往來(lái)臺(tái)賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司往來(lái)賬款的管理，規(guī)范往來(lái)賬款的核算和監(jiān)督，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的往來(lái)賬款管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）管理原則1.真實(shí)性原則：往來(lái)賬款的記錄必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和核對(duì)往來(lái)賬款，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在往來(lái)賬款管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范壞賬損失的發(fā)生。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善往來(lái)賬款管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)往來(lái)賬款的核算、記賬、對(duì)賬等日常工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期編制往來(lái)賬款報(bào)表，向管理層提供往來(lái)賬款的分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，及時(shí)提出防范措施和建議。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行往來(lái)賬款的催收和清理工作。（二）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開(kāi)發(fā)和維護(hù)，簽訂銷售合同，明確收款方式和期限。2.及時(shí)將銷售訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理工作。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)反饋催收情況。4.對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，分析原因，提出解決方案，并配合財(cái)務(wù)部門采取相應(yīng)的措施。（三）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇和管理，簽訂采購(gòu)合同，明確付款方式和期限。2.及時(shí)將采購(gòu)訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)付賬款的管理工作。3.負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的審核和支付工作，確保付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.對(duì)逾期未支付的應(yīng)付賬款，分析原因，提出解決方案，并配合財(cái)務(wù)部門采取相應(yīng)的措施。（四）其他部門1.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定，及時(shí)辦理與往來(lái)賬款相關(guān)的業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)資料。2.配合財(cái)務(wù)部門做好往來(lái)賬款的管理工作，協(xié)助催收和清理往來(lái)賬款。三、往來(lái)賬款的核算與管理（一）應(yīng)收賬款的核算與管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)為應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價(jià)款、增值稅銷項(xiàng)稅額及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。2.應(yīng)收賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按客戶名稱、賬齡區(qū)間、金額等項(xiàng)目列示，以便及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況。3.應(yīng)收賬款的催收銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款期限，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收期限，并定期向財(cái)務(wù)部門反饋催收情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的催收情況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施。4.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。壞賬損失的處理應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行。（二）應(yīng)付賬款的核算與管理1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)向供應(yīng)商支付的款項(xiàng)，在收到發(fā)票賬單時(shí)，確認(rèn)為應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括購(gòu)買商品或接受勞務(wù)的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.應(yīng)付賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按供應(yīng)商名稱、賬齡區(qū)間、金額等項(xiàng)目列示，以便及時(shí)掌握應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和支付情況。3.應(yīng)付賬款的支付采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款期限，及時(shí)審核并支付應(yīng)付賬款。支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)確保付款憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)部門提供的付款申請(qǐng)，及時(shí)辦理付款手續(xù)，并做好賬務(wù)處理。4.應(yīng)付賬款的核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，作為營(yíng)業(yè)外收入處理。（三）其他應(yīng)收款的核算與管理1.其他應(yīng)收款的確認(rèn)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，確認(rèn)為其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。2.其他應(yīng)收款的管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、責(zé)任人等信息。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款的管理，及時(shí)清理和收回款項(xiàng)。對(duì)于逾期未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任人的責(zé)任，并采取相應(yīng)的措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并提出處理建議。（四）其他應(yīng)付款的核算與管理1.其他應(yīng)付款的確認(rèn)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，確認(rèn)為其他應(yīng)付款。其他應(yīng)付款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，包括應(yīng)付的租金、押金、應(yīng)付的各種賠款、罰款等。2.其他應(yīng)付款的管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他應(yīng)付款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄其他應(yīng)付款的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、債權(quán)人等信息。各部門應(yīng)及時(shí)清理和支付其他應(yīng)付款項(xiàng)，確保按時(shí)足額支付。對(duì)于逾期未支付的其他應(yīng)付款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并提出處理建議。四、往來(lái)賬款的核對(duì)與清理（一）往來(lái)賬款的核對(duì)1.定期核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與銷售部門、采購(gòu)部門核對(duì)往來(lái)賬款，確保賬賬相符。銷售部門應(yīng)每月與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款，采購(gòu)部門應(yīng)每月與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，并將核對(duì)結(jié)果及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。2.不定期核對(duì)對(duì)于往來(lái)賬款金額較大、賬齡較長(zhǎng)、存在疑問(wèn)或發(fā)生重大變化的客戶或供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不定期進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)方式可采用函證、實(shí)地走訪、電話溝通等方式，確保往來(lái)賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）往來(lái)賬款的清理1.清理原則往來(lái)賬款的清理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保清理工作落實(shí)到位。清理工作應(yīng)定期進(jìn)行，對(duì)于逾期未收回或未支付的往來(lái)賬款，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)的措施。2.清理措施對(duì)于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。對(duì)于應(yīng)付賬款，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票賬單，辦理付款手續(xù)，確保按時(shí)足額支付。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行分析，查明原因，提出處理建議，并按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行處理。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)賬款的管理情況進(jìn)行檢查，確保往來(lái)賬款的核算和管理符合本辦法的規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行審計(jì)，檢查往來(lái)賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立往來(lái)賬款管理考核制度，對(duì)各部門和人員在往來(lái)賬款管理中的工