及核算（一）應(yīng)付賬款1.定義：公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。2.核算內(nèi)容：包括貨款、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。3.賬務(wù)處理：在采購業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)發(fā)票、入庫單等憑證，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。2.核算內(nèi)容：包括貨款、增值稅銷項(xiàng)稅額、代墊運(yùn)雜費(fèi)等。3.賬務(wù)處理：在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)發(fā)票、出庫單等憑證，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（三）其他應(yīng)付款1.定義：公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。2.核算內(nèi)容：如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。3.賬務(wù)處理：發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（四）其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。2.核算內(nèi)容：如應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。3.賬務(wù)處理：發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記相關(guān)科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。三、往來核銷的流程（一）核銷申請1.業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)憑證，并填寫《往來核銷申請表》，詳細(xì)注明往來款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、對方單位名稱等信息。2.將填寫好的《往來核銷申請表》及相關(guān)憑證一并提交給財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的《往來核銷申請表》及相關(guān)憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。2.審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，往來款項(xiàng)的金額、賬齡是否準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間與憑證記錄是否一致等。3.如發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。（三）核銷審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤后，《往來核銷申請表》應(yīng)提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.審批流程根據(jù)公司的授權(quán)制度執(zhí)行，一般情況下，金額較小的往來核銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，金額較大的往來核銷需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3.領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注往來款項(xiàng)的核銷是否符合公司的財(cái)務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（四）核銷處理1.經(jīng)審批通過的《往來核銷申請表》，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.根據(jù)核銷情況，在相應(yīng)的往來賬目中進(jìn)行核銷記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.核銷完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)憑證進(jìn)行歸檔保存，以備后續(xù)查詢。四、往來核銷的對賬管理（一）定期對賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行往來款項(xiàng)的對賬。2.對賬周期一般為每月或每季度，具體根據(jù)公司實(shí)際情況確定。3.對賬方式可采用函證、面對面核對等方式，確保雙方賬目一致。（二）差異處理1.如在對賬過程中發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與對方溝通，查找原因。2.對于因記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.對于存在爭議的款項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)情況，協(xié)商解決辦法，如仍無法解決，可通過法律途徑解決。五、往來核銷的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對往來核銷情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容包括往來核銷流程的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、對賬情況等。3.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，要求相關(guān)部門限期整改。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來核銷情況進(jìn)行自查。2.自查內(nèi)容包括往來賬目的準(zhǔn)確性、核銷流程的合規(guī)性、對賬情況等。3.對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保往來核銷工作的規(guī)范運(yùn)行。六、往來核銷的風(fēng)險(xiǎn)控制（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。2.加強(qiáng)對客戶信用狀況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）壞賬風(fēng)險(xiǎn)1.對于長期掛賬的往來款項(xiàng)，應(yīng)定期進(jìn)行清理，分析壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.對于確實(shí)無法收回的往來款項(xiàng)，應(yīng)按照公司的壞賬核銷政策進(jìn)行核銷處理，同時(shí)做好相關(guān)的備查記錄。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對往來核銷人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識。2.規(guī)范往來核銷流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作要求，減少操作失誤。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，未按要求進(jìn)行往來核銷的業(yè)務(wù)部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。（二）對因往來核銷工作失誤，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公