報廢監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的為加強公司報廢資產及相關物品的監(jiān)督管理，規(guī)范報廢流程，確保資產及物品的合理處置，防止國有資產流失，保障公司資產安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、分支機構、全資及控股子公司涉及的各類固定資產、低值易耗品、辦公用品、庫存物資等報廢的監(jiān)督管理。（三）基本原則1.合法性原則：報廢處置活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關政策要求。2.真實性原則：報廢資產及物品的信息應真實、準確、完整，嚴禁虛報、瞞報。3.效益性原則：在確保資產安全的前提下，通過合理的報廢處置方式，實現資產價值最大化。4.規(guī)范操作原則：嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行報廢申報、鑒定、審批、處置等操作。二、報廢范圍界定（一）固定資產報廢1.達到或超過規(guī)定使用年限，且已無法正常使用或維修成本過高的資產：如辦公設備（電腦、打印機、復印機等）、生產設備、運輸工具等。2.因技術進步、產品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰且無使用價值的資產：例如舊型號的電子產品、機械設備等。3.因自然災害、意外事故等不可抗力因素導致?lián)p壞，無法修復或修復后不能正常使用的資產：如遭受火災、洪水等損壞的房屋、設備等。4.其他經專業(yè)技術鑒定，確已喪失使用功能，無繼續(xù)使用價值的固定資產。（二）低值易耗品報廢1.使用期限已滿且損壞無法修復的低值易耗品：如工具、量具、模具等。2.因技術革新、工藝改進等原因不再適用的低值易耗品：例如舊的工藝裝備、輔助材料等。3.丟失、被盜且無法找回或已無實際使用價值的低值易耗品。（三）辦公用品報廢1.已損壞且無法正常使用，維修成本過高的辦公用品：如桌椅、文件柜等。2.超過使用年限，影響正常辦公且無維修必要的辦公用品：如計算器、訂書機等。3.因辦公環(huán)境變更、業(yè)務調整等原因不再使用的辦公用品。（四）庫存物資報廢1.超過保質期、失效變質或已無使用價值的庫存原材料、輔助材料、產成品等：如食品、藥品、化工原料等。2.因市場需求變化、產品升級換代等原因，積壓且無法銷售或使用的庫存物資：例如過時的服裝、電子產品等。3.因保管不善、自然災害等原因造成損壞、變質，無法正常使用或銷售的庫存物資。三、報廢申報（一）申報主體各部門、分支機構、全資及控股子公司負責本單位報廢資產及物品的申報工作。（二）申報材料1.固定資產報廢申報：《固定資產報廢申請表》，詳細填寫資產名稱、型號、購置日期、購置價格、已使用年限、報廢原因等信息。資產購置發(fā)票復印件（如有）。資產使用情況說明，包括使用頻率、維修記錄等。專業(yè)技術鑒定報告（如涉及技術復雜或價值較高的資產）。2.低值易耗品報廢申報：《低值易耗品報廢申請表》，注明低值易耗品名稱、規(guī)格、購置日期、報廢原因等。購置憑證復印件（如有）。報廢低值易耗品清單。3.辦公用品報廢申報：《辦公用品報廢申請表》，填寫辦公用品名稱、數量、購置時間、報廢原因等。相關購置發(fā)票或領用記錄復印件。4.庫存物資報廢申報：《庫存物資報廢申請表》，寫明物資名稱、規(guī)格、批次、數量、購置日期、報廢原因等。庫存物資盤點表。質量檢驗報告（如涉及質量問題的物資）。（三）申報流程1.資產及物品使用部門或保管部門對擬報廢的資產及物品進行清查核實，確認符合報廢條件后，填寫相應的《報廢申請表》，并附上相關申報材料。2.將申報材料提交至本部門負責人審核，部門負責人應認真審查申報內容的真實性、準確性和完整性，簽署審核意見。3.審核通過后，申報部門將《報廢申請表》及申報材料報送至公司資產管理部門。四、報廢鑒定（一）鑒定主體公司資產管理部門負責組織相關專業(yè)人員對申報報廢的資產及物品進行鑒定。（二）鑒定方式1.現場查看：鑒定人員到資產及物品存放地點，實地查看資產及物品的現狀，包括外觀、性能、使用狀況等。2.功能測試：對于具備使用功能的資產及物品，進行必要的功能測試，以確定其是否能正常運行。3.專業(yè)評估：對于技術復雜、價值較高的資產及物品，可聘請外部專業(yè)評估機構或專家進行評估鑒定。（三）鑒定標準1.固定資產鑒定標準：依據國家相關固定資產折舊年限規(guī)定及資產實際使用情況，判斷資產是否達到報廢條件。對于已無使用價值、維修成本超過資產凈值50%的固定資產，可認定為報廢。2.低值易耗品鑒定標準：根據低值易耗品的使用期限、損壞程度等因素，確定是否報廢。對于損壞嚴重、無法修復且已無使用價值的低值易耗品，予以報廢。3.辦公用品鑒定標準：參考辦公用品的正常使用年限和損壞情況，對于無法正常使用且維修不經濟的辦公用品，進行報廢處理。4.庫存物資鑒定標準：按照庫存物資的保質期、質量狀況、市場需求等情況，判斷是否報廢。對于過期、變質、積壓且無使用價值的庫存物資，應予以報廢。（四）鑒定結果處理1.鑒定人員根據鑒定情況，在《報廢申請表》上簽署鑒定意見。對于符合報廢條件的資產及物品，予以通過鑒定；對于不符合報廢條件的，注明原因并退回申報部門。2.申報部門對鑒定未通過的資產及物品，應進一步核實情況，如有異議，可申請重新鑒定。五、報廢審批（一）審批主體1.公司資產管理部門負責對申報報廢的資產及物品進行初步審核，審核內容包括申報材料的完整性、鑒定意見的合理性等。2.公司財務部門負責對報廢資產及物品的賬面價值進行核對，并審核報廢處置對財務狀況的影響。3.公司分管領導根據資產管理部門和財務部門的審核意見，進行最終審批。對于重大資產報廢項目，需經公司總經理辦公會或董事會審議通過。（二）審批流程1.資產管理部門收到申報部門提交的《報廢申請表》及申報材料后，進行初步審核。如審核通過，將申請表及相關材料移送財務部門。2.財務部門對報廢資產及物品的賬面價值進行核對，確認無誤后，在申請表上簽署財務審核意見，并將申請表及材料返回資產管理部門。3.資產管理部門將經財務審核后的申請表及材料呈送公司分管領導審批。分管領導根據審核情況，做出審批決定。4.對于重大資產報廢項目，資產管理部門應將相關材料提交公司總經理辦公會或董事會審議。審議通過后，由分管領導根據會議決議進行審批。（三）審批期限1.資產管理部門應在收到申報材料后的[X]個工作日內完成初步審核。2.財務部門應在收到資產管理部門移送的材料后的[X]個工作日內完成財務審核。3.分管領導應在收到經財務審核后的申請表及材料后的[X]個工作日內做出審批決定。對于重大資產報廢項目，公司總經理辦公會或董事會應在[X]個工作日內完成審議并做出決議。六、報廢處置（一）處置方式1.報廢資產及物品的處置方式主要包括拍賣、招標、協(xié)議轉讓、報廢拆解、捐贈等：拍賣：對于具有一定市場價值的報廢資產，可通過公開拍賣的方式進行處置，以實現資產價值最大化。招標：對于批量報廢的物資或特定類型的報廢資產，可采用招標的方式選擇處置單位，確保處置過程公開、公平、公正。協(xié)議轉讓：對于一些與特定單位有合作關系或具有特殊用途的報廢資產，可通過協(xié)議轉讓的方式進行處置。報廢拆解：對于無法直接轉讓或拍賣的報廢設備、車輛等，可進行報廢拆解，回收有用的零部件和金屬材料等。捐贈：對于一些尚有一定使用價值且符合捐贈條件的資產及物品，可捐贈給相關公益組織或單位。2.在選擇處置方式時，應綜合考慮資產及物品的性質、價值、市場需求等因素，遵循效益優(yōu)先、公開透明的原則。（二）處置流程1.確定處置方式：根據報廢資產及物品的鑒定結果、審批意見以及市場情況，由資產管理部門會同相關部門確定具體的處置方式。2.制定處置方案：針對選定的處置方式，制定詳細的處置方案，包括處置時間、地點、參與單位、處置價格（如有）、處置流程等內容。處置方案應報公司分管領導審批。3.組織實施處置：按照處置方案組織實施報廢資產及物品的處置工作。在處置過程中，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保處置活動合法、合規(guī)、有序進行。拍賣處置：委托具有資質的拍賣機構進行拍賣。拍賣機構應按照拍賣程序進行公告、展示、競拍等活動，確保拍賣過程公開、公正、公平。招標處置：發(fā)布招標公告，邀請符合條件的單位參與投標。組織評標委員會對投標單位的報價、資質、服務方案等進行評審，確定中標單位。協(xié)議轉讓處置：與受讓方簽訂協(xié)議轉讓合同，明確雙方的權利和義務，確保轉讓價格合理、轉讓過程規(guī)范。報廢拆解處置：選擇具備報廢拆解資質的單位進行拆解。拆解單位應按照環(huán)保要求和相關標準進行操作，確保拆解過程安全、環(huán)保。捐贈處置：與受贈單位簽訂捐贈協(xié)議，辦理相關捐贈手續(xù)。捐贈資產及物品應進行登記造冊，并妥善保管相關憑證。4.處置結果公示：處置工作完成后，資產管理部門應將處置結果在公司內部進行公示，公示期不少于[X]個工作日。公示內容包括報廢資產及物品的名稱、數量、處置方式、處置價格、受讓單位等信息，接受公司員工的監(jiān)督。（三）處置收入管理1.報廢資產及物品處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統(tǒng)一財務管理。2.處置收入應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依法繳納相關稅費。3.財務部門應對處置收入進行明細核算，專項用于公司資產更新、技術改造等方面，不得挪作他用。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體公司審計部門負責對報廢資產及物品的監(jiān)督管理工作進行定期或不定期的審計檢查。（二）監(jiān)督檢查內容1.報廢申報情況：檢查申報材料是否真實、完整，申報流程是否合規(guī)。2.報廢鑒定情況：核實鑒定人員是否具備專業(yè)資質，鑒定標準是否執(zhí)行到位，鑒定結果是否準確。3.報廢審批情況：審查審批程序是否符合規(guī)定，審批意見是否合理。4.報廢處置情況：檢查處置方式是否得當，處置過程是否公開、公平、公正，處置收入是否及時足額上繳并規(guī)范管理。（三）監(jiān)督檢查方式1.資料審查：查閱報廢申報、鑒定、審批、處置等環(huán)節(jié)的相關文件、記錄、報表等資料。2.實地查看：到資產及物品存放地點、處置現場等進行實地檢查，核實資產及物品的實際情況。3.訪談調查：與相關部門負責人、經辦人員、鑒定人員、處置單位等進行訪談，了解報廢監(jiān)督管理工作的實際執(zhí)行情況。（四）問題處理1.